Учет денежных средств

Преимущества данной версии заключаются в значительном ускорении массового ввода информации, удобном средстве работы с большими динамическими списками, управлением видимостью и порядком колонок, настройкой отбора и сортировки, печатью списков, максимальном использовании доступного пространства экрана для отображения информации, механизме стиля оформления, неограниченном количестве автономно работающих информационных баз, полной и частичной синхронизации данных, так же возможна загрузка курса валют из Интернета, адресных классификаторов, обмен данными с другими приложениями и т.д.

Такие активы, находящиеся  в кассе организации, в сумме  фактических затрат на их приобретение учитываются на счете 50 [16].

Следует отметить, что  Инструкция по применению Плана счетов требует вести аналитический  учет денежных документов по их видам. В программе "1С: Бухгалтерия 8 КОРП" для учета данных операций разработаны специальные документы, журналы и отчеты.

Принятие к учету  денежных документов отражается документом Поступление денежных документов (менюКасса - > Поступление денежных документов). В нем предусмотрены следующие виды операций:

-поступление от поставщика;

-поступление от подотчетного  лица;

-прочее поступление.

Документ содержит две  закладки - От кого и Денежные документы. В зависимости от вида операции на закладке От кого выбирается:

-контрагент из справочника Контрагенты, договор с ним (вид договора Прочее), а также счет учета расчетов с контрагентом;

-подотчетное лицо  из справочника Физические лица;

-корреспондирующий счет  и субконто к нему (если вид  операции - Прочее поступление) [16].

На закладке Денежные документы выбираются один или несколько денежных документов из одноименного справочника и указывается их количество. Стоимость билетов, талонов и др. заполнится на основании данных справочника Денежные документы.

Для документа Поступление денежных документов предусмотрена печатная форма Приходный ордер.

Выбытие денежных документов отражается документом Выдача денежных документов (меню Касса - > Выдача денежных документов). В документе предусмотрены следующие виды операций:

-Возврат поставщику;

-Выдача подотчетному  лицу;

-Прочая выдача.

В зависимости от вида операции документ будет содержать  две или три закладки.

На закладке Кому могут выбираться:

-контрагент, которому  возвращаются денежные документы,  из справочника Контрагенты, договор с ним, а также счет учета расчетов с контрагентом. Если между суммой возврата и стоимостью денежных документов возникает разница, то она относится на счет доходов или расходов, который указывается на закладке Счета доходов и расходов;

-подотчетное лицо, которому  выдаются документы, из справочника Физические лица;

-корреспондирующий счет  и субконто к нему (если вид  операции - Прочая выдача) [16].

На закладке Денежные документы указываются передаваемые документы (путем выбора из одноименного справочника), их количество и сумма возврата.

Для документа Выдача денежных документов предусмотрена печатная форма Расходный ордер. В соответствии с действующими нормативными документами по учету кассовых операций в РФ в программе разработан Отчет по движению денежных документов.

Рассмотрим оформление операций с денежными документами  на двух примерах, наиболее часто встречающихся  в практике организаций: приобретение и выдача перевозочных билетов работникам, направляемым в командировку; приобретение горюче-смазочных материалов по талонам.

Рассмотрим учет перевозочных билетов, приобретенных для командированных  сотрудников.

В настоящее время  повсеместно распространены случаи, когда билеты приобретает не работник, которому деньги выдаются на командировочные расходы в подотчет, а организация у перевозчика или у агентства, являющегося посредником по распространению билетов перевозчика. Например, организация 11.01.2010 перечислила Агентству с расчетного счета предоплату 14 160 руб. (в т. ч. НДС 18 %) за билеты Авиакомпании на перевозку пассажира.

Билеты, приобретенные  Агентством, накладную на их передачу и счет-фактуру на ту же сумму 15.01.2010 привез в организацию курьер Агентства. Авиабилеты (2 шт.), на бланке которых  указана стоимость перевозки 5 900 руб., в тот же день поступили в кассу организации, а 18.01.2010 были выданы из кассы сотруднику, направленному в командировку. По окончании командировки 25.01.2010 работником был составлен авансовый отчет [16].

В программе перечисление безналичных денежных средств оформляется документом Платежное поручение. В сумме, перечисляемой Агентству, содержится как стоимость приобретаемых билетов, которые будут оприходованы документом Поступление денежных документов (а, следовательно, на эту сумму договор с агентством должен быть вида Прочее), так и плата за услуги Агентства, приобретение которой будет отражаться документом Поступление товаров и услуг (а значит, с контрагентом должен быть оформлен договор вида С поставщиком). Это нужно учитывать, когда на основании платежного поручения будут создаваться документыСписание с расчетного счета. Если из договора с Агентством ясно, какая часть относится к стоимости услуги, а какая - к стоимости билета, то по операции перечисления денег должно быть создано два документа Списание с расчетного счета: один с видом операции Оплата поставщику, другой с видом Прочие расчеты с контрагентами [16].

Предположим, что из договора нельзя определить указанные доли (именно такой вариант будет рассмотрен в данной статье). Тогда относим  всю сумму предоплаты на договор вида С поставщиком.

В бухгалтерском учете  документ сделает проводку:

Дебет счета 60 субсчет 02

Кредит 51 - 14 160 руб. - на сумму  предоплаты Агентству.

Принятие перевозочных документов к учету отражается записью  по дебету счета 50 субсчет 03 в корреспонденции с кредитом счета 76 субсчет 09. Оформит операцию документ Поступление денежных документов с видом операции Поступление от поставщика (при этом создается и выбирается договор видаПрочее). Оценка билетов, находящихся в кассе, должна соответствовать стоимости перевозки, так как именно эту сумму можно будет получить от перевозчика в случае расторжения договора, оформленного билетом.

После проведенных операций, в учете остаются две задолженности - дебиторская по счету 60 субсчет 02 (предоплата) и кредиторская по счету 76 субсчет 09 на сумму полученных авиабилетов.

Эти задолженности относятся  к договорам разных видов. Произвести зачет данных задолженностей нужно  с помощью документа Корректировка долга [16].

Перед направлением работника в командировку ему из кассы организации выдается аванс - в данном случае в виде перевозочного билета. Данная операция регистрируется документом Выдача денежных документов.

По возвращении из командировки работник обязан в течение  трех рабочих дней предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним (п.11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров ЦБ России 22.09.1993 № 40).

Бухгалтер на основе представленных работником документов составляет авансовый отчет, на закладке Авансыкоторого указываются подотчетные суммы, а на закладке Прочее - оплата приобретенных работником услуг, к которым относятся и расходы по проезду к месту назначения и обратно.

После выполнения этих операций программа в печатной форме книги  покупок указывает бланк строгой  отчетности, и требование Постановления  № 914 будет выполнено.

В следующей главе  рассмотрим учет наличия денежных средств  в ООО "Социальная аптека-98".

Глава 2. Учет наличия денежных средств в ООО "Социальная аптека-98"

 

2.1 Характеристика ООО "Социальная  аптека-98"

 

Общество с ограниченной ответственностью "Социальная аптека-98" находится по адресу Республика Саха (Якутия), ул. Крупской, дом 19.

В данной организации работает 11 человек:

-Генеральный директор: Плотникова Н.В.;

-Главный бухгалтер-кассир: Вычужина Л. Ю.;

-Заведующие аптеками-фармацевты: Итикеева Д.Б., Первухина М.А., Ковтун  О. М.;

-Фармацевты: Подарвинскас  Т.Э., Лапшина Ф.Г., Михайлова А.  А.;

-Кладовщик: Васильев Г.П.;

-Водитель-грузчик: Колодезников  И.Н.;

-Грузчик: Васильев  Н.П.

Среднедневная выручка  составляет 45 тыс. руб.

Банковский счет открыт в Акционерном коммерческом банке "Банк Москвы".

Общество с ограниченной ответственностью "Социальная аптека-98" с ограниченной ответственностью "Социальная аптека-98" действует на основании Устава, Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона "Об Обществах с ограниченной ответственностью", а также иного применимого законодательства.

ООО "Социальная аптека-98" обладает полной хозяйственной самостоятельностью, обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные, в том числе валютный, счета в банках на территории России и за рубежом, от своего имени самостоятельно выступает участником гражданского оборота, приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, может выступать в качестве истца и ответчика в суде, в арбитражном или третейском суде.

В порядке, установленном  законодательством, ООО "Социальная аптека-98" вправе создавать организации с правами юридического лица или участвовать в их создании. ООО "Социальная аптека-98" может иметь представительства и филиалы на территории России и за границей, а также участвовать в капитале других юридических лиц. В случае создания филиалов и представительств ООО "Социальная аптека-98" в настоящий Устав вносятся изменения, отражающие сведения о соответствующих филиалах и представительствах. Для обеспечения своей деятельности ООО "Социальная аптека-98" имеет круглую печать со своим наименованием, бланки, может иметь товарный знак, знак обслуживания, зарегистрированные в установленном порядке, другие реквизиты с фирменной символикой.

В будущем предполагается расширение сети магазинов, увеличение ассортимента препаратов, улучшение качества обслуживания, т.е. выезд на дом, предоставление скидок, введение дисконтных карт 5%, 10% и 15%, консультация по телефону.

ООО "Социальная аптека-98" является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли. ООО "Социальная аптека-98" обладает общей гражданской правоспособностью. Оно вправе иметь гражданские права и нести гражданские обязанности для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Осуществлению деятельности, отнесенной законодательством к  лицензируемой, предшествует получение  ООО "Социальная аптека-98"м соответствующей  лицензии (лицензий) в установленном  порядке.

Предметом деятельности ООО "Социальная аптека-98" являются:

-розничная торговля  фармацевтическими товарами;

-розничная торговля  медицинскими товарами и ортопедическими  изделиями, косметическими и парфюмерными  товарами;

-деятельность аптек;

-оказание медицинских  услуг и врачевание;

-производство лекарств, медикаментов, протезов;

-оптовая и розничная  торговля продуктами питания,  товарами народного потребления;

-розничная торговля  вне магазинов;

-осуществление других  работ и оказание других услуг,  не запрещенных и не противоречащих  действующему законодательству РФ.

ООО "Социальная аптека-98" обязано соблюдать применимое законодательством, правильно и своевременно производить  обязательные платежи в бюджет и  внебюджетные фонды, соблюдать правила  ведения бухгалтерского учета, порядок  и сроки представления государственной статистической отчетности.

ООО "Социальная аптека-98" самостоятельно отвечает по своим обязательствам в пределах имущества, находящегося в его собственности, стоимость  которого отражена в бухгалтерском  балансе ООО. Имущество участников ООО "Социальная аптека-98" обособлено от имущества ООО. ООО "Социальная аптека-98" не отвечает по обязательствам своих участников.

Участники ООО "Социальная аптека-98" не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных  с деятельностью ООО "Социальная аптека-98", только в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале ООО "Социальная аптека-98". Участники ООО "Социальная аптека-98", не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам ООО в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале ООО.

ООО "Социальная аптека-98" не отвечает по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации  и муниципальных образований, равно  как Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования не отвечают по обязательствам ООО.

Участниками ООО "Социальная аптека-98" являются его учредители, т.е. юридические и физические лица, которые оплатили свои доли в уставном капитале ООО.

Все участники ООО "Социальная аптека-98" вправе:

-участвовать в управлении  делами ООО;

-получать информацию  о деятельности ООО и знакомиться  с его бухгалтерскими книгами  и иной документацией в установленном  Уставом порядке;

-принимать участие  в распределении прибыли ООО;

-продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале ООО одному или нескольким участникам либо другому лицу в порядке;