Бюджетирование в отраслях

Непроизводственные накладные расходы (канцелярские, административные расходы)

4000

Зарплата:

- отдел реализации

74000

- администрация 

28000

- комиссионные

60000

- транспортные расходы

22000

- реклама 

80000

Прочие расходы

8000

ИТОГО:

276000

Продукция

Единиц к реализации

Цена, $

Общие поступления, $

Изделие Альфа

8500

400

3400000

Изделие Сигма

1600

560

8960000

Итого:

4296000

Направления продаж

Альфа

Сигма

Север

3000

500

Юг

2500

600

Запад

1000

200

Восток

2000

300

Итого

8500

1600

Показатели

Цех №1 (Альфа)

Цех №2 (Сигма)

Реализация, ед.

8500

1600

Планируемые запасы ГП на конец периода, ед.

1870

90

Общее количество к производству

10370

1690

Минус запас ГП на начало

170

85

К производству

10200

1605

Материалы

Цех №1 (Альфа)

Цех №2 (Сигма)

Всего ед.

Цена, $

Общие затраты

Ед.

Цена, $

Затраты, $

Ед.

Цена, $

Затраты, $

Х

102000 (10200*10)

7,2

734400

12840 (1605*8)

7,2

92448

114840

7,2

826848

У

51000 (10200*5)

16,0

816000

14445 (1605*9)

16,0

231120

65445

16,0

1047120

Итого

1550400

-

323568

-

1875968

Х

У

Количество материалов, необходимое для выполнения производственной программы, ед.

114840

65445

Планируемый запас на конец отчетного периода

10200

1700

Минус планируемый запас планируемого периода, ед.

8500

8000

Требуется приобрести ед.

116540

59145

Цена

7,20

16,0

Общие расходы на закупку материалов

839088

946320

Цех №1

Цех №2

Всего

Запланированное производство, ед.

10200

1605

Время, затрачиваемое на изготовление одной единицы, часов

10

15

Общее запланированное время работ, часов

102000

24075

126075

Плановые ставки почасовой заработной платы, $

12,0

12,0

Итого на заработную плату, $

1224000

288900

1512900

Показатели

Ставка начисления накладных расходов на один час труда основных производственных работников

Накладные расходы

Всего

Цех 1

Цех 2

Цех 1

Цех 2

Контролируемые расходы:

-вспомогательные материалы

1,20

0,80

122400 (102000*1,2)

19260 (24075*0,8)

- труд вспомогательные работников

1,20

1,20

122400

28890

- энергия (переменная составляющая)

0,6

0,4

61200

9630

- ремонт и техобслуживание (переменная  составляющая)

0,2

0,4

20400

9630

ИТОГО:

326400

67410

393810

Неконтролируемые накладные расходы

- амортизация 

-

-

100000

80000

- контроль

-

-

100000

40000

- энергия (постоянная)

-

-

40000

2000

- ремонт и техобслуживание (постоянная  часть)

-

-

45600

3196

ИТОГО:

285600

126196

410796

Общие накладные расходы:

612000

192606

804606

Сметная ставка начисления накладны расходов

612000/102000 = 6,0

192606/24075 = 8,0

Показатели

Значения

Коммерческие расходы:

заработная плата

74000

комиссионные

60000

транспортные расходы

22000

реклама

80000

ИТОГО (коммерческих расходов)

236000

Административные расходы:

канцелярские товары и др.

4000

заработная плата управленческого персонала

28000

прочие расходы

8000

ИТОГО (административные расходы)

40000

ВСЕГО:

276000

Показатель

Значение

1. Труд основных работников

102000 ч. * 12 $/час = 1224000 $

2. Основные производственные материалы:

материал Х

102000 материала Х * 7,2 $/ед. = 734400 $

материал У

51000 материала У * 16 $/ед. = 816000 $

ИТОГО:

2 774 400

3. Контролируемые накладные расходы:

вспомогательные материалы

122 400

труд вспомогательных работников

122 400

энергия

61 200

ремонт и тех. обслуживание

20 400

ИТОГО:

326 400

4. Неконтролируемые накладные расходы:

амортизация

100 000

контроль

100 000

энергия (пост. часть)

40 000

ремонт и тех. обслуживание

45 600

ИТОГО:

285 600

ВСЕГО (запланированных расходов)

3 386 400

Показатель

Значение

1. Труд основных работников

24075 ч. * 12 $/час = 288 900 $

2. Основные производственные материалы:

материал Х

12840 материала Х * 7,2 $/ед. = 92 448 $

материал У

14445 материала У * 16 $/ед. = 231 120 $

ИТОГО:

612 468 $

3. Контролируемые накладные расходы:

вспомогательные материалы

19 260 $

труд вспомогательных работников

28 890 $

энергия

9 630 $

ремонт и тех. обслуживание

9 630 $

ИТОГО:

67 410 $

4. Неконтролируемые накладные расходы:

амортизация

80 000 $

контроль

40 000 $

энергия (пост. часть)

2 000 $

ремонт и тех. обслуживание

3 196 $

ИТОГО:

125 196 $

ВСЕГО (запланированных расходов)

805 074 $

Показатель

Значение

1. Реализация 

4 296 000

2. Запасы сырья на начало периода (данные по балансу)

189 200

3. Закупки по материалам:

1 795 408

материал Х

839 038

материал У

946 320 

4. Минус стоимость сырья на  конец периода

100 640

5. Затраты по использованным материалам (5=2+3-4)

1 873 968

6. Труд основных работников (из  сметы по труду)

1 512 900

7. Общезаводские накладные расходы

804 606

8. ВСЕГО общепроизводственных накладных  расходов

4 191 474

9. Плюс запас ГП на начало  периода

99 076

10. Минус запасы ГП на конец  периода

665 984 (1700 изд. альфа по 332 $/ед. и 90 изд. сигма по 501,6 $/ед.)

11. Стоимость реализованной продукции

3 624 566

12. Валовая прибыль (12 = 1 – 11)

671 434

13. Коммерческие административные  расходы

276 000

14. Планируемая прибыль от производственной  деятельности за год (14=12+13)