Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка

4. Средства на резервном корсчете                                          центрального

    в центральном банке

5. Средства на корсчетах в  других

    банках

      Основной предмет  ссудных операций – кредит (ссуда) как определенная сумма денег, которая выдается (получается), возвращается, оплачивается, соответственно депозитных операций – вклад (депозит) как сумма денег и (или) иных ценностей (ценных бумаг), которая помещается (принимается), возвращается, в необходимых случаях оплачивается. (Очевидно, вопрос о плате (проценте) не возникает в тех случаях, когда депозит составляют взносы налогов, сборов, пошлин, взносы в обеспечение иска, явки и т.п.) Кредиты (ссуды) и вклады (депозиты) имеют множество видов (табл.2.7)

Таблица. 2.7.Виды кредитов

Примечание 1 Классификация может проводиться и по другим критериям. Ими могут быть, например: условия, порядок и сроки уплаты процента и возвращения основного долга; режим открываемого заемщику счета; отраслевая принадлежность ссудополучателя, форма собственности и организационно–правовая форма клиента; источники происхождения кредитных ресурсов и др.

Примечание 2 Американские авторы классифицируют банковские ссуды по критерию назначения следующим образом:

• Ссуды торговым и промышленным предприятиям.
• Ссуды под недвижимость.
• Ссуды частным лицам.
• Ссуды финансовым учреждениям.
• Ссуды фермерам.
• Ссуды на приобретение или хранение ценных бумаг (брокерам и дилерам по операциям с ценными бумагами).
• Прочие ссуды

Учет выданных ссуд ведется на открываемых клиентом ссудных счетах разного типа. Это могут быть:

• простой ссудный счет;
• специальный ссудный счет (выдача ссуд осуществляется по мере необходимости путем оплаты кредитором расчетных документов заемщика без документального оформления кредита каждый раз, а погашение ссуды происходит путем направления выручки заемщика непосредственно на данный спецсчет);
• контокоррентный счет (единый счет клиента, на котором могут отражаться как поступление выручки, так и ссуды и платежи клиента - заемщика).

      На отдельных балансовых  счетах ведется учет разносрочных  ссуд, выданных одному заемщику. Во всех случаях по дебету  ссудного счета отражается сумма  выданной ссуды, по кредиту –  ее возврат (погашение). Режим счета определяется в кредитном договоре. В соответствии с ним сумма кредита может быть либо перечислена на расчетный (корреспондентский) счет заемщика, либо выдана ему “живыми” деньгами (с учетом принятых ограничений на расчеты наличными), либо кредитор может оплачивать затраты заемщика по кредитуемой сделке, постепенно «выбирая» определенную договором сумму.

      Важным элементом  кредитной политики банка является  используемый им инструментарий  для удовлетворения потребностей  клиентов в заемных средствах, выраженный в видах, выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и интересы самого банка. Ссуды классифицируются по разным признакам. Развернутая классификация представлена в табл.2.8.

Таблица 2.8. Классификация банковских ссуд

      С октября 1998 года начали заметно различаться  потенциальные и фактические  объемы кредитования. Потенциальные  оценивались, исходя из предкризисных пропорций банковской системы, когда оба ограничения - достаточность капитала и ликвидность - были равно связывающими для банков. В результате до кризиса 1998 года фактический объем выданных кредитов и потенциальные объемы кредитования были близки. В конце 1998 года потенциальный объем кредитования, рассчитанный исходя из ограничения ликвидности, начал быстро увеличиваться и значительно оторвался от фактического и предельного объема кредитования, определенного достаточностью капитала банка.

      В то же время в течение длительного времени фактический объем кредитования превышал оптимальный объем, задаваемый капиталом банковской системы. Однако ускоренная рекапитализация банков к началу 2000 года привела к сближению этих двух показателей. К началу 2001 года фактический объем кредитования был очень близок к потенциальному объему кредитования, задаваемому капиталом банков, но избыточная ликвидность позволяет практически удвоить объем предоставленных кредитов. Однако, как это часто бывает, зарегистрированные данные в целом по банковской системе скрывали значительные резервы роста.

      Коэффициент  текущей ликвидности банков практически  не изменился с середины 1999 года, в то же время нормативы  Н1 и Н2 быстро росли и стабилизировались  в 2000 году.10

      К началу 2000 года платежеспособные банки  могли, не нарушая норматива достаточности  капитала, увеличить рискованные  активы на 750 млрд. рублей (84%).11

      Более  консервативная оценка, учитывающая, что банки стремятся поддерживать  значение коэффициента достаточности на уровне заметно выше минимально установленного, дает значения 390 млрд. рублей (44%). Это эквивалентно 6% ВВП России в 2000 году. Такой прирост кредитования являлся макроэкономическим фактором, способствующим увеличению производства и улучшающим положение банков.

      Таким  образом, агрегированные и макроэкономические  индикаторы указывали на значительный  потенциал увеличения кредитных  операций российских банков, оцениваемый  в несколько процентов ВВП  России. К сожалению, микроэкономический анализ способен частично нивелировать наиболее оптимистические оценки.

      Анализ  финансового положения отдельных  российских банков, проводимый в  Центре экономического анализа  «Интерфакса» в рамках подготовки  нового продукта семейства «Интерфакс-100» - Портрета банка - показывала, что многие крупнейшие российские банки уже приняли значительные риски.

      Крупные  кредиты, выданные российскими банками (т.е. кредиты, превышающие 5% капитала  банка-кредитора), в целом по России  составляли 714 млрд. рублей (60%). Обычно крупный кредит составляет 20-30% капитала банка-кредитора. Центральный банк установил предел крупных кредитных рисков в размере 800% капитала банков. Этот норматив нарушали всего 4 банка (0,3% общего числа), у 808 банков крупные кредиты превышают величину капитала, у 86% банков крупные кредиты превысили половину капитала. По оценке специалистов, учитывая типичные размеры крупного кредита по отношению к капиталу, даже значение норматива на уровне 200% являлось опасным для финансовой устойчивости банка.

      На 11 крупнейших  заемщиков пришлось 129 млрд. руб. кредитной  задолженности по крупным кредитам, что соответствовало более 10% кредитов, выданных российскими банками, и  более 13% кредитов небанковскому  сектору.

      Однако  не меньшую потенциальную опасность представляла и основная масса кредитов, выданных российскими банками. Объем требований российских банков к предприятиям за 1998 - 1999 годы увеличился почти в 2,5 раза, с 380 до 940 млрд. руб. Значительная их часть выдана «новым» для банков заемщикам, кредитоспособность которых резко выросла после девальвации. Большая часть новых кредитов была выдана на срок более года и опиралась на оптимистические прогнозы развития экономики России. При снижении темпов роста экономики часть этих кредитов могла оказаться затруднительной к взысканию. Требовалась консолидация операций и усиление контроля за принятием новых рисков.

      Что касается  потребительского кредитования, то  здесь отметим следующее.

      Важным  фактором, сдерживающим развитие потребительского кредитования в России, является отсутствие банка данных о заемщиках. Именно в области потребительского кредитования роль кредитных бюро велика, как нигде более. Только накопление массива кредитных историй позволит сделать потребительское кредитование менее рискованным и позволит подключиться к нему широкому кругу банков.

      В 2001 году  можно было говорить о резком  увеличении темпов роста кредитного  портфеля, предоставленного физическим  лицам. Если экстраполировать тенденцию  темпов роста кредитного портфеля банков частным заемщикам, сложившуюся в 2000 году, на 1-е полугодие 2001 года, получим, что из прироста объема ссуд гражданам (включая ссуды предпринимателям) за первые семь месяцев 2001 года в размере 31 млрд руб., превышение ожидаемого значения составило 9 млрд руб. То есть сложившиеся темпы роста кредитов физическим лицам были почти в 1,5 раза больше, чем можно было ожидать. Но рост кредитного портфеля начинается с очень низкого старта. Всего граждане России получили 70 млрд рублей кредитов, эта сумма эквивалентна менее чем 50 рублям кредитной задолженности на одного россиянина.12