Аналіз фінансових результатів банку (на прикладі ПАТ ’’Альфа-Банк’’)

За допомогою  показника чистої процентної маржі  можна проаналізувати здатність банку одержувати прибуток у вигляді доходу від процентної різниці, як процент до загальних активів:

,                                                                          (1.7)

де  ЧПМ – чиста  процентна маржа; ПД - процентні доходи(проценти отримані); ПВ – процентні витрати(проценти сплачені); - середні загальні активи.

Одним із підходів до оцінки рівня прибутковості банка є  виявлення сформованої тенденції зростання прибутку банку[4, c.286]. Така форма аналізу прибутку можлива на основі даних за декілька років. Позитивна оцінка рівня прибутковості дається в тому випадку, якщо склалася тенденція її росту в основному за рахунок процентної маржі і непроцентних прибутків. Негативний висновок про прибутковість банку може бути зроблений, якщо позитивні тенденції зростання прибутку пов’язані в основному з прибутками від операцій на ринку цінних паперів, із непередбаченими прибутками, а також із відстрочками по сплаті податків.

Аналіз ефективності роботи банку в цілому і зокрема зростання його прибутку не вичерпується наведеними методиками аналізу. Визначення кількісного впливу окремо діючих факторів на рівень прибутку банку є першим кроком у стратегічному аналізі[12, c.183].

Висновки  до Розділу І

Аналіз ефективності банківської діяльності залишається  й досі складною проблемою як у теоретичному, так і в прикладному аспектах. Оцінка доходів, витрат і прибутковості дає можливість вивчення результатів діяльності  банку, а отже, і оцінки ефективності його як комерційного підприємства. Аналіз фінансових результатів діяльності банку сприяє тому, що його результати дозволяють керівництву банку розробляти відповідну політику надання послуг, виявити недоліки в поточній діяльності, розробити рекомендації щодо їх усунення. Проте даний аналіз необхідний не лише для банку, а й для   його клієнтів та партнерів.

Аналіз результативності банківської діяльності починається  з аналізу доходів і витрат, а закінчується дослідженням прибутку. Доходи - це збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов'язань, що призводить до збільшення власного капіталу . Витрати — це зменшення економічної вигоди в аналізованому періоді внаслідок проведення комерційним банком фінансових та господарських операцій, які зменшують активи або збільшують заборгованість. Прибуток – це головний показник результативності роботи банку. Кількісний і якісний аналіз прибутковості здійснюється  з метою з’ясування фінансової стійкості банку й оцінки ефективності його роботи за визначений період часу. Метою аналізу прибутку та рентабельності є виявлення основного центру прибутковості банку та факторів, які впливають на збільшення величини прибутку та підвищення рентабельності банку на основі ефективного управління доходами і витратами.

В економічній  літературі пропонуються різноманітні підходи до аналізу ефективності банківської діяльності, але найпопулярнішою є методика декомпозиційного аналізу прибутковості.

У процесі оцінки прибутковості важливе значення мають відносні показники (коефіцієнти), які забезпечують проведення порівняльного  аналізу результатів діяльності різних банків, незалежно від абсолютної величини їхніх активів та прибутків. Одним із підходів до оцінки рівня прибутковості банка є виявлення сформованої тенденції зростання прибутку банку.

Таким чином, провести аналіз фінансових результатів банку можна застосовуючи різноманітні методики та прийоми, а їх результати стануть інформаційною базою для прийняття управлінських рішень.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 2. Аналіз фінансових результатів ПАТ ”Альфа – Банк”

ПАТ «Альфа-Банк»  (Україна) - універсальний комерційний банк, який є частиною міжнародного консорціуму «Альфа-Груп». Банк займає провідні позиції у всіх сегментах банківського ринку України. ПАТ «Альфа-Банк» зареєстровано в січні 2001 року.

В Україні банк представлений у всіх ключових секторах банківської сфери, включаючи обслуговування приватних і корпоративних клієнтів, послуги зберігача, послуги з організації та андеррайтингу випусків корпоративних облігацій, а також консультаційні послуги.

ПАТ «Альфа-Банк»  активно розвиває регіональну мережу, яка на сьогодні включає 94 відділення у Києві, Харкові, Донецьку, Дніпропетровську, Запоріжжі, Львові, Одесі, Кривому Розі, Чернігові та Миколаєві, Вінниці,Ужгороді,Полтаві та інших областях України .

Серед найбільших корпоративних  клієнтів банку — провідні компанії України, що представляють металургійний, транспортний, нафтогазовий, залізничний, машинобудівний та інші сектори економіки. Починаючи з 2005 року, ПАТ «Альфа-Банк» активно розвиває свій роздрібний бізнес. Банк обслуговує понад 1,480 корпоративних і понад 150,000 роздрібних клієнтів

Згідно з  рейтингом Національного Банку  України, Банк входить до десятки найбільших банків країни за розміром активів(25588815 тис.грн. станом на 01.01.2013 р.) та займає 10 місце серед банків України за об'ємом коштів юридичних осіб, темпам зростання роздрібного депозитного та кредитного портфелів в 2011 році.

 ПАТ «Альфа-Банк»  увійшов в ТОП-10 провідних банків України, згідно з рейтингом «50 провідних банків України 2012» видання «Комерсантъ-Украина». Банк посів перші сходинки в номінаціях «Обслуговування фізичних осіб у відділенні» та «Private Banking» і друге місце в номінації «Прогресивні технології та IT-рішення». А також посів лідируючі позиції в номінаціях: «Кредитування великого бізнесу», «Обслуговування юросіб», «Ощадний вклад», «Класичний депозит», «Автокредит», «Кредит готівкою», «Зарплатні проекти», березень 2012 року.

ПАТ «Альфа-Банк»  є провідним банком України, тому дослідження результатів його діяльності та їх аналіз дозволить оцінити можливості цього банку. Це також допоможе клієнтам банку, зокрема потенційним, обрати його як надійний банк з позитивними результатами діяльності чи навпаки, звернутись до іншої фінансової установи.

2.1 Оцінка  доходів та витрат ПАТ ”Альфа – Банк”: факторний та коефіцієнтний аналізи

Аналіз доходів і  витрат є одним з найголовніших  напрямків аналітичної роботи, оскільки дозволяє на підставі проведеного аналізу  здійснювати контроль за рентабельністю банків, рівнем витрат банківських  установ тощо. 

Методологія аналізу доходів та витрат комерційного банку побудована за такими напрямками [20,c.63]:

- статистично–динамічний індексний аналіз рядів абсолютних показників доходів та витрат за декілька звітних періодів  – “ горизонтальний аналіз”, ґрунтується на теорії базових індексів;

- статистично–динамічний індексний аналіз структури агрегованих абсолютних показників доходів та витрат за декілька звітних періодів  – “ вертикальний аналіз”, грунтується на теорії ланцюгових індексів;

- коефіцієнтний статистично–динамічний аналіз відносних показників доходності, витратності та прибутковості банку ;

- факторний аналіз впливу зміни основних агрегатів банківського балансу на зміну коефіцієнтних показників ефективності роботи банку . Проаналізуємо доходи та витрати ПАТ ”Альфа – Банк” за названими вище напрямками.

Таблиця 2.1.

Склад, структура та динаміка доходів ПАТ ’’Альфа-Банк” в 2010- І півр. 2012 рр.

Складові доходів	01.01.2010		01.01.2011		01.01.2012		01.04.2012		01.07.2012
	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн.	%	Тис. грн	%	тис.грн	%	в т.ч. ІІ кв.	%
Процентні доходи	5500747	81,60	4 160 323	92,45	3 560 862	90,46	910 059	89,13	1 812 323	88,69	902 264	88,24
Комісійні доходи	440300	6,53	187 422	4,17	203 349	5,17	62 891	6,16	144 397	7,07	81 506	7,97
Результат від  торговельних операцій	651303	9,66	65 540	1,46	21 364	0,54	17 779	1,74	17 761	0,87	-18	0,00
Інші операційні доходи	148426	2,20	86 539	1,92	150 719	3,83	30 282	2,97	69 057	3,38	38 775	3,79
Інші доходи	0	0,00	67	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Повернення  списаних активів	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Усього доходів	6740776	100,00	4 499 891	100,00	3 936 294	100,00	1 021 011	100,00	2 043 538	100,00	1 022 527	100,00

Джерело: Дані фінансової звітності банків України( Електронний  ресурс,режим доступу:  http://www.bank.gov.ua)  

За результатами  проведених  досліджень встановлено, що загальний  розмір доходів  ПАТ «Альфа-Банк» протягом досліджуваного періоду має тенденцію до зниження. Так, на початок 2010 р. їх розмір складає 5 млрд. 500млн. 747 тис. грн, а станом на 1.01.2012р. цей показник становить 3 млрд. 936млн. 294 тис. грн. Проте  у 2012 році ситуація покращується: спостерігається тенденція до  зростання доходів банку. Так за 1 квартал 2012 року загальний розмір доходів склав 1 млрд. 21млн.11тис.грн, а відповідне значення станом за 2 квартал уже складає 1 млрд. 22млн. 527тис.грн.

      Оцінюючи  структуру доходів ПАТ «Альфа-Банк», можна відзначити, що протягом досліджуваного періоду найбільшу питому вагу в їх складі займають процентні доходи, проте їх частка поступово знижується. Так, на 01.01.2010 р.  їх частка складає 81,60 %,  а станом на 01.01.2011 року –досягає свого максимального значення і становить 92,45%. Це зростання може бути обумовлене не лише поступовим відновленням обсягів кредитування після кризи, а й пов’язане зі зростанням частки боргових цінних  паперів в портфелі на продаж (які приносять процентний дохід банку).

    Протягом досліджуваного  періоду зростає частка комісійних  доходів ( з 6,53 % станом на 01.01.2010 р. до 7,97% станом на 01.07.2012р.). Збільшення частки комісійних доходів може свідчити або про зростання кількості клієнтів, що обслуговуються в банку, або про подорожчання банківських послуг

    Частка доходів від торговельних операцій має тенденцію до зниження - за період частка в структурі доходів банку знизилась з 9,66% до 0,87 %. Зменшення доходу від торговельних операцій з цінними паперами та іноземною валютою є наслідком діяльності банку на фондовому ринку та ринку валютних ресурсів[10, c.279].Оскільки, брокерська діяльність не є вирішальною для комерційного банку, деяке зменшення питомої ваги доходів від її здійснення не може кардинально змінити загалом динаміку доходів. Інші операційні доходи зростають: з 2,20% на початок періоду до 3,79 % на його кінець.

    Діяльність ПАТ «Альфа-Банк» пов’язана з високими кредитними ризиками,тому що питома вага процентних доходів в структурі доходів значно перевищує рекомендоване значення 60-70%. Проте банк прагне диверсифікувати джерела доходів, внаслідок чого зменшиться  ризик та скоротиться залежність від процентних доходів. Фінансовий результат комерційного банку формується шляхом різниці між доходами та витратами, тому не менш важливим є дослідження витрат банку. Проаналізуємо їх склад,структуру та динаміку.

Таблиця 2.2

Склад, структура та динаміка витрат ПАТ’’Альфа-банку’’ в 2010-І півр. 2012 рр.

Складові  витрат	01.01.2010		01.01.2011		01.01.2012		01.04.2012		01.07.2012
	Тис.грн	%	тис. грн.	%	тис. грн..	%	тис.грн	%	тис.грн	%	В т.ч ІІ кв.
Процентні витрати	3081567	43,61	2 343 718	51,59	1 941 338	48,55	491 890	38,94	945333	46,75	453 643
Комісійні витрати	129762	1,84	24 630	0,54	34 889	0,87	11 928	0,94	21204	1,05	9 275
Інші  операційні  та загальні адміністративні  витрати	1560348	22,08	828 456	18,24	1 118 489	27,97	751 416	59,49	1038790	51,36	287 374
Відрахування  в резерви	2265782	32,07	1 345 786	29,62	872 149	21,81	7821	0,62	16708	0,83	8 887
Податок на прибуток	28054	0,40	169	0,00	31 918	0,80	142	0,01	281	0,01	140
Усього витрати	7065513	100,00	4 542 759	100,00	3 998 783	100,00	1 263 198	100,00	2 022 516	100,00	759 319
Чистий  ФР	-348405	х	1 012	х	17 454	Х	15 088	х	25 508	Х	10 420