Кредитная система

     Подтверждения на проведенное авизо формируется  и засылается клиенту автоматически, вследствие чего, отпадает надобность в телеграфной связи. В сущности, можно проводить операции по расчетному счету с любого регионального  филиала ОАО "Коммерческий Банк Кыргызстан", что сравнимо с существующими  пластиковыми карточками. На произведенные  движения по лицевому счету можно  делать запрос на все предыдущее время  обслуживания в банке. Предусмотрено  открытие индивидуальной почты на клиента  для обмена информационными данными.

     Анализ  операций с ценными  бумагами в ОАО "Коммерческий Банк Кыргызстан". Цель анализа - выявление наиболее перспективных вложений банка в ценные бумаги и улучшение качества инвестиций.

     Задачи  анализа - определить эффективность в их объемные характеристики. По назначению классификация ценных бумаг производиться по одной из трёх категорий:

     1. Ценные бумаги, удерживаемые до  погашения - это ценные бумаги, которыми банк владеет с целью  и способностью хранения до  срока погашения. Они содержат  только долговые ценные бумаги (векселя, облигации).

     2. Торговые ценные бумаги - это ценные  бумаги, которыми банк владеет  с целью получения прибыли  за счёт краткосрочного изменения  цены, или находящаяся в распоряжении  банка для перепродажи в ближайшем  будущем (в течении 1 года) данный портфель может содержать как долговые ценные бумаги, так и капитальные (акции).

     3. Ценные бумаги, годные для продажи  - это ценные бумаги, не вошедшие  в две вышеуказанные категории,  которые были приобретены без  цели перепродажи в короткие  сроки с получением прибыли.  Однако могут быть проданы при изменении процентных ставок или рыночных цен. Данный портфель может содержать как долговые ценные бумаги, так и капитальные ценные бумаги.

     Для анализа операций с ценными бумагами рассчитаем следующие показатели:

       Доля приобретённых ценных бумаг,  удерживаемых для погашения -государственных ценных бумаг в сумме вложений в ценные бумаги

     Долговые  ценные бумаги, удерживаемые до погашения, государственные ценные бумаги / сумма  вложений в ценные бумаги

     2007 г. 5354 / 5354 + 1074 + 35 = 0,83 (83%)

     2008г. 13144/13144 + 2245 = 0,855(85,5%)

     2009 г. 6803 / 6803 + 3589 = 0,655 (65,5%)

     По  данным показателей можно сделать  вывод, что объёмы приобретённых  государственных долговых ценных бумаг  в общем объёме вложений в ценные бумаги занимают значительную долю по сравнению с вложениями в другие ценные бумаги. Так в 2007 году их доля составляет 83%, в 2008 году повышается ещё  на 2,5% (85,5%) - это связано с ростом ликвидности банка и увеличением  спроса на ГКВ. А в 2009 году объёмы долговых государственных ценных бумаг снизились  до 65,5% в связи со снижением ликвидности  банка и сокращением объёмов  продаж.

       Удельный вес годных для продажи  долговых ценных бумаг - государственных  ЦБ в общей сумме вложений  в ценные бумаги.

     Годные  для продажи долговые ЦБ, государственные  ценные бумаги / сумма вложений в  ЦБ

     2007 г. 1074 / 5354 + 1074 + 35 = 0,165 (16,5%)

     Удельный  вес годных для продажи долговых ценных бумаг занимает незначительную долю в сумме вложений. В 2007 году банк вложил 16,5% из всех своих денежных средств, вкладываемых в ценные бумаги. А в 2008 и в 2009 годах он вообще не приобретал данные ценные бумаги. Это  связано с тем, что государственные  ценные бумаги на нашем фондовом рынке  плохо перепродаются в короткие сроки и по ним низкая прибыль.

     Доля  ценных бумаг корпоративных, годных для продажи. Годные для продажи, корпоративные ценные бумаги / сумма вложений в ЦБ

     2007 г. 35 / 5354 + 1074 + 35 = 0,0054 (0,54%)

     2008 г.2245 / 13144 + 2245 = 0,145(14,5%)

     2009 г. 3589 / 6803 + 3589 = 0,345 (34,5%)

     Рассчитав долю ценных бумаг годных для продажи (акций) можно сделать вывод, что  банк в 2007 году приобрёл с целью перепродажи 0,54% корпоративных ценных бумаг, но с 2008 года он начал интенсивно покупать и продавать корпоративные ценные бумаги на фондовом рынке - на Кыргызской Фондовой Бирже. В 2008 году их доля составляет 14,5% от всех вложений в ценные бумаги, и в 2009 году возрастает до 34,5%. Хотя объем  корпоративных ценных бумаг увеличился на 1344 тыс. сом в 2009 г. по сравнению  с 2008 г., но объёмы долговых государственных  ценных бумаг снизились на 6341 тыс. сом.

     Доля  приобретённых ЦБ, удерживаемых до погашения, государственных иных бумаг  в активах банка.

     Долговые  ЦБ, удерживаемые до погашения, ГЦБ / сумма  активов банка

     2007г. 5354/369674 = 0,014(1,4%)

     2008 г. 13144 / 524528 = 0,025 (2,5%)

     2009 г. 6803/633130-0,010(1%)

     Доля  приобретённых государственных  ЦБ, удерживаемых до погашениях в активах банка составляет в 2007 году 1,4%, в 2008 году увеличилась и составила 2,5% и в 2009 году снизилась до 1%. Это показывает, что банк всё меньше средства тратит для покупки ценных бумаг. Это связано с их низкой доходностью и ликвидностью.

       Удельный вес годных для продажи,  долговых ценных бумаг (государственных)  в активах банка.

     Годные  для продажи долговые, государственные  ценные бумаги / сумма активов банка

     2007 г. 1074 / 369674 = 0,0029 (0,29%)

     Она составляет 1074 тыс. сом в 2007 году и 0, 29% в удельном весе всех активов. В 2008 и 2009 годах соответственно банк не проводит операций по данным ценным бумагам.

     Доля  корпоративных ценных бумаг, годных для продажи в активах банка.Годные для продажи, корпоративные ценные бумаги / сумма активов банка

     2007 г. 35 / 369674 = 0,000094 (0,0094%)

     2008 г. 2245 / 524528 = 0,0042 (0,42%)

     2009 г. 3589 / 633130 = 0,0056 (0,56%)

     Доля  корпоративных ценных бумаг годных для продажи в активах банка  занимает ничтожно малую часть активов. Так в 2007 году она составила 0,0094% и в последующих Ми 2009 годах  увеличилась соответственно по 0,42% и 0,56%. Отсюда мы видим, что банк просто не желает рисковать и вкладывать деньги в акции предприятий.

     Состав  и структура финансовой отчетности банка.

     1. Показатели ликвидности

     Коэффициент ликвидности = средние остатки кассовых активов / средние остатки по депозитам срочным, до востребования

     2009 г. 22675 / 56814 = 0,399 (39,9%)

     2008 г. 68168 / 92690 = 0,735 (73,5%)

     2009 г. 99567/104847 = 0,949 (94,9%)

     Этот  коэффициент применяется для  оценки того, как соотносятся наиболее ликвидные элементы баланса банка. Он показывает, на сколько могут быть покрыты депозиты кассовыми активами в случае изъятия вкладчиками своих средств. Рассчитав этот показатель можно сделать вывод, что банк наращивает свои кассовые активы. И если в 2009 г. АКБ "Кыргызстан" покрывал на 39,9% депозиты населения своей кассовой наличностью, то в 2008 г. он покрывает уже на 94,9%.

       Коэффициент общей ликвидности = касса + денежные средства на кор. счете + резервный счет в НБКР / Депозиты (всего)

     2009 г. 22675 + 35456 +15252 / 140380 = 0,52 (52%)

     2008 г. 68168 + 21976 +35062 / 246814 = 0,51 (51%)

     2009 г. 99567 +15348 +31393 / 277959 = 0,53 (53%)

     Этот  коэффициент показывает насколько денежные активы банка покрывают все депозиты. То есть в случае срочного изъятия вкладов клиентами банка, насколько он сможет обеспечить их возврат. По полученным результатам можно сказать, что данный банк равномерно наращивал свои активы денежного рынка, а также увеличивал объёмы привлечённых средств.

       Коэффициент эффективности  использования активов

     К.эф. ак. = средние остатки по активным счетам, приносящих доход / средние остатки по всем активным счетам

     2007 г. 12008 + 185454 + 62 + 1074 + 35 / 369674 = 0,54 (54%)

     2008г. 278941 + 50 + 2245 / 524528 = 0,54 (54%)

     2009 г. 3000 + 386289 + 3589 / 633130 = 0,62 (62%)

     Проанализировав динамику изменения эффективности  использования активов можно  сделать вывод, что банк использует свои активы только наполовину их возможности  приносить доход. В 2009 году банк увеличил свои доходы за счёт выдаваемых кредитов до 62%. Но банку необходимо расширять  свои операции, приносящих доход, в  частности: операции с ценными бумагами, разновидности кредитных операций (лизинг, факторинг, ипотека), операции по РЕПО соглашению и т.д.

       Коэффициент использования привлечённых средств

     К. и.п.с. = средняя задолженность по кредитам / средняя величина всех привлечённых средств

     2007 г. 183564 /140380 + 90736 + 330 = 0,79 (79%)

     2008 г. 253970 / 246814 + 114968 + 474 = 0,70 (70%)

     2009 г. 356495 / 277959 + 742 + 120235 + 95 - 0,89 (89%)

     Коэффициент использования привлечённых средств  показывает какая часть привлечённых средств направляется на выдачу кредитов. Судя, по итогам расчетов в 2007 году 79% привлечённых средств направлялось в кредит, в 2008 году снизилось до 70%, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилось на 19%. Эта доля весьма высока, так как, выдавая кредиты за счет привлечённых средств есть риск непогашения кредитов и уменьшения доли денежных средств для покрытия своих обязательств по привлечённым средствам (депозитам. кредитам от НБКР, других банков и т.д.).

       Коэффициент достаточности собственного капитала

     К. дост. = собственный капитал / сумма активов, подверженных риску 2007 г. 51829 + 250 + 72+ 144 / 183564 = 0,28 (28%)

     2008 г. 71628 + 250 + 72 / 253970 = 0,28 (28%)

     2009 г. 71829 + 250 + 85 / 356495 = 0,20 (20%)

     Для обеспечения ликвидности и платежеспособности банка необходимо умение управлять  собственными средствами. Банк должен за счёт собственного капитала покрывать  не менее 12 - 20% от общей суммы потребностей в ресурсах. По итогам расчётов видно, что банк в 2007 и в 2008 годах имел одинаковый уровень достаточности  собственного капитала -28%, То есть он покрывал своими собственными средствами 28% активов, подверженных риску. В 2009 году он снизился на 8%, хотя доля собственного капитала оставалась приблизительно на том же уровне, но доля активов подверженных риску (кредиты) увеличилась.

       Коэффициент рентабельности

     К рен. = прибыль банка / средний уровень собственного капитала

     2007 г. 36672 / 62566 = 0,58 (58%)

     2008 г. 30767 / 79626 - 0,39 (39%)

     2009 г. 41935 / 79420 = 0,53 (53%)

     Коэффициент рентабельности отражает эффективность  и прибыльность использования средств  акционеров. Рассчитав, этот показатель можно сделать вывод, что капитал банка приносит прибыль на 58% в 2007 году. В 2008 г. прибыльность банка упала до 39%, а в 2009 году отдача от собственного капитала достигла 53%.

       Показатели прибыльности

 Коэффициент  прибыли = прибыль банка / средние  остатки по активам

     2007 г. 36672 / 369674 = 0,099 (9,9%)

     2008 г. 30767 / 524528 = 0,059 (5,9%)

     2009 г. 41935 / 633130 = 0,066 (6,6%)

     По  итогам расчёта данного показателя можно сделать вывод, что банк получил прибыль от использования  активов в 2007 году всего на 9,9%, в 2008 году - снизилась на 4%, и в 2009 г. составила 6,6%. Отсюда видно, что банк недостаточно эффективно использовал активы.

       Сальдо дохода по процентам  = проценты полученные - проценты уплаченные / средние остатки по активам

     2007 г. 29620 - 11 671 / 369674 = 0,048 (4,8%)

     2008 г. 34270 - 14590 / 524528 = 0,037 (3,7%)

     2009 г. 22581 - 9554 / 633130 = 0,020 (2,0%)

     При нахождении разницы между процентами полученными и процентами уплаченными, мм находим чистый доход по процентам и соотносим к активам банка. Проследив динамику изменения доходов по процентам можно сделать вывод, что активы банка в 2007 году приносили процентный доход на 4,8%. В 2008 и 2009 годах он снижается соответственно на 3,7% и 2%. Это связано с тем, что проценты к выплате занимают большую долю в процентах к получению.