Экономическая сущность кредитов и займов

Рисунок 1.1– Базовые формы кредита (займа)

Примечание: собственная разработка на основании изученной экономической литературы

В экономической литературе авторы часто выделяют самостоятельную арендную форму, возникающую в рамках лизинговых кредитных отношений, а также в зависимости  от наличия в кредитной сделке иностранного субъекта – национальную и международные формы.

В зависимости от субъектов кредитной сделки, ее содержания и особенностей организации выделяют следующие основные формы кредита, представленные на рисунке 1.1, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам: банковский, коммерческий, потребительский, государственный, международный.

 

 

Рисунок 1.2 – Основные формы кредита

Примечание: собственная разработка на основании изученной экономической литературы

Банковский кредит – совокупность отношений по поводу предоставления денежных средств кредитными организациями, имеющими установленные законодательством лицензионные полномочия на осуществление данного вида  банковской деятельности, юридическим и физическим лицам.

Банки аккумулируют временно свободные денежные средства различных экономических субъектов и предают их во временное пользование клиентам (организациям, предприятиям, индивидуальным предпринимателям, населению) на условиях срочности, возвратности и платности.

Доход по банковскому кредиту поступает в виде банковского процента, а также в виде комиссионных и иных разовых или периодических выплат. Размер процентной ставки определяется по согласованию сторон сделки с учетом общих и конкретных условий кредитования и предусматривается в кредитном договоре.

Отношения банковского кредитования реализуются на основе нижеперечисленных принципов:

- возвратности – означает  необходимость своевременного возврата  полученных от кредитора денежных  средств в соответствии с условиями  кредитного договора.  Этот принцип считается выходным в системе банковского кредитования. Он вытекает из сути кредитных отношений, ведь если ссуда не возвращается, теряется экономическое содержание кредита;

- срочности – предполагает  наличие временных границ кредитных  отношений между банком и кредитополучателем, в кредитном договоре указывается конкретная дата возврата денежных средств. Кредит обязательно должен быть возвращен в заранее обусловленное время. В случае нарушения принципа возвратности банк предъявляет к заемщику финансовые требования. Срок кредита - это период пользования ссудой. Он рассчитывается с момента получения займа (зачисление на счет заемщика или уплаты платежных документов с ссудного счета заемщика) до его конечного погашения;

- платности – означает, что кредит должен быть возвращен заемщиком банку с соответствующей оплатой за его использование. Он обусловлен необходимостью для банка в получении дохода от финансового посредничества, т.е. от привлечения и размещения свободных денежных средств [5, с.271].

Развитие банковского кредитования в условиях стабилизации экономики Республики Беларусь определяет необходимость трансформации содержания двух следующих принципов:

- обеспеченности - означает  необходимость обеспечения защиты  имущественных интересов кредитора  при возможном нарушении кредитополучателем  принятых на себя обязательств. В качестве обеспечения своевременного возврата кредита может выступать залог недвижимого и движимого имущества, поручительство, гарантия, гарантийный депозит денег, страхование кредитодателем риска невозврата кредита, перевод на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права) и другие способы, допустимые банковской практикой;

- целевого использования  – действие данного принципа  объективно ограничено, поскольку  кредиты могут предоставляться  на развитие бизнеса юридических  лиц, а также на потребительские нужды населения без конкретизации направлений использования денежных средств [5, с.271].

Коммерческий кредит -  кредит, предоставляемый в товарной форме поставщиками товаров их покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги. В хозяйственной практике используются:

- кредитование по открытому  счету;

- отсрочка платежа за  поставленные (отгруженные) товары, предполагающая  фиксированный срок исполнения  обязательств;

- отсрочка платежа за  поставленные товары, подлежащие реализации. Возврат кредита  в денежной форме происходит только после фактической реализации кредитополучателем полученных в кредит  товаров.

В настоящее время в Республике Беларусь законодательно ограничено обращение векселей как неденежной формы расчетов, что определяет недостаточное развитие отношений коммерческого кредитования.

Потребительский кредит – отражает отношения между кредитодателем и населением по поводу удовлетворения потребительских нужд [2, с. 160]. Он обеспечивает высокий уровень потребления у населения, стимулирует реализацию товаров длительного пользования. Данный вид кредита может выступать в форме:

- коммерческого кредита  - предоставляется организациями  розничной торговли в виде  отсрочки платежа при приобретении  населением товаров длительного пользования (товарно-денежная форма кредита);

- банковского кредита  – предоставляется в денежной  форме на текущие потребительские  нужды или без указания конкретной  цели использования, в том числе  с использованием пластиковых  банковских карточек или наличными деньгами. В рамках формы банковского кредита также можно рассматривать кредиты физическим лицам на цели финансирования недвижимости.

Торговая организация может выступать посредником между банком и физическим лицом-кредитополучателем.

Государственный кредит – совокупность кредитных отношений, связанных с аккумулированием государством и местными органами власти (кредитополучатели) денежных средств у юридических и физических лиц внутри страны и за рубежом в целях финансирования государственных расходов.

Объективная необходимость государственных заимствований обусловлена наличием противоречий потребностями общества и возможностями государства по их удовлетворению за счет бюджетных доходов.

При государственном кредите мобилизуемые денежные средства поступают в распоряжение органов государственной власти, превращаясь в дополнительные ресурсы для финансирования экономических и социальных программ.

Внутри страны государство обычно является только кредитополучателем, а организации и население – кредиторами. В международных экономических отношениях государство может привлекать ресурсы для достижения прогнозных параметров развития страны,  а также размещать денежные средства. Государство может принимать на себя ответственность по погашению кредитов или выполнению иных обязательств за юридических лиц, выступая в качестве гаранта. Реализация отношений государственного кредита ведет к образованию внутреннего и внешнего государственного долга.

Кредит с участием иностранного субъекта – международный кредит – может существовать в форме коммерческого (фирменного), банковского и государственного кредита. В кредитных отношениях с участием международных и региональных финансовых организаций, государств, банков он всегда выступает  в денежной форме, во внешнеторговой деятельности организаций – в денежной и смешанной (товарно-денежной) формах.

Банковская практика выработала деление кредитов по различным основаниям на некоторые виды.

В  зависимости от валюты кредита выделяют:

- кредиты в официальной  денежной единице Республики  Беларусь;

- кредиты в иностранной  валюте.

В зависимости от срока предоставления:

- краткосрочные, к которым  относятся: кредиты, предоставленные  на цели, связанные с созданием  и движением текущих  активов, без ограничения по сроку; иные  кредиты, предоставленные на срок до двенадцати месяцев включительно, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов;

- долгосрочные, к которым  относятся: кредиты, предоставленные  на цели, связанные с созданием  и движением долгосрочных активов, без ограничения по сроку; иные кредиты, предоставленные на срок свыше двенадцати месяцев, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением текущих активов;

- единовременное предоставление  денежных средств.

По способу кредитования кредиты подразделяются на:

- овердрафтное кредитование - это способ краткосрочного кредитования, при котором денежные средства  предоставляются для покрытия  овердрафта в целях оперативной  оплаты платежных инструкций  кредитополучателя (платежных инструкций третьих лиц, акцептованных кредитополучателем) при отсутствии или недостатке денежных средств на текущем (расчетном) счете или карт-счете;

- кредитование по счёту-контокорренту - это способ кредитования по  текущему (расчетному) счету, при котором банк перечисляет денежные средства на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем) или выдает наличные денежные средства с установлением лимита выдачи и лимита задолженности по счету-контокорренту и срока, в течение которого допускается дебетовое сальдо по счету-контокорренту;

- открытие кредитной линии, в том числе возобновляемой  предполагает получение и использование  в течение обусловленного срока денежных средств с установлением лимита выдачи и лимита задолженности (при овердрафтном кредитовании - лимита овердрафта).

По способу погашения кредиты делятся на:

- кредиты, погашенные единовременным  взносом (платежом) со стороны заемщика  – это традиционная форма возврата краткосрочных кредитов, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента;

- кредиты, погашенные в  рассрочку в течение всего  срока действия кредитного договора, при котором конкретные условия (порядок) их возврата определяются договором, в том числе — в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочных кредитах.

По целевому назначению кредиты подразделяются:

- целевые кредиты, при  которых на кредитополучателя  возлагается обязанность использовать  предоставленные денежные средства  на приобретение определенных  вещей, включая ценные бумаги  и иное имущество, в том числе  имущественные права, оплату работ  и (или) услуг и любые иные цели, не запрещенные законодательством Республики Беларусь;

- кредиты «с ограничениями», при которых для кредитополучателя  устанавливается запрет на вложение  предоставленных денежных средств  в определенные виды деятельности.

По количеству кредитодателей кредиты подразделяются на:

- кредиты с одним кредитодателем;

- синдицированные кредиты - предоставляются одному кредитополучателю  несколькими банками-участниками  в рамках единого синдицированного  кредитного договора, заключаемого  между банками-участниками и кредитополучателем;

- консорциальный кредит, при котором участники консорциального  кредитования объединяют свои  кредитные ресурсы через банк-агент. Кредитование осуществляется на  основании консорциального кредитного  договора между банком-агентом и кредитополучателем.

В зависимости от кредитополучателя кредиты подразделяются на:

- кредиты для физических  лиц;

- кредиты для юридических  лиц;

- межбанковские кредиты (предоставляемые одним банком другому).

По способу взимания  процента подразделяются на:

- кредиты, процент по которым  выплачивается в момент его  общего погашения;

- кредиты, процент по которым  выплачивается равномерными взносами  заемщика в течение всего срока  действия кредитного договора.

По объекту кредитования подразделяются на:

- денежные;

- товарные;

- лизинговые (отношения между юридически самостоятельными субъектами хозяйствования, связанные с финансированием приобретения объекта лизинга и его передачей по договору за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа);

-  ипотечные (особая форма долгосрочного банковского кредита, обеспечением которого является залог недвижимого имущества (ипотека). К такому имуществу относятся земельные участки, переданные в частную собственность, а также связанные с землей имущественные комплексы, здания и сооружения, квартиры, права на пользование ими).

Далее нами будут рассмотрены классификации займов, представленные в экономической литературе.

В зависимости от того, что в качестве заемных средств для займов могут выступать как денежные средства, так и вещи, определенные родовыми признаками (вещи, обладающие признаками, присущими всем вещам того же рода, и определяющиеся числом, весом, мерой (заменимые вещи)), индивидуально-определенные вещи (вещь, выделенная из других вещей по присущим  только ей признакам (незаменимая вещь)), можно выделить различные виды займов.