Учет расчетов по социальному страхованию

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

11 Выдача форменной одежды:

11.1 Форменная одежда выдана работникам  в рассрочку на 1 год в размере 60% ее стоимости

11.2 НДС

11.3 Оставшиеся 40% стоимости форменной  одежды отнесены на расходы  предприятия

11.4 Удержана из заработной платы  работников стоимость форменной  одежды, относящаяся к данному  отчетному периоду

73.4

73.4

20

70

10.10

68

10.10

73.4

93000

18600

62000

9300

12 Получены в кассу с расчетного  счета наличные деньги:

12.1  На выплату заработной платы

12.2  Командировочные расходы

12.3  Хозяйственные нужды

50

50

50

51

51

51

240000

33000

15000

13 Выданы наличные деньги из  кассы под отчет:

13.1 На приобретение канцтоваров

13.2 Командировочные нужды

71

71

50

50

15000

31000

14 Приобретены канцтовары подотчетным  лицом:

14.1 Приобретены канцтовары через  подотчетное лицо 

14.2 Принят к учету НДС по  приобретенным канцтоварам

14.3 Принят к зачету НДС по  приобретенным канцтоварам

10.6

18.3

68.2

71

71

18.3

11000

2200

2200

15 Начислен износ по основным  средствам:

15.1 Основного производства

15.2 Вспомогательного производства

20

23

02

02

210000

23000

16 Начислен износ по нематериальным  активам 

20

05

500

17 возвращены в кассу остатки  неиспользованных подотчетных сумм

50

71

1800

18 На основании авансового отчета списаны командировочные расходы на затраты основного производства

20

71

31000

19 Выплачена из кассы заработная  плата за предыдущий месяц

70

50

220000

20 Оставшаяся невыплаченной часть  заработной платы была депонирована 

70

76.5

20000

21 Невыплаченная заработная плата  и неиспользованная сумма на  командировочные расходы сдана  в банк на расчетный счет 

51

50

20000

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

22 Начислено за текущий месяц:

22.1 Работникам основного производства:

22.1.1 Заработная плата по тарифным  ставкам, расценкам, окладам

22.1.2 Премии за производственные  результаты

22.1.3 Доплаты и надбавки к заработной  плате

22.1.4 Пособия на детей до 3-х  лет

22.1.5 Премия из фонда потребления

22.1.6 Материальная помощь к отпуску

22.1.7 Оплата за время отпуска

22.1.8 Материальная помощь по заявлению

22.1.9 Суточные по командировке

22.1.10 Вознаграждение за выслугу  лет

22.2 Работникам вспомогательного  производства:

22.2.1 Заработная плата по тарифным  ставкам, расценкам, окладам

22.2.2 Премия за производственные  результаты

22.2.3 Доплаты и надбавки к заработной  плате

22.2.4 Материальная помощь в связи  с чрезвычайными обстоятельствами 

22.2.5 Пособие по временной нетрудоспособности

22.2.6 Компенсация за неиспользованный  отпуск

22.2.7 Выходное пособие при увольнении

20

20

20

69.1

84.2

84

20

84

20

20

23

23

23

84

69.1

23

23

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

1277000

909000

340000

65000

60000

25000

35000

27000

217000

13000

17000

110000

368000

190000

33000

32000

26000

19000

52000

16000

23 Произведены, установленные законодательством, отчисления от фонда оплаты  труда:

23.1 Работников основного производства

23.1.1 Отчисления в фонд социальной  защиты населения

23.1.2 Отчисления в фонд страхования  от несчастных случаев

23.2 Работников вспомогательного  производства

23.2.1 Отчисления в фонд социальной  защиты населения

23.2.2 Отчисления в фонд страхования  от несчастных случаев

20

20

23

23

69

76

69

76

291200

8320

107450

3070

24 Из начисленной заработной платы произведены следующие удержания:

24.1 Подоходный налог

24.2 Отчисления в пенсионный фонд

24.3 Сумма ущерба от порчи ценностей

24.4 Суммы алиментов по исполнительным  документам

24.5 Суммы за товары, приобретенные  в кредит

24.6 Суммы штрафов по решению  судебных органов 

70

70

70

70

70

70

68.4

69.2

73.2

76.1

76.6

76.1

52000

11910

25000

25000

24000

4000

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

25 Израсходованы на производство  продукции сырье и материалы:

25.1 Основного производства

25.2 Вспомогательного производства

20

23

10.1

10.1

525000

130000

26 Получен и акцептован счет  за электроэнергию:

26.1 Получен и акцептован счет  «Гомельэнерго» за электроэнергию, использованную на нужды основного производства

26.2 Принят к учету «входной»  НДС

20

18.3

76

76

147000

29400

27 Оплачен счет ПО «Гомельэнерго» за электроэнергию с учетом НДС

27.1 Принят к зачету НДС за  электроэнергию

76

68.2

51

18.3

176400

294000

28 Переданы в производство инструменты  и инвентарь:

28.1 Инструменты:

28.1.1 В основное производство

28.1.2 Вспомогательное производство

28.2 Инвентарь:

28.2.1 В основное производство

28.2.2 Вспомогательное производство

28.3 Запчасти:

28.3.1 В основное производство

28.3.2 Вспомогательное производство

28.4 Полуфабрикаты:

28.4.1 В основное производство

20

23

20

23

20

23

20

10.9

10.9

10.9

10.9

10.5

10.5

10.2

110000

37000

25000

13000

28000

11000

60000

29. Услуги рекламного агентства  по рекламе (без НДС)

29.1 НДС по ставке 18 %

29.2 Оплачены услуги рекламному  агентству с учётом НДС

29.3 Произведён зачёт НДС

29.4 Списаны коммерческие расходы

• основное производство
• вспомогательное производство

44

18-3

76

68-2

90

90

76

76

51

18-3

44

44

60000

12000

72000

12000

47352

12648

30 Списана фактическая себестоимость  готовой продукции:

30.1 Основного производства

30.2 Вспомогательного производства

Остатки незавершенного производства (вспомогательного производства)

43

43

20

23

2358103

629720

17000

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

32 Предъявлен покупателям счет  на отпускную цену продукции:

32.1 Основного производства

32.2 Вспомогательного производства

Оплачена покупателями продукция:

32.3 Основного производства

32.4 Вспомогательного производства

Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции:

32.5 Основного производства

32.6 Вспомогательного производства

62

62

51

51

90.2

90.2

90.1

90.1

62

62

43

43

3553036

886748

3553036

886748

2358103

629720

33 Начислены налоги от выручки  за реализованную продукцию:

33.1 НДС за продукцию:

33.1.1 Основного производства

33.1.2 Вспомогательного производства

33.2 Единый платеж за продукцию:

33.2.1 Основного производства

33.2.2 Вспомогательного производства

90.5

90.5

90.7

90.7

68.2

68.2

68.2

68.2

592173

147791

35319

9639

34 Определен финансовый результат  от реализации продукции:

34.1 Основного производства

342 Вспомогательного производства

90.9

90.9

99

99

520089

86950

35С расчетного счета перечислена  задолженность фонду социальной  защиты:

35.1 В части отчислений в фонд социальной защиты населения

35.2 В части отчислений в Пенсионный фонд

69.1

69.2

51

51

95000

25000

36С расчетного счета перечислена  задолженность бюджету по:

36.1 Подоходному налогу

36.2 НДС 

36.3 Отчислениям в республиканский  целевой бюджетный фонд поддержки  производителей с/х продукции и дорожные фонды, местные целевые бюджетные фонды стабилизации экономики производителей с/х продукции и др.

68.4

68.2

68.2

51

51

51

45000

142000

44958

37 На расчетный счет предприятия поступила сумма средств от покупателей за отгруженную ранее продукцию

51

62

792000

38 Перечислены алименты

76.1

51

25000

39 Перечислены штрафы за судебные  издержки

76.1

51

4000

40 Перечислены суммы торговым  организациям за товары, приобретенные  в кредит

76.6

92.3

51

68

24000

7600

41 Начислены признанные поставщиком  штрафы за нарушение договорных  обязательств по договору поставки  материалов

НДС 75000*15,25%

76

92.1

38000

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

42 По результатам проведенной инвентаризации имущества оприходованы излишки:

42.1 Основных средств:

42.1.1 Оценочная стоимость

42.2 Материалов:

42.2.1 Стоимость

42.3 Форменной одежды:

42.3.1 Стоимость

01

10.1

10.10

92.1

92.1

92.1

250000

27000

16000

43.1 По результатам проведенной инвентаризации имущества выявлена недостача основных средств:

43.1.1 Списана восстановительная  стоимость

43.1.2 Списана сумма накопленной  амортизации 

43.1.3 Списана остаточная стоимость

43.1.4 Начислен НДС от остаточной  стоимости

43.1.5 80% от суммы ущерба отнесено  на виновное лицо

43.1.6 Удержана из заработной платы  работников, сумма ущерба, относящаяся  к данному отчетному периоду

43.1.7 20% от суммы ущерба включено  в состав внереализационных расходов

43.2 По результатам проведенной инвентаризации имущества выявлена недостача материалов:

43.2.1 Отражена выявленная недостача  материалов по фактической себестоимости

43.2.2 Начислен НДС по недостающим  материалам

43.2.3 Сумма недостачи отнесена  на виновное лицо 80 %

43.2.4 Отражена разница между рыночной  стоимостью и фактической себестоимостью  материалов

43.2.5 Начислен НДС на разницу  между рыночной стоимостью и  фактической себестоимостью материалов

43.2.6 Удержана из заработной платы  работника, сумма недостачи, относящаяся  к данному отчетному периоду

01.9

02

94

94

73.2

70

92.2

94

94

73.2

73.2

73.2

70

01

01.9

01.9

68.2

94

73.2

94

10.1

68.2

94

98

68.2

73.2

310000

220000

90000

18000

86400

7200

21600

23000

4600

22080

4000

800

1840

43.2.7 Списана разница между рыночной  стоимостью и фактической себестоимостью  материалов на внереализационные доходы

43.2.8 20% от суммы ущерба включено  в состав внереализационных расходов

98

92

92.1

94

4000

5520