Кредитование корпоративных лиц (на примере в ОАО «Сбербанк России»)

 

Достаточные значения показателей:

К1 - 0,1

К2 - 0,8

К3 - 1,5

К4 - 0,4 - для всех предприятий, кроме предприятий торговли и лизинговых компаний

0,25 - для предприятий торговли  и лизинговых компаний

К5 - 0,10

К6 - 0,06

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 +

+ 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6. (16)

Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий [35].

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Определение класса кредитоспособности. Устанавливается 3 класса:

- первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

- второго класса - кредитование  требует взвешенного подхода;

- третьего класса - кредитование  связано с повышенным риском.

Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом [12]:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием  отнесения к данному классу  является значение коэффициента  К5 на уровне, установленном для 1-го  класса кредитоспособности (данное  положение не распространяется  на предприятия, у которых снижение  уровня рентабельности продукции  в течение определенных отчетных  периодов обусловлено спецификой  их деятельности, например: сезонностью).

2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне  от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Далее определенный таким образом предварительный класс кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс. Если в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности клиента выполнять свои обязательства, клиенту присваивается класс «d» - дефолт.

К таким факторам относятся в том числе, но не исключительно:

- наличие просроченной  задолженности перед Банком сроком  более 30 дней,

- вынесение арбитражным  судом определения/решения о введении в отношении клиента одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством.

Таким образом, оценка кредитоспособности заемщика определяется на основе разработанной Сбербанком России методики, включающей в себя оценку следующих показателей - это коэффициентов ликвидности, наличия собственных средств и показателей оборачиваемости и рентабельности. На основе анализа данных показателей выделяют три класса заемщиков.

2.2 Анализ влияния кредитования  корпоративных лиц на финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

Проведем анализ кредитного портфеля юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Сбербанка России ОАО за период с 2010 по 2012 года на основе данных бухгалтерского учета. В первую очередь - количественны анализ по следующим кредитным критериям: динамика и структуры кредитных вложений по срокам кредитования, видам кредитов, видам валют, количеству заключенных договоров.

Основными источниками информации служат: оборотная ведомость по счетам кредитной организации (форма №101) и расшифровки к синтетическим счетам, а также отчет о прибылях и убытках (форма №102).

На основании имеющихся данных проведем анализ краткосрочных кредитов. По состоянию на 2010г. они составляли 3630521 тыс.руб. из них 441758 тыс.руб. - овердрафтное кредитование. В 2011г. произошло увеличение на 636142 тыс.руб., т.е. на 17,52%, при этом по овердрафту кредитование сократилось на 74,83% и составило 111154 тыс.руб., что на 330604 тыс.руб. меньше нежели в 2009г. В 2012г. относительно 2010г. произошло изменение в сторону уменьшения размера портфеля на 1865023 тыс. руб. или 43,71%. В целом за период с 2010 г. по 2012 г. произошло уменьшение портфеля краткосрочных ссуд на 1228881 тыс. руб. или 33,85%.

Проведем анализ среднесрочных кредитов. По состоянию на 2010г. они составляли 962102 тыс. руб. В 2011г. произошло увеличение на 576350 тыс.руб. Однако в 2012 г. относительно 2011 г. ситуация изменилась и произошло уменьшение размера данного портфеля на 848428 тыс. руб. или 55,15%. В целом за период с 20010 г. по 2012 г. произошло уменьшение среднесрочных кредитов на 272078 тыс. руб. или в больше чем в 2 раза.

Проведем анализ долгосрочных кредитов. По состоянию на 20010 г. они составляли 12760 тыс. руб. В 2011 г. произошло увеличение на 315656 тыс. руб., т.е. в 25 раз, и портфель долгосрочных ссуд составил 328416 тыс. руб. В 2012 г. относительно 2011 г. произошло увеличение размера данного портфеля на 1295725 тыс. руб. или на 394,54%. В целом за период с 2010 г. по 2012 г. произошло увеличение долгосрочных кредитов на 1611382 тыс. руб. или в 102 раза.

В общей структуре кредитного портфеля доля среднесрочных кредитов составила в 2010г. - 20,89% , в 2011 г. - 25%, в 2012 г. - 14,6%.

Как видно из таблицы 1 анализируемый банк осуществляет в основном краткосрочное кредитование. Однако доля кредитного портфеля долгосрочных ссуд стремительно возросла, если в 2010 г. она составляла всего 0,3%, то в 2011г. она составила 5%, а в 2012 г. увеличилась в 113 раз по сравнению с 2010г. и составила 34,44 %, что больше трети от общего портфеля всех ссуд.

По состоянию на 2010г. было открыто невозобновляемых кредитных линий на остаточную сумму 1936964 тыс. руб. В 2011 г. произошло увеличение на 1468356 тыс.руб., т.е. на 75,81%. В 2012г. относительно 2010 г. произошло изменение в сторону уменьшения размера портфеля на 401127 тыс.руб. или 11,78%. В целом за период с 2010 г. по 2012 г. произошло увеличение невозобновляемых кредитных линий на 1067229 тыс.руб. или 55,10%.

Возобновляемые кредитные линии по состоянию на 2010 г. составляли 1963263 тыс. руб. В 2011 г. произошло увеличение на 98413 тыс. руб., т.е. на 5,01%. В 2012г. относительно 2011 г. размера открытых кредитных линий был сокращен на 910346 тыс.руб. или 44,16%. За весь анализируемый период с 2010 г. по 2012 г. произошло уменьшение выдачи данного вида кредита на 811933 тыс.руб. или на 41,36%.

По состоянию на 2010г. кредиты были выданы на сумму 263398 тыс. руб. В 2011г. произошло увеличение на 291983 тыс. руб., т.е. на 110,85%. Иначе говоря в 2011 г. выдача кредитов увеличилась более чем в 2 раза и составил 555381 тыс. руб. В 2012 г. относительно 2011г. произошло уменьшение размера данного вида ссуд на 44868 тыс.руб. или на 8,08%.

В целом за период с 2010г. по 2012 г. абсолютный прирост составил 247115 тыс. руб., темп прироста составил 93,82%.

Генеральные соглашения об овердрафтных кредитах были выданы в 2010 г. на сумму 441758 тыс .руб. В 2011г. произошло уменьшение на 330604 тыс. руб, т.е. на 74,84%. В 2012г. относительно 2011 г. размера овердрафтных кредитов был сокращен на 61384 тыс.руб. или 55,22%. За весь анализируемый период с 2010 г. по 2012 г. произошло уменьшение выдачи данного вида кредита на 391988 тыс. руб. или на 88,73%.

В общей структуре кредитного портфеля невозобновляемые кредитные линии составили в 2010 г. - В общей структуре кредитного портфеля доля возобновляемых кредитных линий составила в 2010 г. - 42,63% , в 2011 г. - 33,61%, в 2012 г. - 24,41%.

Доля кредитов в общей структуре кредитного портфеля составила в 2010 г. - 5,73%, в 2011 г. - 9,05%, в 2012 г. - 10,83%. Что касается овердрафтных кредитов, то их доля также как и кредитов незначительна и составила в 2010 г. - 9,59%, в 2011 г. - 1,81%, а в 2012 г. - 1,06%.

Можно сделать вывод, что за весь анализируемый период такие виды ссуд как кредиты и невозобновляемые кредитные линии были увеличены почти в 1,5-2 раза, а возобновляемые кредитные линии и овердрафты уменьшены в 1,7 и 9 раз соответственно. Однако, как видно приоритетными видами кредитования по-прежнему остаются невозобновляемые и возобновляемые кредитные линии.

Анализируя данные таблицы можно отметить общее снижение кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В разрезе каждого вида кредитования следует тенденция уменьшения заключения договоров.

Так если в 2010 г. было заключено 164 и 163 договора невозобновляемой и возобновляемой кредитных линий соответственно, в 2011 г. относительно 2010 г. договоры кредитных линий увеличились в абсолютном отношении на 6 и 1 соответственно, то в 2012 г. относительно 2011 г. и 2010 г. наблюдается тенденция уменьшения количества договоров. Так, договоры невозобновляемой кредитной линии уменьшились в 2012 г. на 42 и 36 договоров относительно 2011 г. и 2010 г. соответственно и возобноляемой кредитной линии на 67 и 66 соответственно.

Темп прироста договоров невозобновляемой кредитной линии снизился более чем на 20%, а по договорам возобновляемой кредитной лини более чем на 40%

По состоянию на 2010 г. было заключено 91 кредитный договор и 100 овердрафтов. В 2011 г. произошло увеличение на 13 - кредитных договоров или 14,29% и уменьшение выдачи овердрафтных кредитов на 32, что в относительном выражении составило 32%. В 2012г. относительно 2011 г. произошло уменьшение размера данных видов ссуд на 10 и 46 договоров, что в относительном выражении составило 9,62% и 67,65%.

В целом за период с 2010 г. по 2012 г. абсолютный прирост по кредитам составил 3 договора, а по овердрафтным кредитам - 78, темп прироста составил 3,3% и - 78% соответственно.

Как видно из представленных данных, приоритетными договорами по-прежнему остаются невозобновляемые кредитные линии, во вторую очередь возобновляемые даже, несмотря на снижение темпа прироста как видно из анализа.

Средний темп прироста всех выданных кредитов за последние три года снизился на 34,17%.

В таблице 2 видна структура кредитов в зависимости от вида валюты.

Таблица 2 - Структура кредитов в зависимости от вида валюты

Вид валюты	2010		2011		2012
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %
Рубли	4374848	94,99	6014790	95,42	4722156	97,30
Доллары США	0	0	22962	0,36	64662	1,33
Евро	230535	5,01	265766	4,22	66181	1,37
Всего	4605383	100	6303518	100	4852999	100

 

Как следует из таблицы 2 удельный вес кредитов за период с 2010 по 2012 гг. был выдан в рублях, однако наблюдается положительная тенденция по выдаче кредитов в иностранной валюте. Учитывая, что в 2010 г. кредиты в долларах США не предоставлялись, абсолютный прирост кредитов в данной валюте составил за период с 2011 г. по 2012 г. 41700 тыс. руб., темп прироста 181,6%. Доля в общей структуре кредитов в 2011-2012гг. составила 0,36% и 1,33% соответственно.

Качественный анализ кредитного портфеля включает в себя оценку следующих экономических показателей: структура кредитных вложений по типам заемщиков, отраслевой принадлежности заемщика, своевременность погашения представленных кредитов.

Качество кредитного портфеля банка оцениваются при помощи аналитического обзора.

Из полученных в таблице данных можно сделать вывод, что кредиты, выдаваемые VIP-клиентам в 2010 г. составляли 4344040 тыс. руб., что по сравнению с 2011 г. ниже на 1219391 тыс. руб. или 28,07%. В 2012 г. относительно 2011 г. сумма кредитов, выдаваемых VIP-клиентам снизилась на 1289283 тыс. руб. или 23,17%. В целом за период с 2010 г. по 2012 г. произошло уменьшение кредитов выдаваемых VIP-клиентам на 69892 тыс. руб. или 1,61%. При этом клиенты, которые в 2010-2011 гг. не были отнесены к данному типу в 2011 г. стали VIP-клиентами.

Прочие клиенты были прокредитованы в 2010 г. на сумму 261343 тыс. руб. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. суммы кредитов прочим клиентам увеличились на 478744 тыс. руб. или 183,19%, что почти в 3 раза превысило кредитный портфель прочих клиентов 2010г. В 2012г. относительно 2011г. показатели снизились на 161236 тыс.руб. или 21,79%. В целом за период с 2010 по 2012гг. кредитный портфель прочих клиентов увеличился более чем в 2 раза, абсолютный прирост 317508 или 121,49%.

Структура кредитного портфеля по типам клиента представлена в таблице 3.

 

 

Таблица 3 - Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по типам клиентов

VIP-клиент	2010		2011		2012
	Сумма,	Доля,	Сумма,	Доля,	Сумма,	Доля,
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
VIP-клиент	4344040	94,33	5563431	88,26	4274148	88,07
Прочие клиенты	261343	5,67	740087	11,74	578851	11,93
Всего по отделению	4605383	100	6303518	100	4852999	100