Доходы и расходы коммерческого банка

ФГОУ ВПО «ВЯТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра финансов и экономической безопасности

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине

БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

 

на тему: «Доходы и расходы коммерческого банка»

 

 

 

 

Студент:

Группа 1-12-ЭКНвв.

Мешков А.В.

Руководитель:

Марьина Е.Н.

 

 

Киров

2015

Содержание

 

Введение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . …… 3

Глава 1. Понятие доходов и расходов коммерческого банка…………………..…5

1.1 Понятие доходов коммерческого  банка. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

1.2 Понятие расходов коммерческого  банка. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . 10

Глава 2. Анализ доходов и расходов коммерческого банка…………..……... …13

2.1. Анализ доходов коммерческого  банка. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .14

2.2. Анализ расходов коммерческого  банка. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . .18

Глава 3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка на примере ОАО «Сбербанк России» ………………………………………………….22

Заключение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..….30

Список литературы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ………. . 32

Приложения……………………………………………………………………………34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

     Характерная особенность коммерческих банков заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли, в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений. Таким образом, коммерческий банк – это предприятие, организующее движение ссудного капитала с целью получения прибыли.

     Коммерческим банкам в механизме функционирования кредитной системы принадлежит огромная роль. Они аккумулируют основную долю кредитных ресурсов, предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая выдачу ссуд, прием депозитов, расчеты, куплю-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и так далее.

     Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях, выполнение которых оказывает огромное влияние на экономику страны.

     Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

     Объектом исследования в настоящей курсовой работе являются доходы и расходы коммерческого банка.

     Предметом исследования в курсовой работе выступают методы анализа доходов и расходов коммерческого банка.

     Целью работы является изучение методов анализа финансовых результатов деятельности банка, применение данных методов для анализа финансовых результатов деятельности конкретного коммерческого банка.

 

     В соответствии с целью в работе поставлены и решены следующие задачи:

- изучение теоретических  особенностей функционирования  коммерческих банков;

- выбор методики анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков;

- исследование финансовых  результатов деятельности коммерческих  банков, расчет основных показателей.

     Теоретическую и методологическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных экономистов: Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Ямпольского М.М., Егорова С.Е., Ширинской Е.Б., Пановой Г.С., Шарпа У.Ф.. Настоящая работа опирается также на современную законодательную базу – Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», а также соответствующие им подзаконные акты.

     Среди совокупности различных теоретических и эмпирических методов исследования, применявшихся в ходе работы, можно выделить анализ, синтез, формализация, графический метод и другие.

     Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

     В первой главе рассматривается структура доходов и расходов коммерческого банка.

     Во второй главе рассматриваются приемы и методы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

     В третьей главе проводится анализ финансовых результатов деятельности на примере Курчатовского отделения Сбербанка, на основе данных работы банка в 2007 и 2008 годах проводится расчет основных показателей оценки эффективности деятельности данного банка.

     В заключении обобщены основные результаты работы, сделаны выводы о значимости анализа доходов и расходов коммерческого банка.

 

 

 

 

Глава 1. Понятие доходов и расходов коммерческого банка

 

     Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг. В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом: - банк является коммерческим юридическим лицом, то есть таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечения прибыли;- банк создается в форме хозяйственного общества, то есть акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью;- банк действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации;- банк обладает специальной компетенцией, то есть извлекает прибыль путем совершения специальных операций;- банк рассматривается законодательными органами Российской Федерации, как один из элементов банковской системы. В настоящее время коммерческий банк способен предложить клиенту множество видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельным даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Но далеко не все банковские операции повседневно используется в практике коммерческого банковского учреждения. Главное в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации. Экономии при этом можно достичь не только по средствам сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредством совершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности. Известно также, что посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить боле высокий положительный результат. Практика показывает, что улучшение взаимодействия между отдельными подразделениями банка ускоряет процесс принятия решений, усиливая надзор и контроль, содействует рационализации банковской деятельности. Даже простая реорганизация аппарата управления, связанная с упразднением излишних структурных подразделений, в конечном счете, положительно сказывается на экономии затрат. Напротив, создание некоторых центров позволяет избежать тех или иных ошибок, приводящих к прямым потерям ресурсов. В конечном счете цели банка достигаются не только на базе упорядочения взаимодействия между отдельными организационными структурами банка, но и, главным образом, на основе улучшения взаимосвязи всех элементов организационной структуры банка с внешней средой. Основными задачами коммерческого банка являются доходы и расходы.

   

 1.1. Понятие доходов коммерческого банка

 

     Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Таким образом, доходы коммерческого банка – это денежные поступления, связанные с осуществлением банками всех видов банковской деятельности. Источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

     Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.

     Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. Стабильными доходами являются доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности.

     К нестабильным относятся доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.

      Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

     При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы банк имел не только объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал и регулярность поступления доходов.

     Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяется на три группы: процентные доходы, комиссионные вознаграждения, прочие виды доходов. К прочим доходам относятся штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и другие. В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход и комиссионные.

     Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом.

     Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, то есть операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.

     Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложения в долговые обязательства, доходы от различных операций: факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных операций.

     Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние несколько лет у основной части российских банков процентные доходы составляют более 80 процентов общего объема доходов. Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.

     Непроцентные доходы состоят из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках, доходов от переоценки средств в иностранной валюте.

     К комиссионным относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим в практике учета к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех видов услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а также в отдельных случаях в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.

     Перечень оказываемых современными коммерческими банками услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления, факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

     Большинство российских коммерческих банков предоставляют расчетно-кассовые и другие виды услуг своим клиентам бесплатно, покрывая связанные с этим расходы по этим услугам за счет доходов от размещения привлеченных средств. Плату за такие услуги в виде комиссионного вознаграждения взимает с клиентов только часть региональных банков.

     У большинства коммерческих банков происходит увеличение удельного веса комиссионных доходов в общем объеме всех доходов. Это обусловлено тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. В этом направлении действует и уменьшение доходности операций на отечественных финансовых рынках и сокращение уровней процентной маржи. Получение комиссионных доходов почти не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных активов.

     Доходы от побочной деятельности банков составляют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг «небанковского» характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации, возможные доходы от участия в деятельности предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений банка. К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, компьютерных, телекоммуникационных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.

     Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:

- доходы по операциям  прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;

- штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;

- оприходованные излишки  кассы;

- восстановление сумм  резервов;

- доходы в виде возврата  сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль;

- возмещение расходов  по охране здания, коммунальных  платежей от арендующих организаций;

- другие.

     Эти доходы, по существу, являются доходами непредвиденного характера и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов банка на предстоящий период (см. Приложение 1).

 

   1.2. Понятие расходов коммерческого банка

   

     Расходы – это использование денежных средств на производственную и непроизводственную деятельность. Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.