Учет денежных средств на предприятие

Эффективный контроль за денежными потоками, формирование оперативной и достоверной информации, регулирование взаиморасчетов — неотъемлемое условие благополучного существования современного предприятия.

Для  совершенствования  бухгалтерского учета денежных средств  ООО «ПеБра Тур»  предлагается внедрить программу  «1С: Бухгалтерия 2.0», которая содержит подсистему учета денежных средств предприятия, которая обеспечивает формирование денежных документов — платежных поручений, платежных ордеров, кассовых ордеров.

Исходящие документы  безналичных денежных платежей могут быть сформированы как в печатном, так и в электронном виде. Обеспечено взаимодействие со специализированными банковскими программами типа «Клиент банка».

Кассовая книга  формируется автоматически.

Предусмотрена возможность денежных расчетов банковскими картами, в иностранных валютах, обмена валюты.

Денежные операции автоматически отражаются в журнале  хозяйственных операций. 

 Кассовый  документ может быть распечатан  в бумажном виде непосредственно  из экранной формы документа. 

«1С: Бухгалтерия 8.2» обеспечивает удобное взаимодействие между финансовыми службами и кассами предприятия.

Для регистрации  наличных денежных средств в кассу  ООО «ПеБра Тур»  предназначен документ Приходный кассовый ордер (меню Касса – Приходный кассовый ордер или же Касса – Кассовые документы).

Также предусмотрены  следующие операции:

1. Операция –  оплата от покупателя указывается  при поступлении денежных средств  от покупателя. В реквизите Договор  документа Приходный кассовый  ордер при этом будет необходимо  выбрать тот договор, в котором установлен покупателем, комиссионером или комитентом.

2. Операция Прием  розничной выручки устанавливается  для регистрации приема выручки  торговой точки в кассу организации.

3. Операция Возврат  денежных средств подотчетником  предусмотрена для регистрации  возврата денежных средств, полученных  от подотчетных лиц.

4. Операция Возврат  денежных средств поставщиком  предназначена для поступления  от переплаты денежных средств  поставщиками и подрядчикам.

5. Операция Получение  наличных денежных средств в  банке предназначена для отражения  факта поступления наличных денег с расчетного счета организации в банке.

6. Операция Расчеты  по кредитам и займам с контрагентами  используется при поступлении  наличных денежных средств по  кредитам и займам.

7. Операция Прочий  приход денежных средств выбирается  в остальных случаях.

Для регистрации наличных расхода наличных денежных средств из кассы предназначен документ расходный кассовый ордер (меню Касса – Расходный кассовый ордер или меню Касса – Кассовые документы.

В 1С: Бухгалтерия 8.2 кассовая книга является отчетной формой, в которой отражаются все движения наличных денежных средств (меню Касса – Кассовая книга).

Пользователь  может распечатать бумажную отчетную форму, содержащую вкладные листы кассовой книги и отчеты кассира для  выбранной организации и произвольного  периода времени..

Места хранения безналичных денежных средств предприятия  — расчетные счета в банках — отображаются в информационной базе как элементы списка банковских счетов предприятия.

Первичная запись платежных документов в информационную базу ООО «ПеБра Тур»  означает регистрацию намерений на изменения состояния безналичных денежных средств. Фактическое движение денежных средств регистрируется простановкой флажка «Оплачено» в экранной форме документа. После этого могут быть сформированы соответствующие проводки в бухгалтерском и налоговом учете.

Платежный документ может быть распечатан в бумажном виде или передан в электронном  виде по каналам связи в коммерческий банк с помощью специализированной программы типа «Клиент банка», поставляемой банком.

Основанием  для регистрации фактической  оплаты является выписка с расчетного счета, полученная из банка. «1С:Бухгалтерия 8.2 » предоставляет инструмент ускорения  регистрации выписки с расчетного счета с обеспечением группового ввода платежных документов в информационную базу — обработку «Выписка банка»

Для регистрации  безналичных денежных средств на расчетные счета в ООО «ПеБра Тур»  предназначены следующие документы:

1. Платежное  поручение входящее – меню Банк – Платежное поручение входящее

2. Платежный  ордер на поступление денежных  средств – меню Банк – Платежный  ордер на поступление денежных  средств 

3. Платежное  требование выставленное  – накладная  – меню Банк – Платежное  требование выставленное.

В документах «Платежное поручение входящее» и «Платежный ордер» на получение денежных средств  печатные формы не предусмотрены 

Документы «Платежное поручение» входящее и «Платежный ордер» на поступление денежных средств  удобно вводить в информационную базу с помощью обработки выписки банка.

Документ «Платежное требование выставленное» отражает поступление денежных средств на расчетный счет организации –  поставщика на основании требования о переводе средств на его счет со счета плательщика за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги.

Платежное требование применяется как при акцептной  форме расчетов, так и безакцептной оплате товарных документов, не требующей  согласия плательщика (при оплате за воду, электроэнергию и т.д.) В форме документа «Платежное требование» выставленное можно установить соответствующее условие оплаты – с акцептом или без акцепта. Из документа можно распечатать платежное требование по форме утвержденной ЦБ РФ (кнопка Печать). Флажок Платежное требование оплачено и дата оплаты устанавливаются при поступлении выписки из банка, подтверждающей зачисление средств на расчетный счет организации.

Также предлагается внедрение специализированной банковской программы «Клиент банка», что  ускорит расчеты с контрагентами и удешевит расчетно-кассовой обслуживание банка.

Кроме того, для  более эффективного использования  денежных средств предлагаю внедрение  зарплатного проекта - открытие пластиковых  карт для работников организации  для перечисления на карту заработной платы сотрудников. 

Заключение

 

Объектом исследования данной работы является ООО «ПеБра Тур»  оно  является предприятием, выполняющим производство и продажу пластиковых конструкций на территории г. Оренбурга и Оренбургской области. 

Общество осуществляет виды деятельности, не запрещенные законом, в установленном законодательном порядке.

Проанализировав финансово- экономическое положение  организации, можно сделать выводы: касса в организациях не просто место  для приема, хранения и выдачи наличных денег, касса служит и для обслуживания расчетов по текущим операциям, для кассы в организации или в учреждении должно быть выделено изолированное помещение, куда запрещается доступ лицам, не имеющим отношения к работе кассы, Деньги и другие ценности должны храниться в несгораемых металлических шкафах или в отдельных случаях - в обычных металлических. Для ведения операций обращения с денежными наличными средствами в штате организаций или учреждений предусматривается должность - кассир, обязанности которого предусматривает должностная инструкция. Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный организации, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Нормативным регулированием ведения денежных расчетов занимается Центральный банк Российской Федерации, применяя разработанные нормативные  документы.

Для ООО «ПеБра Тур»  были даны следующие рекомендации:

- ведение кассовых  документов осуществлять в соответствии  с законодательством РФ и Инструкцией  по ведению кассовых операций;

- осуществлять  контроль за поступлением и  расходованием денежных средств;

Для учета автоматизации  денежных средств в ООО «ПеБра Тур»  рекомендуется применять автоматизированный комплекс «1С: Предприятие 8.2», систему «Клиент-банка» и внедрение зарплатного проекта с применением пластиковых карт.  
Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51 -ФЗ.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации  часть первая и вторая: (по сост. на 15 августа 2007 года). Комментарии последних изменений. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 622 с. – (Правовая библиотека).
4. О бухгалтерском учёте. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г.№129-ФЗ. (В редакции изменений и дополнений, внесенных Федеральными законами от 23.07.98 № 123-Ф3, от 28.03.02 № 32-ФЗ, от 31.12.02 № 187-ФЗ, от 31.12,02 № 191-ФЗ, от 10.01.03 № 8-ФЗ, от 28.05.03 № 61-ФЗ, от 30.06.03 № 86-ФЗ, от 3.11.06 № 183-ФЗ).

12 .Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый  учет [Текст]: учеб. пособие: рек. УМО по образованию в качестве учеб. пособия для студентов/  И.В. Анциферова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2009.- 800 с.

13.  Аудит:  учеб. пособие / И.Н.Богатая, Н.Т.  Лабынцев, Н.Н. Хахонова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ОАО  «Московские учебники»; Ростов н/д: Феникс, 2009.-475 с.

14. Аудит [Текст]: учебник: рек. УМО по образованию  для бакалавров / под ред. Булыги  Р.П. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- 431 с.

15. Аудит [Текст]: учебник: рек. М-вом образования  РФ в качестве учебника для  студентов вузов / под ред.В.И.  Подольского – 5 – е изд., перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 2005.- 468 с.

16 Бородина, В.В.  Новые требования по оформлению  кассовых операций  / В.В. Бородина, Е.А.Свиридова // СПС «Консультант  Плюс»

17. Бочкарева,  И.И. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: учебник: рек. УМО по образованию для студентов вузов /  И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина. - М.: Магистр, 2008.- 413 с.

18. Бухгалтерский  учет [Текст]: учебник / под ред.  А.Я.Соколова. - 2-е изд., перераб. и  доп. - М.: Проспект, 2007.- 776 с.

19. Бухгалтерский  финансовый учет [Текст]: учебник:  рек. М-вом образования РФ в  качестве учебника для студентов  вузов / под ред. В.Г. Гетьмана. - М.: Дашков и К, 2009.- 496 с.

20     Бычкова, С.М. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: учеб. пособие: рек. УМО по образованию в качестве учеб. пособия для студентов /  С.М. Бычкова, Д.Г. Бадмаева. - М.: Эксмо, 2008.- 528 с.- (Высшее эконом. образование).

21 Веденина,  Е.Л.  Финансовый контроль в  сфере наличных расчетов/ Е.Л.  Веденина. //Бухгалтерский учет № 20 октябрь 2009г. С 10-13.

22. Гетьман, В.Г.  Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: учебник: рек. УМО  по образованию  в качестве учебника для студентов  вузов /  В.Г. Гетьман, В.А.  Терехова. - М.: Дашков и К, 2008.- 496 с.

23. Грибов, В.Д.    Экономика предприятия. Учебник + Практикум [Текст]: учебник: доп. УМО по образованию для студентов /  В.Д. Грибов, В.П.Грузинов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М., 2009.- 400 с.

24. Данилина,  Е.Ф.  Учет бланков строгой отчетности  при осуществлении наличных денежных  расчетов/ Е.Ф. Данилина //  Бухгалтерский учет. - 2009. – № 9. -  С. 19-23.

25. Документальное  оформление кассовых операций.- М.: Бератор, 2009. -112 с.

26. Донцова, Л.В.  Анализ финансовой отчетности: учебник/  Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. –  3-е изд., перераб, и доп. – М. : Издательство «Дело и Сервис», 2005. – 368 с.

27. Донцова, Л.В.  Анализ финансовой отчетности: практикум  / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Издательство «Дело и  Сервис», 2004. – 144с.

28. Ерофеева  В. А. Аудит: учеб. пособие: рек.  УМО по образованию для студентов/ В. А. Ерофеева, В. А. Пискунов, Т.А..Битюкова. - 2-е изд., перераб. и доп. -  М.: Юрайт, 2010. – 274 с.

29. Жарылгазова,  Б.Т. Российские и международные  стандарты аудиторской деятельности. Классификация. Сравнительная оценка, рекомендации по применению. [Текст]: учеб. пособие: рек. УМЦ ""Классический учебник"" для студентов вузов/ Б.Т. Жарылгазова. - М.: КноРус, 2010.- 400 с.

30. Захарьин  В.Р. Справочник бухгалтера –  кассира/ В.Р. Захарьин. - М., 2009. –  224 с. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Организационная структура управления фирмы «Тензор»