Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Января 2013 в 21:28, контрольная работа
Целями организации системы межбюджетных отношений могут быть:
1.выравнивание бюджетной обеспеченности,
2.стимулирование роста налогового потенциала,
3.финансовое управление территориальным развитием,
4.снижение рисков недофинансирования ключевых бюджетных услуг на местном уровне.
2. Практическая часть (вариант 3).
ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА
год, тыс. руб.
Таблица 1.
Учреждение |
Текущий год |
Проект на следующий год | ||
Принято |
Исполнено за 6 месяцев |
Ожидаемое исполнение | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Налог на
имущество физических |
32 |
16 |
32 |
40 |
2.Земельный налог |
148 |
74 |
148 |
408,6 |
3.Единый налог
на вмененный |
272 |
136 |
272 |
312,8 |
4.Транспортный налог |
2195,7 |
1097,9 |
2195,7 |
2195,7 |
5.Налог на
доходы физических |
1195.7 |
597,9 |
1195,7 |
478,3 |
6.Неналоговые доходы |
500 |
250 |
500 |
575 |
Итого доходов |
4343,4 |
2171,8 |
4343,4 |
4010,4 |
Дотации и субвенции
из бюджета |
27246,5 |
13623,25 |
27246,5 |
55108,7 |
Всего доходов |
31589,9 |
15795,9 |
31589,9 |
59119,1 |
Расходы | ||||
1.Общегосударственные вопросы |
105 |
52,5 |
105 |
111,3 |
2.Национальная
безопасность |
100 |
50 |
100 |
110 |
3.Национальная экономика |
250 |
125 |
250 |
268,75 |
4.Жилищно-коммунальное хозяйство |
800 |
300 |
800 |
888 |
5.Охрана окружающей среды |
100 |
50 |
100 |
105 |
6.Образование |
8001,9 |
4101,9 |
8001,9 |
8759,5 |
6.Культура,кинематография
и |
250 |
125 |
250 |
300 |
7.Здравоохранение и спорт |
21983 |
10991,5 |
21983 |
48576,5 |
ИТОГО расходов |
31589,9 |
15795,9 |
31589,9 |
59119,1 |
Субвенция в областной бюджет |
||||
ВСЕГО расходов |
31589,9 |
15795,9 |
31589,9 |
59119,1 |
Оборотная кассовая наличность |
631,8 |
15,9 |
631,8 |
1182,4 |
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА.
1. Налог на имущество физических лиц.
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% по сравнению с уровнем текущего года.
Решение:
Сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:
32 000 * 1,25 = 40 000 тыс. руб.
за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.
ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.
2. Земельный налог.
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 148 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1 300 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Решение:
Ni=(148 000*100/65*1,8-1300)*
где Ni-это прогноз поступлений земельного налога в бюджет района
за 6 месяцев: 148 000/2=74 000 руб.
ожидаемое исполнение в текущем году составит 148 000 руб.
3. Единый налог на вмененный доход.
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
Решение:
Сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:
272 000 * 1,15 = 312 800 руб.
за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.
ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.
4. Транспортный налог.
Таблица 2.
Показатель |
|
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с. |
9 846
6 851 2 995 |
2. Общая мощность единицы транспортных средств, л.с. в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с. |
75 130 |
3. Общая мощность транспортных средств, л.с. В том числе: С мощностью до 100 л.с.
С мощностью от 100 лдо 150 л.с. |
9 031 175
513 825 389 350 |
4. Ставка налога
по транспортным средствам, Мощностью до 100 л.с. Мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. |
20 30 |
5. Сумма транспортного
налога, планируемая на |
2 195 700 |
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % |
100 |
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, руб. |
2 195 700 |
Решение:
Рассчитаем общую мощность транспортных средств
Мощностью до 100 л.с.: 6851*75=513825 (л.с.)
Мощностью от 100 до 150 л.с.: 2995*130=389350(л.с.)
Общая мощность=513825+389350=903175
Рассчитаем сумму транспортного налога на соответстующий год:
ТН=(513825*20)+(389350*30)=2 195 700 руб.
За 6 месяцев: 2195700/2=1 097 850 руб.
Т.к. нет изменений, то проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году будет составлять 2 195 700 руб.
5. Налог на доходы физических лиц.
Таблица 3.
Показатель |
|
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб. |
12 351 700 |
2. Налоговые вычеты – всего, руб. в том числе: - профессиональные - имущественные - социальные - стандартные |
3 153 900
2 010 950 158 950 8 600 975 400 |
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. |
9 197 800 |
4. Ставка налога, % |
13 |
5. Сумма налога,
планируемая на |
1 195 714 |
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % |
40 |
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб. |
478 285,6 |
Решение:
12 351 700 – 3 153 900 = 9 197 800 (руб.) – налогооблагаемый совокупный доход физических лиц
9 197 800 * 13% = 1 195 714 (руб.) – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога
1 195 714 * 40% = 478285,6 (руб.)
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы
бюджета района запланированы в
текущем году в сумме 500 тыс. руб.
Ожидается выполнение на уровне плана.
На следующий год предусматриваетс
Решение:
500 * 1, 15 = 575 (тыс. руб.)
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА.
Образование.
Таблица 4.
1.
Расчет среднегодового
Показатель |
Текущий год |
Следующий год | ||||
Принято |
Средне-годовое |
Проект |
Средне-годовое | |||
На 01.01 |
На 01.09 |
На 01.01 |
На 01.09 | |||
1.Число классов, всего |
54 |
70 |
59,3 |
70 |
68,2 |
69,4 |
В том числе: |
||||||
1-4-е классы |
24 |
30 |
26 |
30 |
27,5 |
29,2 |
5-9-е классы |
20 |
28 |
22,7 |
28 |
28,2 |
28 |
10-11-е классы |
10 |
12 |
10,7 |
12 |
12,5 |
12,2 |
2.Число учащихся, всего |
1140 |
1572 |
1284 |
1572 |
1523 |
1555 |
В том числе: |
||||||
1-4-е классы |
480 |
660 |
540 |
660 |
605 |
642 |
5-9-е классы |
480 |
672 |
544 |
672 |
677 |
1011 |
10-11-е классы |
180 |
240 |
200 |
240 |
241 |
240 |
3.Наполняемость классов |
||||||
1-4-е классы |
20 |
22 |
X |
22 |
22 |
X |
5-9-е классы |
24 |
24 |
X |
24 |
24 |
X |
10-11-е классы |
18 |
20 |
X |
20 |
20 |
X |
Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:
Кср=
где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.
Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):
Кср.всего = (54*8+70*4)/12=59,3 кл.
Кср. 1-4 кл. = (24*8+30*4)/12=26 кл.
Кср. 5-9 кл.=(20*8+28*4)/12=22,7 кл.
Кср. 10-11 кл.=(10*8+12*4)/12=10,7 кл.
Произведем расчет среднегодового количества учащихся:
Кср.всего = (1140*8+1572*4)/12=1284 чел.
Кср. 1-4 кл. = (480*8+660*4)/12=540 чел.
Кср. 5-9 кл.=(480*8+672*4)/12=544чел.
Кср. 10-11 кл.=(180*8+240*4)/12=200 чел.
Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.
Известно, что
Выпуск:
из 4-х классов — 110 человек;
из 9-х классов — 135 человек;
из 11-х классов — 100 человек.
Прием:
в 1-й класс — 55 человек;
в 5-е классы —140 человек;
в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов (130 чел.*75%)
Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:
- для 1-4 кл.: 660 чел.– 110 чел.+55 чел. = 605 чел.
-для 5-9 кл.: 672чел.-135чел.+140чел.=677 чел.
-для 10-11 кл.: 240чел.-100 чел.+101чел.=241 чел.
Количество
классов=Число учащихся/
-для 1-4 кл.: 605/22=27,5 кл.
-для 5-9 кл.: 677/24=28,2кл.
-для 10-11 кл.: 241/20=12,5 кл.
Таблица 5.
2.Расчет
фонда заработной платы
Показатель |
Количество классов |
Данные тарификационного списка по педагогическому персоналу |
Количество педагогических ставок |
Среднегодовая ставка учмтеля в месяц, руб. |
ФЗП учителя в год, руб. | ||||||||||||||||
На 01.01 |
На 01.09 |
среднегодовое |
Нагрузка в месяц, ч. |
Заработная плата в месяц |
По группе классов |
На один класс |
Среднегодовое | ||||||||||||||
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 | |
1-4 классы |
24 |
30 |
30 |
27,5 |
59,3 |
69,4 |
570 |
542 |
6250 |
6100 |
28,5 |
27,1 |
1,2 |
0,9 |
71,2 |
62,5 |
219 |
225 |
187370 |
168750 | |
5-9 классы |
20 |
28 |
28 |
28,2 |
26 |
29,2 |
708 |
740 |
160530 |
17 480 |
39,3 |
41,7 |
1,9 |
1,5 |
49,4 |
43,8 |
420 |
219 |
248976 |
115106 | |
10-11 классы |
10 |
12 |
12 |
12,5 |
22,7 |
28 |
265 |
323 |
6100 |
6770 |
14,7 |
17,9 |
1,5 |
1,5 |
34 |
42 |
415 |
378 |
169818 |
190512 | |
1.Итого |
54 |
70 |
70 |
68,2 |
10,7 |
12,2 |
1543 |
1605 |
28 800 |
30 350 |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
606164 |
474368 | |
2.ФЗП руководящего,
административно- |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
680000 |
80240 | |
3. Итого тарифный ФЗП, руб. |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
674164 |
554608 | |
4.дополнительный ФЗП (надтарифный) 20% к тарифному ФЗП |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
134833 |
110922 | |
5.Общий ФЗП по школе, руб. |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
808997 |
665530 | |
Таблица 6.
3.
Расчет хозяйственных,
Показатель, единица измерения |
Принято |
Проект на следующий год |
1.Хозяйственные и командировочные расходы: |
||
среднегодовое количество классов |
300 |
300 |
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб. |
17790 |
20820 |
2.Учебные и прочие расходы: |
||
среднегодовое количество 1-4-х классов |
26 |
29 |
норма расходов на один класс начальной школы, руб. |
200 |
200 |
сумма расходов на все 1-4-е классы, руб. |
5200 |
5840 |
среднегодовое количество 5-9-х классов |
22,7 |
28 |
суммаа расходов на один класс группы 5-9 классов, руб. |
350 |
350 |
сумма расходов на все 5-9-е классы, руб. |
7945 |
9800 |
среднегодовое количество 10-11-х классов |
10,7 |
12,2 |
норма расходов на один класс группы 10-11-х классов, руб. |
300 |
300 |
сумма расходов на 10-11-е классы, руб. |
3210 |
3660 |
Итого учебных расходов и прочих на все классы, руб. |
34145 |
40120 |
Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 5.
По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе классов (1-4,5-9,10-11)* норма расходов на 1 класс.
Таблица 7.
4. Расчет
расходов на содержание групп
продленного дня (ГПД) по
Показатель |
Принято |
Проект на следующий год |
1.Среднегодовое число учащихся 1-4-х классов |
540 |
642 |
2.Среднегодовое число учащихся в ГПД |
432 |
514 |
3.Расходы по заработной плате в год, руб: |
||
на одного учащегося |
260 |
260 |
на всех учащихся |
112320 |
329732 |
4.Начислено на заработную плату 26%, руб. |
||
на одного учащегося |
67,6 |
67,6 |
на всех учащихся |
29203 |
85730 |
5.Расходы на мягкий инвентарь в год, руб: |
||
на одного учащегося |
300 |
300 |
на всех учащихся |
129600 |
154080 |
6.Расходы на питание, руб: |
||
норма расходов
на питание на одного |
40 |
40 |
количество дней функционирования групп |
248 |
248 |
расходы на питание в год, руб. |
4285440 |
5088960 |
Итого расходов на ГПД, руб. |
4456563 |
5660501 |
Информация о работе Межбюджетные отношения и их развитие в Российской Федерации