Учет финансовых вложений

Форма 0710001 с. 2

		На		3 июля				На 1 июля					На _______
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20			13	г.3		20		13	г.4		20			г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	65						65
	Собственные акции, выкупленные  у акционеров	(					)7	(				)	(				)
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без  переоценки)
	Резервный капитал	10						10
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	25440						23025
	Итого по разделу III	25515						23100
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Отложенные налоговые  обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Кредиторская задолженность	10715						8684
	Доходы будущих периодов
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V	10715						8684
	БАЛАНС	36231						31785

 

Руководитель				Главный  бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

”

20

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего  пояснения к бухгалтерскому балансу  и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная  дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий  год.

5. Указывается год, предшествующий  предыдущему.

6. Некоммерческая организация  именует указанный раздел "Целевое  финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других  формах отчетов вычитаемый или  отрицательный показатель показывается  в круглых скобках.

 

 

Задание 3.

 

На основании приведенных  данных составить анализ отчета о  прибылях и убытках. Номер варианта принимать по последней цифре  номера зачетной книжки.  

Анализ отчета о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатели	7
Выручка (без НДС)	45500
Себестоимость	28600
Валовая прибыль	16900
Коммерческие расходы	3900
Управленческие расходы	6500
Прибыль/убыток от продаж	6500
Проценты к получению	1950
Проценты к уплате	3640
Доходы от участия в  других организациях	3900
Прочие доходы	1430
Прочие расходы	6630
Прибыль / убыток до налогообложения	3510
Налог на прибыль и аналогичные  платежи	780
Чистая прибыль (непокрытый убыток)	2730
Средний размер собств. капитала	16380
Рентабельность продаж	14,28 %
Рентабельность основной деятельности	16,6 %
Рентабельность собств. капитала	16,6 %
Период окупаемости собственного капитала, лет	6

 

Основные показатели рентабельности ООО «Прогресс».

 

Наименование показателя	Содержание показателя	Формула расчета
Рентабельность продаж.	Показывает прибыль на единицу реализованной продукции	Стр.050/стр.010х100% (форма №2)
Рентабельность основной деятельности	Показывает, сколько прибыли  от реализации приходится на 1 руб. затрат	Стр.050/стр.020+стр.030+стр. 040х100% (форма №2)
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль компании, выраженная в процентах к собственному  капиталу	Стр.190/стр.(форма №2)/стр.490(ф №1)х100%
Период окупаемости собственного капитала	Показывает число лет, в течение которых полностью  окупятся вложения в данную фирму	Стр.490(ф №1)/стр.140-стр.150 (ф №2)

 

Валовая прибыль = Выручка  – Себестоимость

 

Прибыль/убыток от продаж = Валовая  прибыль – Коммерческие расходы  – Управленческие расходы

 

Прибыль / убыток до налогообложения = Прибыль/убыток от продаж + Проценты к получению - Проценты к уплате + Доходы от участия в других организациях + Прочие доходы - Прочие расходы

 

Чистая прибыль (непокрытый убыток) = Прибыль / убыток до налогообложения - Налог на прибыль и аналогичные платежи

 

 

1.Рентабельность продаж; показывает прибыль на единицу  реализованной продукции. 

Прибыль/убыток от продаж делить на выручку (без НДС) и умножить на 100%

6500/45500*100%=14,28%

2.Рентабельность основной  деятельности; показывает, сколько  прибыли от реализации приходится  на 1 руб. затрат.

Прибыль/убыток от продаж делить на (Себестоимость+Коммерческие расходы+Управленческие расходы)*100%

6500/(28600+3900+6500)*100%=16,6%

3.Рентабельность собственного  капитала; чистая прибыль компании, выраженная в процентах к собственному  капиталу.

Чистая прибыль (не покрытый убыток) делить на средний размер собств. Капитала*100%

2730/16380*100%=16,6%

4.Период окупаемости собственного  капитала, лет; показывает число  лет, в течение которых полностью  окупятся вложения в данную  фирму.

Средний размер собств. капитала делить на(прибыль/убыток до налогообложения -налог на прибыль и аналогичные платежи)

16380/(3510-780)= 6л.

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет [Текст] : учебное пособие / Н. П. Кондраков. М.: ИНФРА-М , 2003. - 639 с.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - 5-изд. перераб. и доп. - М: Инфра-М,2009. - 536с. - (Высшее образование).
3. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Издательство: Инфра-М, 2006