Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ  РАБОТА

 

На тему: «УЧЕТ И АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2004 г.

 

 

 

С О Д Е Р Ж А Н И Е:

 

 

 

 

Введение 3

Глава 1.Состояние и основные тенденции развития банков в России 5

в период становления рыночной экономики 5

1.1.Характеристика  современной банковской системы  в России 5

1.2. Основные тенденции и проблемы  развития банковской системы

в сфере кредитования 22

АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ    ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ 22

Глава 2. Методология учета и анализа кредитных рисков коммерческого

банка 31

2.1.Риск: понятие и сущность 31

2.2.Принципы  и критерии классификации банковских  рисков 35

2.3.Методы  расчета кредитного риска 46

Глава 3. Анализ кредитных рисков в коммерческом банке 65

3.1.Характеристика  ОАО Банк «Менатеп Санкт-Петербург» 65

3.2.Анализ  финансового состояния банка 72

3.3.Организация  кредитного процесса в банке 83

3.4.Пути  снижения кредитных рисков в  современных условиях 100

Заключение 102

Список используемой литературы 105

Приложения 108

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

      Актуальность работы. Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

      Кредитные  операции – основа банковского  бизнеса, поскольку являются главной  статьей доходов банка. Но эти  операции связаны с  риском  невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной  мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль банка, так как большую прибыль банк обычно получает по операциям с высокой степенью риска. Таким образом, основной целью банка является нахождение «золотой середины», т.е. оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным риском, что реализуется посредством общения и анализа основных способов управления кредитным риском, разработку практических мероприятий по снижению риска неплатежа по ссудам.

      Проблема  управления кредитным риском  становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

      Всякая  деятельность, какой бы она ни была, и сама жизнь содержат в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями.

      Риск представляет  элемент неопределённости, который  может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки определяют результаты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.

      По этой же причине для экономистов, банковских работников риски  банков всё чаще становятся  предметом обсуждения и анализа.

      В связи  с этим, в литературе и аналитических материалах, касающейся банковских операций возрастает внимание к банковским рискам, их классификации, методам управления и анализа. Всё больше появляется статей в специализированной периодической печати, посвященных отдельным проблемам управления рисками, минимизации возможных потерь в ходе деятельности банка.

      Кроме того, актуальность  данной дипломной работы видится  в том, что у предприятий всех  форм собственности всё чаще, объективно возникает потребность  привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды, но кредитному договору. На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства.

      Цель данной работы - рассмотреть особенности учета и анализа кредитных рисков в коммерческом банке в условиях рыночных отношений, при нестабильных рыночных условиях (спад производства, создание новых предприятий, банкротства существующих предприятий, недостаток оборотных средств и т.д.) на примере ОАО Банк «Менатеп СПб».

      В этой связи задачами дипломной работы являются:

      1.Осуществить анализ состояния и основных тенденций развития банковской системы России в период реформ, в том числе в сфере кредитования.

      2.Раскрыть понятие кредитного  риска; изучить основные методологические  подходы к учету и анализу  кредитного риска коммерческого банка в современных условиях.

      3.Показать особенности организации  кредитного процесса и анализа  кредитного риска в ОАО Банк  «Менатеп СПб» и перспективы  совершенствования кредитной политики  Банка.

 

 

Глава 1.Состояние и основные тенденции развития банков в России

в период становления рыночной экономики

1.1.Характеристика  современной банковской системы  в России

 

 

      Банковская система России, как  и любой другой страны, являясь  неотъемлемой частью экономики, представляет собой совокупность различных видов банков и банковских институтов в их взаимосвязи.

      Основные аспекты  деятельности банковской системы  России представлены на рис. 1.1.1

      Банковская система  стран с развитой рыночной  экономикой имеет сложную, как  правило, двухуровневую структуру и включает верхний уровень – Центральный (эмиссионный) банк страны и нижний, состоящий из коммерческих банков и различных специализированных финансовых учреждений, в том числе финансово-кредитных организаций.

      Центральный банк  Российской Федерации (ЦБ РФ), являясь главным звеном банковской системы России, наделен правом денежно-кредитного регулирования, эмиссии денег, регулирования валютного курса, хранения золотовалютных резервов страны и надзора за коммерческими банками. Основные функции ЦБ РФ представлены на рис. 1.2.

      Банковскую  систему РФ образуют Центральный  банк России, Банк внешней торговли  РФ, Сберегательный банк РФ, коммерческие  банки разных видов, а также  другие кредитные учреждения, получившие  лицензию на осуществление отдельных банковских операций. Для финансирования отдельных целевых республиканских, региональных и иных программ могут создаваться специальные банки в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами РФ.

      Банки  действуют на основании своих уставов, принимаемых в соответствии с законодательством РФ. Устав банка должен содержать: наименование банка и его почтовый адрес; перечень банковских операций; размер уставного капитала, резервного, страхового и иных фондов; указание на то, что банк является юридическим лицом; данные об органах управления банка, их структуре, порядке образования и функциях.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1.3.Операции коммерческих банков

 

 

 

      Коммерческие банки (КБ) – кредитные учреждения, создаваемые для привлечения денежных средств (пассивные операции), размещения их от своего имени на условиях возвратности и платности (активные операции) и выполнения поручений клиентов на комиссионных началах (посреднические операции). Основные виды операций КБ представлены на рис. 1.3.

      Коммерческие банки являются  универсальными кредитными учреждениями, предоставляющими своим клиентам  практически все виды кредитно-расчетных  услуг, а специализированные финансово-кредитные  организации обслуживают отдельные, более узкие сферы рынка ссудного капитала. Коммерческие банки и специализированные финансово-кредитные организации проводят единую политику по аккумуляции временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений, а также кредитованию предприятий, организаций и населения.3

      Коммерческие банки осуществляют свою деятельность на основе лицензии на совершение банковских операций, выдаваемой ЦБ РФ, а также в соответствии с уставом, определяющим перечень операций, размеры уставного фонда, органы управления банка и их функции, порядок использования прибыли.

      Главным инструментом кредитно-денежной  политики Центрального банка  России становятся операции на  открытом рынке. Суть этого инструмента  состоит в управлении эмиссиями  коммерческих банков, покупке и  продаже ценных бумаг.

      В первые годы  рыночных реформ коммерческие  банки постепенно превращались  в действенный рычаг эффективного  хозяйствования, исправления структурных  перекосов и деформаций в российской  экономике.

      Однако  процесс развития российских банков сопровождался большими трудностями. Россия – государство, где оазисы с насыщенной финансовой инфраструктурой (Москва, Петербург, Урал и др.) соседствуют с гигантскими банковскими пустынями размером со среднее европейское государство. Например, в Швейцарии один банк приходится на 1250 жителей, в других странах 1-5 банков и их отделений на 10000 чел. (не считая филиалов Сбербанка и небанковских учреждений). В России – в среднем 1-2 банка (без учета Москвы – 0,8 банка) на 100 тыс. чел.4

      Ситуация казалось более благополучной, если принимать во внимание филиалы, отделения, учреждения Сбербанка, Промстройбанка и др. (всего около 40 тыс.): одно банковское учреждение на 3-3,5 тыс. человек.

      Свидетельством качественного скачка  отечественной банковской системы в докризисный период являлись5: предоставление крупнейшим российским банкам несвязанных синдицированных кредитов из-за рубежа; резкое увеличение количества представительств отечественных банков в других странах; приобретение части капитала российских банков международными банковскими организациями.

      Изменилось положение банковской  системы и на внутреннем рынке: вместо большого числа узкоспециализированных  кредитных организаций, создававшихся  в рамках отдельных отраслей, появилась сеть диверсифицированных банков. На сегодняшний день диверсификация банковских операций стала нормой.

      В основе этого  процесса лежала объективная  тенденция очищения рынка банковских  услуг от финансово нестабильных  кредитных организаций, а также  ужесточение критериев регистрации и лицензирования банковской деятельности. Кроме того, влияние оказал наметившийся процесс консолидации кредитных учреждений путем их слияния и преобразования малых банков в филиалы крупных. На рис.1.4. представлена динамика распределения средств предприятий и населения в банках РФ до кризиса 1998 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.4. Динамика распределения средств предприятий и населения в банках РФ

 

 

 

       Достаточность капитала  до 1998 г. имела в целом тенденцию к повышению.

      К факторам, способствующим поддержанию устойчивости в условиях падения номинальных ставок, можно было отнести:

      -не все ресурсы обходились  банкам так дорого, как депозиты  населения;

      -операции столичных банков в  значительной мере осуществляются  в иностранной валюте, но основную амортизационную роль сыграл рынок государственных долговых обязательств (ГКО);

      -доходы от операций  с ценными бумагами компенсировали  многим банкам уменьшение процентных  доходов и доходов от валютных  операций;

      -средняя доля просроченных кредитов составила на конец 1996 г. 2,9% от общей суммы выданных кредитов.

      Положительным  фактором в деятельности российской  банковской системы того периода  является то, что начали функционировать  как универсальные, так и специализированные КБ, обслуживающие экономические интересы государственных предприятий и частных лиц; работу фондовых, товарных и сырьевых бирж; функционирование торговых предприятий и производителей товаров, страховых компаний и инвестиционных фондов, промышленных и сельскохозяйственных предприятий. Кроме того банки начали активнее участвовать в реструктуризации экономики России, что способствует сглаживанию наслаивающихся проблем и деформаций в сферах производства, распределения и потребления.