Лизинговые операции коммерческих банков

Основные данные о работе

Версия шаблона	2.1
Филиал	Железногорский
Вид работы	Курсовая работа
Название дисциплины	Банковское дело
Тема	Лизинговые операции коммерческих банков
Фамилия студента	Бородкин
Имя студента	Дмитрий
Отчество студента	Валерьевич
№ контракта

 

Содержание

Введение                                                                                               3

1Лизинг. Понятие и  сущность                                                            5

1.2.  Основы лизинговой операции                                                     7

1.3. Субъекты и объекты лизинговых операций                            10

2. Виды лизинга                                                                                  13

3. Лизинговая сделка                                                                           25

Заключение                                                                                           38

Введение

В иностранном и отечественном бизнесе лизинг объясняется очень широко. Отношения сложные, которые складываются в связи с лизингом, создают множество точек зрения на его происхождение и значение. Лизинг имеет много аспектов, таких как: коммерческий или правовой, а также финансово -коммерческий.

Если слово лизинг перевести с английского на русский, то оно будет означать «сдача в аренду». В общем, лизинг – это сдача в аренду каких либо предметов, которые рассчитаны на длительное пользование (различная техника, машины вертолеты, самолеты, компьютеры, здания). 
Лизинг может выполнять несколько функций. Например, может, является формой вложения капитала в основные фонды, то есть финансированием чего либо. Это означает, что у лизингополучателя появляется возможность пользоваться нужным ему имуществом без срочного использования собственных средств и отпадает нужда в использовании заемных средств. А также это оптимальная форма обеспечения производства новым оборудованием и совершенствования материально-технической базы.

Сделка лизинговая предполагает участие трех субъектов, которые оформляют свое взаимодействие договором: субъект номер один – это лизингодатель (собственник имущества), второй – это лизингополучатель (пользователь имущества), третий – это поставщик (продавец имущества). Взаимодействие этих трех субъектов происходит по следующей схеме: лизингополучатель обращается к лизингодателю, который имеет необходимые средства, чтобы тот поучаствовал в сделке, и приобрел у поставщика нужные лизингополучателю имущество. Банк участвует в этой сделке в виде владельца имущества. При этом банк является владельцем, а вы берете в аренду у банка на определенное время, по окончанию которого возвращаете имущество банку и платите арендную плату или вы можете приобрести у банка это имущество. Вот по такой системе работают лизинговые операции коммерческих банков.

Объект исследования данной работы - общественные отношения, возникающие в процессе осуществления лизинговых операций.

Предмет исследования - лизинговые операции.

Цель работы: анализ отношений, которые возникают в процессе осуществления лизинговых операций.

Методы исследования: индукция, дедукция, синтез, анализ, сравнительный анализ и метод группировок.

Основная часть

1. Лизинг. Понятие и сущность

Лизинг - это комплекс имущественных и экономических  отношений, возникающих в связи  с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату.

Лизинг классический носит трехсторонний характер взаимоотношений: лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик) имущества, а лизинговая операция осуществляется по следующей схеме. Потенциальный лизингодатель нуждается в некотором имуществе, для приобретения которого у него нет свободных финансовых средств. Когда он находит лизинговую компанию, которая располагает достаточными финансовыми средствами, и обращается к ней с деловым предложением о заключении лизинговой сделки он вступает в отношения лизинга. Согласно этой сделке, лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает лизингополучателю во временное пользование за оговоренную в договоре лизинга плату. Когда договор заканчивается, в зависимости от его условий имущество возвращается лизингодателю или переходит в собственность лизингополучателя.

Про реализации дорогостоящего проекта число участников сделки увеличивается. Это, часто, происходит за счет привлечения лизингодателем к сделке новых источников финансовых средств (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов и т.п.).

С точки зрения имущественных  отношений лизинговая сделка состоит из двух взаимосвязанных составляющих: отношений по купле-продаже и отношений, связанных с временным использованием имущества. С точки зрения обязательственного права эти отношения могут быть реализованы с помощью двух видов договора: купли-продажи и лизинга (передачи имущества во временное пользование).

В случае если в договоре лизинга предусмотрена продажа  имущества после окончания срока  договора, то отношения по временному использованию переходят в отношения  купли-продажи, только теперь между лизингодателем и пользователем имущества.

Все этапы лизингового  процесса тесно связаны между  собой. Так, отношения по временному использованию имущества (договор  лизинга) возникают только после  реализации договора купли-продажи. Можно сказать, что в лизинговой сделке исполнение одного договора дает толчок к возникновению следующей сделки, а участники лизингового процесса тесно взаимодействуют между собой на разных этапах.

Сначала изготовитель оборудования и лизингодатель, заключая договор купли-продажи, выступают как продавец и покупатель. Пользователь имущества при этом, юридически не участвуя в договоре купли-продажи, является активным участником этой сделки, выбирая оборудование и конкретного поставщика.

Технические вопросы реализации договора о купли-продажи (комплектность, сроки и место поставки, гарантийные обязательства, порядок приемки и т.п.) решаются между изготовителем и лизингополучателем, на лизингодателя ложится обязанность финансового обеспечения сделки.

Следующим этапом покупатель имущества сдает его во временное пользование, выступая как лизингодатель. Но отношения по второму договору не замыкаются между пользователем и лизингодателем: продавец имущества, хотя и заключает договор купли-продажи с лизингодателем, несет ответственность за качество оборудования перед пользователем.

Оценивая важность и главенствующую роль отдельных составляющих комплекса лизинговых отношений, то определяющими, конечно же, являются отношения по передаче имущества во временное пользование. Отношениям по купле-продаже отводится второстепенная роль.

Основные черты и  особенности, присущие лизингу, состоят  в следующем:

преимущественное право  выбора имущества и его изготовителя (продавца) принадлежит пользователю;

продавец имущества  знает, что имущество специально приобретается для сдачи его в лизинг;

имущество непосредственно  поставляется пользователю, минуя собственника, и принимается в эксплуатацию пользователем;

пользователь имущества  в случае обнаружения дефектов направляет свои претензии не собственнику, а непосредственно продавцу, с которым никакими отношениями не связан;

лизингодатель приобретает  имущество не для собственного использования, а специально для передачи его  во временное пользование;

весь срок договора лизинга  имущество остается собственностью лизингодателя;

собственник имущества  за передачу его во временное пользование  получает вознаграждение;

пользователь имущества  досрочно или после окончания  срока договора имеет право на приобретение его в собственность.

1.2 Основы лизинговой операции

Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в  производственном цикле. По природе  арендуемого объекта различают  лизинг движимого и недвижимого  имущества. Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых и косвенных участников.

К прямым участникам лизинговой сделки относятся: лизинговые фирмы  и компании (лизингодатели или  арендодатели); производственные (промышленные и сельскохозяйственные), торговые и транспортные предприятия и население (лизингополучатели или арендаторы); поставщики объектов сделки - производственные (промышленные) и торговые компании.

Косвенными участниками  лизинговой сделки являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок, страховые компании, брокерские и другие посреднические фирмы.

Все фирмы, осуществляющие арендные отношения независимо от вида аренды (краткосрочной, среднесрочной или долгосрочной) называют “Лизинговыми”. Подразделяются они на узкоспециализированные и универсальные, по характеру своей деятельности.

Обычно узкоспециализированные компании имеют дело с одним видом товара (легковые автомобили, контейнеры) или с товарами одной группы стандартных видов (строительное оборудование, оборудование для текстильных предприятий). Как правило, эти фирмы, располагают собственным парком машин или запасом оборудования и предоставляют их потребителю (арендатору) по первому требованию клиента. В основном, лизинговые компании сами осуществляют техническое обслуживание и следят за поддержанием его в нормальном эксплуатационном состоянии.

Разнообразные виды машин и оборудования передают в аренду универсальные лизинговые фирмы. Они предоставляют арендатору право выбора поставщика необходимого ему оборудования, размещения заказа и приемки объекта сделки. Техническое обслуживание и ремонт предмета аренды осуществляет или поставщик, или сам лизингополучатель. Таким образом, лизингодатель, выполняет фактически функцию учреждения, организующего финансирование сделки.

В редких случаях лизинговые фирмы считаются независимыми, т.е. не имеющими родственных связей с другими компаниями. И большинстве они выступают как филиалы или дочерние компании промышленных и торговых фирм, банков и страховых обществ.

На рынок лизинговых услуг внедрение банков объясняется, во-первых, тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки - основные держатели денежных ресурсов, во-вторых, лизинговые услуги по своей экономической природе тесно связаны с банковским кредитованием и служат своеобразной альтернативой последнему. На финансовом рынке конкуренция  толкает банки к расширению этих операций. Банки при этом контролируют и независимые лизинговые фирмы, предоставляя им кредиты. Кредитуя лизинговые общества, они косвенно финансируют лизингополучателей в форме товарного кредита.

Срок действия лизингового договора понимается под периодом лизинга. Так как, лизинг является особой формой долгосрочной аренды, то высокая стоимость и длительный срок службы объектов сделки определяют временные рамки периода лизинга. Устанавливая, срока лизингового договора лизингодатель и лизингополучатель учитывают следующие моменты: срок службы оборудования, определяемый его технико-экономическими данными. Срок лизингового контракта не может превышать срока возможной эксплуатации оборудования с учетом условий эксплуатации объекта арендатором. Срок договора может ограничиваться законодательно. Например, в Австрии нижний предел находится на уровне 40%, а верхний составляет 90% от срока, принятого для начисления амортизации; период амортизации оборудования устанавливается правительственными органами. При финансовом лизинге срок договора обычно совпадает с периодом амортизации; цикл появления более производительного или дешевого аналога сделки. Принимать во внимание этот фактор особенно важно в отраслях, осуществляющих обновление выпускаемой продукции в короткие сроки; динамику инфляционных процессов. Для лизингодателя невыгодно заключать договор при быстрорастущей инфляции на продолжительный срок с фиксированными арендными платежами и наоборот, при тенденции цен к снижению лизингодатель стремится к более длительному сроку соглашения; конъюнктуру рынка ссудных капиталов и тенденции его развития. Поскольку лизинговые компании широко пользуются банковским кредитом, то уровень процентных ставок по долгосрочным кредитам, являющимся основой лизингового процента, оказывает непосредственное влияние на длительность лизингового соглашения.

Наиболее сложным моментом, в проекте лизинговых операций, представляется определение суммы лизинговых платежей, причитающихся лизингодателю. Сумма арендных выплат, при рентинге и хайринге, в значительной мере устанавливается конъюнктурой рынка арендуемых товаров. В основу расчета, при лизинге, лизинговых платежей закладываются методически обоснованные расчеты, что связано со стоимостью объекта сделки и продолжительным сроком лизингового контракта.

Следующие основные элементы входят в состав любого лизингового платежа: амортизация; плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки; лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за оказываемые им услуги (1-3%); рисковая премия, величина которой зависит от уровня различных рисков, которые несет лизингодатель.

Лизинговый процент составляют: плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия. При расчете суммы арендных платежей используется формула аннуитетов (ежегодных платежей по конкретному займу), которая выражает взаимосвязанное действие на их величину всех условий лизингового соглашения: суммы и срока контракта, уровня лизингового процента, периодичности платежей.

Большим разнообразием услуг, которые могут быть предоставлены лизингополучателю характеризуется лизинг. Виды этих услуг условно делятся на две группы: технические услуги, связанные с организацией транспортировки объекта лизинга к месту его использования клиентом; монтажом и наладкой сданного в лизинг оборудования; техническим обслуживанием и текущим ремонтом оборудования (особенно в случае сложного новейшего оборудования); консультационные услуги - услуги по вопросам налогообложения, оформления сделки и другие.

1.3 Субъекты  и объекты лизинговых операций

Любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке может быть объектом лизинга. Зависимо от объекта лизинга различают лизинг оборудования и лизинг недвижимого имущества. Любое основное средство может стать объектом лизинговой сделки: здание, транспорт, оборудование, вычислительная техника и т.д. В связи с этим можно выделить такие особенности объектов лизинга: это материальный объект (товарные знаки, ноу-хау и и т.д. в лизинговых сделках не участвуют); объект многоразового использования, т.е. в учёте он включается в состав постоянных затрат, внеоборотных активов; дорогостоящий объект. Лизинговые сделки по недорогим объектам возможны, но не имеют экономического смысла.

Лизинговые объекты классифицируют по «движимости»: выделяют лизинг движимого имущества и лизинг недвижимости. Популярные движимые объекты лизинговых сделок – это транспортные средства (грузовые автомобили, самолёты, суда и т.д.), спецтехника (краны, буровые установки, экскаваторы и т.д.), станки и промышленное оборудование, средства связи и вычислительной техники. А лизинг недвижимости близок к аренде, но не тождествен: лизингополучатель имеет право выкупить недвижимое имущество в конце срока лизинга. У нас этот вид лизинга менее распространён. Из-за высокой стоимости, сложности осуществления, большого срока подготовки лизинг недвижимого имущества вряд ли найдет широкое применение в нашей стране.