Формирование бюджета предприятия «Ремстрой»

 

Соотношение денежных поступлений и выплат представлено на рисунке 2.

 

Рисунок 2 – Соотношение денежных поступлений и выплат

 

Из плана денежных поступлений и выплат видно, что, начиная с первого квартала планируемого года предприятие, не сможет осуществлять производственную деятельность в связи с дефицитом денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия. Для покрытия дефицита денежных средств необходимо принять финансовое решение о размере, сроках получения и отдачи дополнительных денежных средств в виде кредита. Кредит необходимо получить в первый квартал планируемого года, а погасить в четвертый. Необходимая сумма кредита составит разницу между суммой сальдо денежных средств на конец квартала по решению финансового менеджера (исходные данные) и суммой дефицита денежных средств на конец планируемого года (сальдо денежных средств на конец квартала, см. табл. 23).

4 500 – (–  36 328) = 40 828 рублей.

Однако, учитывая кредитную политику банка о выдаче сумм кредита кратных 500 руб. предприятие должно получить кредит в размере 41 000 руб., для возможности покрытия дефицита денежных средств.

Для составления кредитного плана (таблица 24) используем следующие данные по срокам и сумме получаемого кредита (анализ табл. 23), по срокам возврата кредита (анализ табл. 23), по начисляемым и выплачиваемым процентам.

Таблица 24 – Кредитный план (финансовые решения)       В рублях

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Получение кредита	41 000	0	0	0	41 000
2	Возврат кредита	0	0	0	(41 000)	(41 000)
3	Начисление и выплата процентов по кредиту	(1 127,5)	(1 127,5)	(1 127,5)	(1 127,5)	(4 510)
4	ИТОГО дополнительного финансирования	39 872,5	(1 127,5)	(1 127,5)	(42 127,5)	(4 510)

 

Составим план поступлений и выплат денежных средств с учетом принятых финансовых решений (таблица 25). Для этого используем следующие данные: по балансу между денежными поступлениями и выплатами до принятия финансовых решений (таблица 23) и по дополнительному финансированию (таблица 24). Разница между суммой баланса между денежными поступлениями и выплатами и суммой дополнительного финансирования составит откорректированный баланс между денежными поступлениями и выплатами с учетом дополнительного финансирования. При расчете сальдо денежных средств на начало, и конец квартала учтем денежные средства на расчетном счете и в кассе предприятия на начало первого квартала планируемого года (исходные данные).

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 25 – План поступлений и выплат с учетом фин. решений     В рублях

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Баланс между денежными поступлениями и выплатами	(40 328)	9 768	5 200	(8 087)	(33 447)
2	Дополнительное финансирование	39 872,5	(1 127,5)	(1 127,5)	(42 127,5)	(4 510)
3	Откорректированный баланс между денежными поступлениями и выплатами с учетом дополнительного финансирования	(455,5)	8 640,5	4 072,5	(50 214,5)	(37 957)
4	Сальдо денежных средств:
	на начало квартала	4 000	3 544,5	12 185	16 257,5	4 000
	на конец квартала	3 544,5	12 185	16 257,5	(33 957)	(33 957)

 

Как видно из табл. 25 после принятия решения о получении кредита в размере 41 000 рублей сальдо на конец первого квартала не отвечает принятому финансовым менеджером решения о наличии сальдо денежных средств в кассе и на расчетном счете в размере 4 500 рублей. В связи, с чем необходимо увеличить получаемый в начале первого квартала кредит до 42 000 рублей.

Также сальдо на конец четвертого квартала имеет отрицательное значение. Следовательно, необходимо в начале четвертого квартала взять еще один кредит в сумме:

4 500 – (–  33 957) = 38 457 рублей.

Однако, учитывая кредитную политику банка о выдаче сумм кредита кратных 500 руб. предприятие должно получить кредит в размере 38 500 руб., для возможности покрытия дефицита денежных средств.

Составим уточненный кредитный план (таблица 26) используя данные таблицы 24 и уточненные данные по сумме и срокам получения кредита.

 

 

Таблица 26 – Уточненный кредитный план (уточненные финансовые решения)                 В рублях

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Получение кредита	42 000	0	0	38 500	80 500
2	Возврат кредита	0	0	0	(42 000)	(42 000)
3	Начисление и выплата процентов по кредиту	(1 155)	(1 155)	(1 155)	(2 213,8)	(5 678,8)
4	ИТОГО дополнительного финансирования	40 845	(1 155)	(1 155)	(5 713,8)	(5 678,8)

 

Составим уточненный план поступлений и выплат денежных средств с учетом принятых уточненных финансовых решений (таблица 27). Для этого используем следующие данные: по балансу между денежными поступлениями и выплатами до принятия финансовых решений (таблица 23) и по дополнительному уточненному финансированию (таблица 26).

Таблица 27 – План поступлений и выплат с учетом уточненных фин. решений                 В рублях

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Баланс между денежными поступлениями и выплатами	(40 328)	9 768	5 200	(8 087)	(33 447)
2	Дополнительное финансирование	40 845	(1 155)	(1 155)	(5 713,8)	(5 678,8)
3	Откорректированный баланс между денежными поступлениями и выплатами с учетом дополнительного финансирования	517	8 613	4 045	(13 800,8)	(39 125,8)
4	Сальдо денежных средств:
	на начало квартала	4 000	4 517	13 130	17 175	4 000
	на конец квартала	4 517	13 130	17 175	3 374,2	3 374,2

 

Как видно из табл. 27 после принятия решения о получении дополнительного кредита в размере 38 500 рублей сальдо на конец четвертого квартала является положительным, но не отвечает принятому финансовым менеджером решения о наличии сальдо денежных средств в кассе и на расчетном счете в размере 4 500 рублей. В связи, с чем необходимо увеличить получаемый в начале первого квартала кредит до 40 000 рублей.

Составим уточненный кредитный план (2) (таблица 28) используя данные таблицы 26 и уточненные данные по сумме и срокам получения кредита.

Таблица 28 – Уточненный кредитный план (уточненные финансовые решения) (2)                 В рублях

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Получение кредита	42 000	0	0	40 000	82 000
2	Возврат кредита	0	0	0	(42 000)	(42 000)
3	Начисление и выплата процентов по кредиту	(1 155)	(1 155)	(1 155)	(2 255)	(5 720)
4	ИТОГО дополнительного финансирования	40 845	(1 155)	(1 155)	(4 255)	(5 720)

 

Составим уточненный план поступлений и выплат денежных средств с учетом принятых уточненных финансовых решений (2) (таблица 29). Для этого используем следующие данные: по балансу между денежными поступлениями и выплатами до принятия финансовых решений (таблица 23) и по дополнительному уточненному финансированию (таблица 28).

 

 

 

 

 

 

Таблица 29 – План поступлений и выплат с учетом уточненных фин. решений (2)                 В рублях

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Баланс между денежными поступлениями и выплатами	(40 328)	9 768	5 200	(8 087)	(33 447)
2	Дополнительное финансирование	40 845	(1 155)	(1 155)	(4 255)	(5 720)
3	Откорректированный баланс между денежными поступлениями и выплатами с учетом дополнительного финансирования	517	8 613	4 045	(12 342)	(39 167)
4	Сальдо денежных средств:
	на начало квартала	4 000	4 517	13 130	17 175	4 000
	на конец квартала	4 517	13 130	17 175	4 833	4 833

 

Используя расчетные данные из различных планов, составим план прибылей и убытков на планируемый год (таблица 30). Для этого используем годовые данные: по выручке (таблица 13), по переменным накладным расходам (таблица 7 и 10), по постоянным накладным расходам (таблица 19 и 22), по процентам кредита (таблица 28) и по размеру налога на прибыль (исходные данные). Маржинальную прибыль рассчитаем как разницу между выручкой и переменными накладными расходами, а прибыль от производственной реализации, как разницу между маржинальной прибылью и постоянными накладными расходами. Вычитая выплачиваемые проценты по кредиту из прибыли от производственной реализации, получим бюджетную прибыль. Начислим налог на прибыль 20 % от суммы бюджетной прибыли. Вычитая начисленный налог на прибыль из суммы бюджетной прибыли, получим чистую прибыль за планируемый год.

 

 

 

Таблица 30 – План прибылей и убытков за планируемый год      В рублях

№ п/п	Показатель	Сумма	Сумма на ед. продукции
1	Выручка	361 340	70
2	Переменные накладные расходы	235 386	45,60
	– производственные	235 386	45,60
	– административно-сбытовые	0	0
3	Маржинальная прибыль	125 954	24,4
4	Постоянные накладные расходы	59 369
	– административно-сбытовые расходы	35 800
	– производственные накладные расходы	23 569
5	Прибыль от производственной реализации	66 585
6	Проценты по кредитам	(5 720)
7	Бюджетная прибыль	60 865
8	Налог на прибыль (20 %)	12 173
9	Чистая прибыль	48 692