Учет денежных средств

 

 

 

 

 

II. Расчет общепроизводственных расходов за март 2002 г.
№	Наименование статьи затрат		Общепроизводственные   расходы	Дебет счета
			Всего
1	Износ общепроизводственного оборудования		980 500.00	20
2	Материалы для обслуживания и ремонта общепроизводственного оборудования		90 000.00	20
3	Заработная плата работников по обслуживанию и ремонту оборудования		40 000.00	20
4	Отчисления в фонды из заработной платы работников по обслуживанию и ремонту оборудования		14 240.00	20
5	ТЗР на обслуживание и ремонт оборудования		2 336.45	20
	Итого:		1 127 076.45	20
	Кредит счета		25
III. Расчет общехозяйственных расходов за март 2002 г.
№	Наименование статьи затрат		Общепроизводственные расходы	Дебет счета
			Всего
1	Износ зданий общехозяйственного назначения		300 200.00	20
2	Износ нематериальных активов		3 750.00	20
3	Материалы для обслуживания  общехозяйственных объектов		15 000.00
4	Заработная плата управленческого персонала		92 500.00	20
5	Отчисления в фонды из заработной платы управленческого персонала		32 930.00	20
6	ТЗР на обслуживание объектов общехозяйственного назначения		389.41	20
7	Текущий ремонт здания заводоуправления		15 000.00	20
8	Коммунальные услуги подразделений  общехозяйственного назначения		17 000.00	20
	Итого:		476 769.41	20
	Кредит счета		26

 

 

IV. Расчет фактической себестоимости за март 2002 г.
№	Наименование статьи затрат	Затраты основного производства
		Всего
	Остаток на 01.03.2002 г.	15 500.00
1	Материалы для производства продукции	180 000.00
2	Заработная работников основного  производства	135 000.00
3	Отчисления в фонды из заработной платы работников основного производства	48 060.00
4	ТЗР на основное производство	4 672.90
5	Списание общепроизводственных расходов	1 127 076.45
6	Коммунальные услуги потребленные основным производством	75 000.00
Итого затрат:		1 569 809.35
Сумма фактической себестоимости		1 555 309.35
Остаток на 01.04.2002 г.		30 000.00

 

V. Расчет коммерческих  расходов за март 2002 г.
№	Наименование статьи затрат		Общепроизводственные расходы	Дебет счета
			Всего
1	Заработная плата работников за погрузо-разгрузочные работы		15 000.00	90
2	Отчисления в фонды из заработной платы работников за погрузо-разгрузочные работы		5 340.00	90
3	Расходы по доставке продукции до станции отправления		2 200.00	90
4	Расходы по упаковке готовой продукции		5 000.00	90
	Итого:		27 540.00
	Кредит счета		44

 

VI. Расчет определения финансового результата от продажи продукции
№	Наименование	Стоимость проданной продукции		Финансовый результат
		по фактической себестоимости	по продажным ценам	Прибыль	Убыток
1	Готовая продукция	2 536 309.41	2 832 000.00	295 690.59
	Итого:	2 536 309.41	2 832 000.00	295 690.59

 

2.6 Анализ баланса

Важнейшую роль в оценке финансовых результатов деятельности предприятия играет анализ финансового состояния по данным баланса. Согласно действующим нормативным документам баланс в настоящее время составляется в оценке нетто. Итог баланса дает ориентировочную оценку суммы средств, которую можно выручить за имущество, например, в случае ликвидации предприятия. Текущая «цена» активов определяется рыночной коньюктурой и может отклонятся в любую сторону от учетной, особенно в период инфляции.

Анализируя баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости имущества, на соотношение темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности.

В процессе анализа баланса  важную роль играет анализ финансовой устойчивости предприятия. При проведении данного анализа основными показателями, определяющими финансовую устойчивость, являются:

а) коэффициент автономии (независимости), определяемый как отношение собственных источников к общей стоимости имущества (валюте баланса), нормальное значение оценивается на уровне ≥0,5, он показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия, авансированных им для осуществления уставной деятельности. Считается, что чем выше доля собственных средств, тем больше шансов у предприятия справится с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной экономике;

б) коэффициент концентрации привлеченных средств, определяемый, как  отношение заёмных средств к валюте баланса: чем меньше коэффициент, тем предприятие финансово устойчивее;

в) Коэффициент финансовой устойчивости, определяемый, как отношение собственных и долгосрочных источников к валюте баланса, нормальное значение коэффициента 0,8 – 0,9.

Определим указанные  показатели:

Коэффициент автономии (независимости) =

 

Коэффициент концентрации привлеченных средств =

 

=

 

 

Коэффициент финансовой устойчивости = =

 

=

 

Проведенный анализ определил, что предприятие вполне финансово устойчиво: коэффициент автономии показывает, что большая часть источников предприятия – это доля собственности его владельцев (0,86), коэффициент концентрации отметил, что всего лишь 14% в имуществе предприятия составляют заемные средства, и, наконец, коэффициент финансовой устойчивости показал, что 86% активов финансируется за счет устойчивых источников.

При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться в динамике доля собственного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности должны уравновешивать друг друга.

Таким образом, при анализе  статей актива баланса, видим, что собственный оборотный капитал увеличился с 5076065 р. До 8692248 р., то есть на 71%. Это хороший показатель, так как он означает увеличение легко реализуемых активов предприятия.

Однако, возросла и доля обязательств предприятия, с 1053550 р. До 1292082 р. Или на 61%, то есть,  меньше чем собственный оборотный капитал на 10%. В основном, это произошло за счет увеличения кредиторской задолженности по налогам и сборам на 664172 р.

Дебиторская задолженность  за анализируемый месяц возросла на 304%, а кредиторская задолженность  – на 58%.

Итак, организации необходимо обратить внимание на контроль над поступлением платежей от покупателей, так как дебиторская задолженность только за 1 месяц увеличилась на 304%.

Валюта баланса за отчетный период увеличилась по сравнению  с началом месяца на 561733 р., что  указывает на расширение финансово-хозяйственной деятельности.

В результате многие признаки указывают на финансовую устойчивость организации, так как:

1) валюта баланса в  конце отчетного периода увеличилась  по сравнению с началом;

2) темпы прироста оборотных  активов выше, чем темпы прироста вне оборотных активов;

3) собственный капитал  организации превышает заемный  и темпы его роста выше, чем  темпы роста заемного капитала.

Признаком «хорошего  баланса» является соотношение темпов прироста дебиторской и кредиторской задолженности, при условии относительного равенства этих показателей, но в нашем случае наблюдаются значительные отклонения.

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Данная работа посвящена  бухгалтерскому учету денежных средств. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет денежных средств предприятий, осуществляющих деятельность по производству, переработке и реализации молока.

В работе была описана  методика ведения бухгалтерского учета  денежных средств в соответствии с утвержденными положениями  и нормативными актами. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет этих операций.

Рассмотрен  порядок  оформления первичных кассовых документов:  расходного   и   приходного    кассовых   ордеров,   кассовой книги,   книги   учета   принятых   и    выданных   кассиром  денежных  средств    и    других   форм.  Также   рассмотрен    порядок   оформления    и    ведения   операций   на    расчетном    счете.

В   ходе    исследования    были    рассмотрены    вопросы:

1. нормативно – правового  регулирования  банковской  деятельности   и   ведения  кассовых   операций; 
2. документального   оформления  и   движения   денежных   средств  в  кассе;
3. документального   оформления   и   операции  по  расчетному   счету    и   специальным   счетам   в   банке.

В   ходе изучения   данных  вопросов    было   установлено,   что:

1. расчеты наличными деньгами между организациями,        осуществляемые   через   кассу,   лимитируются    законодательством.
2. по согласованию с банком устанавливается лимит остатка           наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаються в банк     в   установленные   сроки;
3. правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и                  приема наличных денег, а также порядок оформления  кассовых документов   регламентируются   специальной  инструкцией ЦБ РФ;
4. наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаються только работникам организации.                     Произведенные   ими    расходы    имеют   документальное   подтверждение;
5. расчеты между организациями  производятся в безналичном           порядке   через   их счета, открытые  в банковских организациях           Российской Федерации. Формы расчетных документов   соответствуют   установленным    стандартам;
6. формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами   Банка   России.