– определяет сферу и порядок
обращения в Российской Федерации иностранной
валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
– издает нормативные акты,
обязательные к исполнению в Российской
Федерации резидентами и нерезидентами;
– проводит все виды валютных
операций;
– устанавливает правила проведения
резидентами и нерезидентами в Российской
Федерации операций с иностранной валютой
и ценными бумагами в иностранной валюте;
– устанавливает общие правила
выдачи лицензий банкам и иным кредитным
учреждениям на осуществление валютных
операций и выдает такие лицензии;
– устанавливает единые формы
учета, отчетности, документации и статистики
валютных операций, в том числе уполномоченными
банками, а также порядок и сроки их представления;
– готовит и публикует статистику
валютных операций Российской Федерации
по принятым международным стандартам;
– выполняет другие функции,
предусмотренные Законом Российской Федерации
«О валютном регулировании и валютном
контроле» [9].
Необходимость валютного регулирования
заключается в стремлении стран и банков
минимизировать валютные риски.
Согласно действующему на территории
Российской Федерации законодательству,
все валютные операции должны осуществляться
только через ЦБ РФ или уполномоченные
банки – банки и иные кредитные учреждения,
получившие лицензии ЦБ РФ на проведение
валютных операций. Операции по купле
– продаже валюты, осуществляемые российскими
организациями не через вышеназванные
банки считаются противозаконными
Валютный контроль – это контроль
за проведением валютных операций в целях
их приведения в соответствие с нормами
и требованиями, предъявляемыми действующим
законодательством.
Основными направлениями валютного
контроля являются:
– определение соответствия
проводимых валютных операций действующему
законодательству и наличие необходимых
для них лицензий и разрешений;
– проверка выполнения резидентами
обязательств в иностранной валюте перед
государством, а также обязательств по
продаже иностранной валюты на внутреннем
валютном рынке РФ;
– проверка обоснованности
платежей в иностранной валюте;
– проверка полноты и объективности
учета и отчетности по валютным операциям,
а также по операциям нерезидентов в валюте
РФ [7].
Учитывая наличие специфики
функций валютных ценностей в процессе
их обращения в этих областях, основные
цели валютного регулирования и валютного
контроля на современном этапе реформирования
экономики Российской Федерации заключается
в следующих положениях:
– сокращение дисбаланса счетов
резидентов в процессе осуществления
ими текущих валютных операций за счет
обеспечения репатриации валютной выручки
от экспорта продукции, работ, услуг, а
также уменьшения авансовых платежей
по импорту не обеспеченных своевременными
поставками товаров;
– поэтапное обеспечение конвертируемости
валюты по текущим операциям с учетом
состояния и изменения основных факторов,
создающих для этого необходимые условия,
к числу которых относятся: эффективный
обменный курс, адекватная международная
ликвидность (резервы и зарубежное финансирование),
устойчивая макроэкономическая политика
и необходимая экономическая среда, создающая
возможности и стимулы для соответствующего
реагирования на рыночные цены;
– создание необходимых условий
для привлечения иностранных инвестиций
и притока финансового капитала в экономику
страны, с учетом приоритета долгосрочных
вложений, а также ограничения притока
неустойчивого краткосрочного капитала;
– предотвращение необоснованного
оттока капитала из страны и ограничение
возможностей для бегства капитала, включая
возвратность капиталов и дивидендов
на вложенный капитал;
– противодействие легализации
через систему кредитных организаций
преступных доходов, полученных в иностранной
валюте или в виде других валютных ценностей
[10].
Достижение указанных целей
должно осуществляться поэтапно с учетом
специфики использования иностранной
валюты в различных сферах ее обращения
и текущего состояния валютного регулирования
и валютного контроля по этим направлениям.
В этой связи, политика валютного регулирования
и валютного контроля должна строиться
наследующих принципах:
– ограничение использования
иностранной валюты во внутреннем обороте.
– постепенное снятие ограничений
на валютные операции, связанные с международной
торговлей и международным движением
капитала.
– расширение учетно-аналитических
функций Банка России.
– усиление роли и ответственности
уполномоченных банков как агентов валютного
контроля и хозяйствующих субъектов за
нарушения валютного законодательства.
– приведение валютного законодательства
Российской Федерации в соответствие
с требованиями, обеспечивающими ее вступление
в международные валютно-финансовые учреждения
[11].
2 Анализ валютных
операций ОАО «Альфа-Банк»
2.1 Анализ валютных
операций ОАО «Альфа-Банк» на международном
и внутреннем валютном рынке
Открытое акционерное общество
«Альфа-Банк» является универсальным
банком, осуществляющим все основные виды
банковских операций, представленных
на рынке финансовых услуг, включая обслуживание
частных и корпоративных клиентов, инвестиционный
банковский бизнес, торговое финансирование
и управление активами. Он был основан
в 1990 году.
Головной офис банка располагается
в Москве, всего в регионах России и за рубежом
открыто 672 отделений и филиалов банка,
в том числе дочерний банк в Нидерландах
и финансовые дочерние компании в США, Великобритании
и на Кипре. В ОАО «Альфа-Банк» работает
около 25 тысяч сотрудников. Прямыми акционерами
Альфа-Банка являются российская компания
ОАО «АБ Холдинг», которая владеет более
99% акций банка, и кипрская компания «ALFA
CAPITAL HOLDINGS (CYPRUS) LIMITED», в распоряжении которой
менее 1% акций банка. Бенефициарными акционерами
банковской группы «Альфа-Банк» в составе
Консорциума «Альфа-Групп» являются 6 физических
лиц.
Банковская группа «Альфа-Банк»
сохраняет позицию крупнейшего российского
частного банка по размеру совокупных
активов, совокупному капиталу, кредитному
портфелю и размеру депозитов. По состоянию
на первое полугодие 2013 года клиентская
база ОАО «Альфа-Банк» составила около
128 100 корпоративных клиентов и 10,8 миллионов
физических лиц.
Виды валютных операций, совершаемых
ОАО «Альфа-Банк»:
- открытие и ведение валютных
счетов клиентов. Данная операция включает
в себя следующие виды:
1) Открытие валютных счетов
юридическим лицам (резидентам и нерезидентам)
и физическим лицам.
2) начисление процентов
по остаткам на счетах.
3) Выполнение операций,
по распоряжению клиентов, относительно
средств на их валютных счетах.
4) Контроль за экспортно-импортными
операциями.
- неторговые операции. ОАО «Альфа-Банк»
осуществляет следующие виды данной операции:
1) Покупка и продажа наличной
иностранной валюты и платежных документов
в иностранной валюте.
2) Инкассо иностранной валюты
и платежных документов в валюте.
3) Выпуск и обслуживание
пластиковых карточек клиентов банка.
4) Оплата денежных аккредитивов
и выставление аналогичных аккредитивов.
5) Установление корреспондентских
отношений с иностранными банками. Эта
операция является необходимым условием
проведения банком международных расчетов.
Принятие решения об установлении корреспондентских
отношений с тем или иным зарубежным банком
должно быть основано на реальной потребности
в обслуживании регулярных экспортно-импортных
операций клиентуры.
Для осуществления международных
расчетов ОАО «Альфа-Банк» открывает в
иностранных банках и у себя корреспондентские
счета «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро»
– это текущий счет, открытый на имя ОАО
«Альфа-Банк» у банка-корреспондента.
Счет «Лоро» – это текущий счет, открытый
в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.
- конверсионные операции. Они
представляют собой сделки покупки и продажи
наличной и безналичной иностранной валюты
(в том числе валюты с ограниченной конверсией)
против наличных и безналичных рублей
Российской Федерации. Среди видов конверсионных
операций ОАО «Альфа-Банк» следует выделить
следующие:
1) Продажа и покупка любой
свободно и ограничено конвертируемой
иностранной валюты за рубли.
2) Покупка одного вида иностранной
валюты за иностранную валюту другого
вида.
- операции по международным
расчетам, связанные с экспортом и импортом
товаров и услуг. Во внешней торговле применяются
такие формы расчетов, как документарный
аккредитив, документарное инкассо, банковский
перевод.
ОАО «Альфа-Банк» принимает
на себя обязательство предъявить предоставленные
доверителем документы плательщику (импортеру)
для акцепта и получения денег (документарное
инкассо).
При применении банковских
переводов в расчетах вся валютная выручка
зачисляется на транзитные счета в уполномоченных
банках. После поступления ее на транзитный
валютный счет в поручение о переводе
поступившей суммы или части ее на текущий
счет указывается и продажа части экспортной
выручки на внутреннем валютном рынке
в порядке обязательной продажи.
- операции по привлечению и
размещению банком валютных средств. Эти
операции включают в себя следующие виды:
1) Привлечение депозитов:
физических лиц; юридических лиц, в том
числе межбанковские депозиты.
2) Выдача кредитов физическим
и юридическим лицам.
3) Размещение кредитов на
межбанковском рынке.
Эти операции являются основными
для ОАО «Альфа-Банк» и по доходности,
и по значимости в обслуживании клиентов
банка.
ОАО «Альфа-Банк» активно проводит
операции на международном валютном рынке
Forex и является одним из крупнейших операторов
для банков стран СНГ и Балтии, юридических
и физических лиц – резидентов и нерезидентов РФ.
Следует отметить, что на сегодняшний
день, важной проблемой является слишком
большое число банков имеющих право заниматься
валютными операциями. Поэтому нужно провести
перерегистрацию уполномоченных банков,
имеющих лицензию на осуществление валютных
операций. При этом необходимо ужесточить
правила и параметры получения лицензии,
что повлечет за собой отсеивание маломощных
и ненадежных банковских структур. Оставшиеся
банки могли бы образовать устойчивую
сеть валютного обслуживания внешнеэкономических
связей страны, следовательно, мы получили
бы более компактную и более пригодную
для валютного контроля систему. Банки,
которые не смогли выдержать столь жесткий
контроль, могут частично совершать
валютное обслуживание более мелких участников
внешнеэкономической деятельности, а
также физических лиц.
Анализ валютных операций имеет
важное значение, так как позволяет оценить
их эффективность для банка. Проанализируем
динамику прибыли ОАО «Альфа-Банк» от
операций с иностранной валютой за 2011
– 2013 гг. (таблица 1).
Т а б л и ц а 1 – Динамика чистой
прибыли ОАО «Альфа-Банк» от операций
с
иностранной валютой за 2011-2013 гг.
в тысячах рублей
Показатели |
2011 г |
2012 г |
2013 г |
Абсолютное отклонение |
Темп
роста,
% |
Прибыль / (убыток) от сделок
«спот» и производных финансовых инструментов |
-11170 |
133252 |
-23226 |
-12056 |
207,93 |
Прибыль / (убыток) от переоценки
активов и обязательств |
30649 |
-96063 |
16699 |
-13950 |
54,48 |
Чистая прибыль (убыток) от операций
с иностранной валютой |
19479 |
37189 |
6527 |
-12952 |
33,51 |