Формирование бюджета предприятия «Ремстрой»

 

 

 

 

 

Таблица 17 – План оплаты материалов          В рублях

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Погашение кредиторской задолженности  за базовый год	2 200	0	0	0	2 200
2	Погашение кредиторской задолженности за приобретаемые в  планируемом году материалы:
	в 1-ом кв.	6 104	3 286			9 390
	в 2-ом кв.		5 721	3 081		8 802
	в 3-ем кв.			6 466	3 482	9 948
	в 4-ом кв.				6 256	6 256
3	ИТОГО денежные выплаты поставщикам	8 304	9 007	9 547	9 738	36 596

 

Учитывая процент оплаты счетов поставщиков по кварталам, у фирмы «Ремстрой» возникает кредиторская задолженность перед поставщиками в размере счетов, оплачиваемых в первом квартале года, следующего за планируемым, а именно:

9 624 * 35 % = 3 367 рублей.

Для составления плана по заработной плате рабочих (таблица 18) используем данные по планируемому объему работ (таблица 10), по затратам труда на 1 ед. работ (исходные данные) и по заработной плате рабочих за 1 час работы (исходные данные). Затраты труда на весь объем производства рассчитаем как произведение планируемого производства работ на затраты труда на 1 ед. продукции. А начисленную заработную плату рабочих как произведение затрат труда на весь объем производства на величину заработной платы рабочих за один час. По условиям задания, выплата заработной платы рабочим производится в том квартале, в котором она начислена.

 

 

Таблица 18 – План по заработной плате рабочих       

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Планируемый объем производства работ, кв. м.	1 276	1 203	1 392	1 291	5 162
2	Затраты труда на 1ед. продукции (1 кв. м. плитки), час	5	5	5	5	5
3	Затраты труда на весь объем производства, час	6 380	6 015	6 960	6 455	25 810
4	Заработная плата рабочих, руб./час.	7	7	7	7	7
5	Начисленная заработная плата рабочих, руб.	44 660	42 105	48 720	45 185	180 670
6	Выплата заработной платы рабочим, руб.	44 660	42 105	48 720	45 185	180 670

 

Для составления плана по производственным накладным расходам (таблица 19) используем данные по затратам труда на весь объем производства (таблица 18), по норме переменных накладных расходов (исходные данные), по постоянным накладным расходам в квартал (исходные данные) с учетом амортизации вновь введенного в первом квартале планируемого года оборудования. Амортизацию вновь введенного оборудования начисляем со второго квартала планируемого года исходя из заданной стоимости и нормы амортизации. Переменные накладные расходы рассчитаем как произведение затрат труда на весь объем производства на норму переменных накладных расходов. Производственные накладные расходы рассчитаем как сумму переменных на весь объем производства накладных расходов и постоянных накладных расходов.

 

 

 

 

Таблица 19 – План по производственным накладным расходам

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Затраты труда на весь объем производства, час	6 380	6 015	6 960	6 455	25 810
2	Норма переменных накладных расходов, руб. в час	2,3	2,3	2,3	2,3	2,3
3	Переменные накладные расходы на весь объем производства, руб.	14 674	13 835	16 008	14 846	59 363
4	Постоянные накладные расходы, руб. в квартал, в том числе:	5 500	6 023	6 023	6 023	23 569
	– амортизация основного капитала, руб.	2 750	2 750	2 750	2 750	11 000
	– амортизация основного капитала, введенного в эксплуатацию в планируемом году, руб.	0	523	523	523	1 569
5	Производственные накладные расходы всего, руб.	20  174	19 858	22 031	20 869	82 932

 

Для составления плана оплаты производственных накладных расходов (таблица 20) используем данные по производственным накладным расходам (таблица 19) и по амортизации основного капитала (таблица 19), в том числе учитывая амортизацию вновь введенного в планируемом году оборудования. Оплату производственных накладных расходов найдем как сумму производственных накладных расходов и амортизации основного капитала.

Таблица 20 – План оплаты производственных накладных расходов     В рублях

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Производственные накладные расходы всего	20  174	19 858	22 031	20 869	82 932
2	Амортизация основного капитала	2 750	3 273	3 273	3 273	12 569
3	Оплата производственных накладных расходов	17 424	16 585	18 758	17 569	70 336

Для составления плана по инвестициям (таблица 21) используем данные о стоимости покупаемого оборудования (исходные данные), о сроках приобретения и оплаты покупаемого оборудования.

Таблица 21 – План по инвестициям           В рублях

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Покупка нового оборудования	20 900	0	0	0	20 900
2	Оплата оборудования	0	0	0	20 900	20 900
3	Итого инвестиций	0	0	0	20 900	20 900

 

 Для составления плана  по административно-сбытовым расходам (таблица 22) используем данные по  смете административно-сбытовых  расходов (исходные данные) и по  срокам оплаты административно-сбытовых  расходов (исходные данные). Заданные  в задании административно-сбытовые  расходы являются постоянными, переменные  административно-сбытовые расходы  в задании не заданы и, следовательно, равны нулю. Итого административно-сбытовые  расходы составят сумму административно-сбытовых  расходов по статьям.

Таблица 22 – План по административно-сбытовым расходам      В рублях

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Смета административно-сбытовых расходов:
	– реклама	1 300	1 300	1 200	1 200	5 000
	– ЗП АУП	7 500	7 500	7 000	7 000	29 000
	–аренда офиса	500	500	400	400	1 800
2	Итого административно-сбытовых расходов	9 300	9 300	8 600	8 600	35 800
3	Оплата административно-сбытовых расходов	9 300	9 300	8 600	8 600	35 800

 

Для составления плана денежных поступлений и выплат (таблица 23) воспользуемся данными, полученными в результате составления вышеперечисленных планов, а именно: по денежным поступлениям от реализации работ (таблица 14), по денежным выплатам поставщикам (таблица 17), по денежным выплатам рабочим (таблица 18), по денежным выплатам производственных накладных расходов (таблица 20), по денежным выплатам административно-сбытовых расходов (таблица 22), по денежным выплатам за оборудование (таблица 21) и по выплатам в бюджет налога на прибыль (исходные данные). Разница между суммой денежных поступлений от реализации и всех денежных выплат составит баланс между поступлениями и выплатами. При расчете сальдо денежных средств на начало и конец квартала учтем денежные средства на расчетном счете и в кассе предприятия на начало первого квартала планируемого года (исходные данные).

Таблица 23 – План денежных поступлений и выплат        В рублях

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Ден. поступления от реализации	50 360	86 765	90 825	93 905	321 855
2	Денежные выплаты:
	– поставщикам	8 304	9 007	9 547	9 738	36 596
	– рабочим	44 660	42 105	48 720	45 185	180 670
	– производств. накладные расходы	17 424	16 585	18 758	17 569	70 336
	– административно-сбытовые расходы	9 300	9 300	8 600	8 600	35 800
	– за оборудование	0	0	0	20 900	20 900
	– в бюджет (налог на прибыль)	11 000	0	0	0	11 000
3	Итого денежных выплат	90 688	76 997	85 625	101 992	355 302
4	Баланс между поступлениями и выплатами	(40 328)	9 768	5 200	(8 087)	(33 447)
5	Сальдо денежных средств:
	на начало квартала	4 000	(36 328)	(26 560)	(21 360)	4 000
	на конец квартала	(36 328)	(26 560)	(21 360)	(29 447)	(29 447)