Лизинговые операции коммерческих банков

Введение

В настоящее время большинство  российских предприятий сталкивается с проблемой обновления основных фондов. При этом зачастую из-за нехватки оборотных средств они вынуждены  брать кредиты под залог ценных бумаг, партий товара, недвижимости. С  другой стороны, многие предприятия - поставщики оборудования - имеют трудности с  реализацией своей продукции. Вместе с тем существует путь, пока еще  не получивший широкого распространения, но способный разрешить эти проблемы.

Речь в данном случае идет о лизинге - новой форме финансирования предприятий.

Лизинг как вид деятельности возник после Второй мировой войны и получил широкое распространение в различных отраслях современной экономики. Появление лизинга в условиях научно-технического прогресса было связано с растущей потребностью предприятий и наукоемких производств в современном оборудовании, которую невозможно было удовлетворить с помощью традиционных форм финансирования.

Феномен лизинга уже к  началу 80-х годов XX в. определился не как простая долгосрочная аренда, а как новая, нетрадиционная, дополнительная система перспективного финансирования, в которой задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и прочие финансовые механизмы. Лизинговая операция способствует сотрудничеству банковских структур с деловыми кругами по финансированию производства, что так необходимо сегодня российской экономике.

Лизинг для России - явление  новое, а потому отсутствует и  необходимый опыт проведения лизинговых операций. В то же время в развитых странах эта форма предпринимательской  деятельности получила широкое распространение. С помощью лизинга в таких  странах, как Италия, Испания, Швеция, Канада, США осуществляется до 30% всей инвестиционной деятельности.

В России же лизинг до недавнего  времени применялся лишь в международной  торговле и в сравнительно небольших  объемах. Вместе с тем обследование предприятий и организаций показало, что большая часть потребителей испытывает необходимость в привлечении  машин, оборудования и другой техники  на условиях аренды. В настоящее  время можно говорить о сформировавшейся, в основном, инфраструктуре лизингового  рынка России. 

Актуальность выбранной  темы курсовой работы обуславливается  тем, что в настоящий момент лизинговые операции начали широко применяться  в практике российских коммерческих банков и специализированных лизинговых компаний, хотя существует множество  проблем, требующих своего разрешения.  Лизинговые операции принадлежат к  широкому спектру видов операций коммерческих банков. Не смотря на то, что они могут проводиться  не только банками, последние являются наиболее мощными кредиторами лизинга, а потому имеют наибольшее значение для характеристики этих операций.

Цель курсовой работы заключается  в изучении лизинговых операций коммерческих банков.

Для достижения указанной  цели необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть сущность лизинговой  сделки;

- определить основные  элементы лизинговой операции;

- рассмотреть классификацию  лизинга и лизинговых операций;

- ознакомиться с организацией  лизинговых операций и содержанием  лизингового договора;

- проанализировать применение  лизинговых операций на примере  коммерческого банка «Юниаструм Банк».

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

 

1.1 Сущность и основные элементы лизинговой операции

 

 

Одной из новых форм кредитных  отношений, которую осваивают российские банки, является лизинг. Лизинг (англ. lease – аренда) означет форму долгосрочной аренды, связанную с передачей в пользование имущества (т. е. предмета, объекта) для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга могут  быть любые не потребляемые вещи (предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество), которое может быть использовано для предпринимательской деятельности, за исключением имущества, запрещенного федеральными законами для свободного обращения. И имущества, для которого установлен особый порядок обращения, а также земельных участков и  природных объектов.

Эта операция получила большое  распространение в мировой банковской практике достаточно давно. Но в Российский деловой оборот лизинг был введен Указом Президента Российской Федерации  от 17 сентября 1994г. № 1929 «О развитии финансового  лизинга в инвестиционной деятельности».

Одним из условий успешного  развития лизинговых операций является надежное правовое обеспечение всех взаимодействующих субъектов с  учетом их интересов. Правовую базу лизинговых отношений составляют Гражданский  кодекс РФ, Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)». ГК РФ содержит раздел о финансовой аренде (лизинге) и рассматривает лизинговый договор  как разновидность договора аренды.

Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» определяет лизинг как вид инвестиционной деятельности в средства производства, обеспечивает защиту прав собственности и прав участников инвестиционного процесса и эффективность инвестирования. Кроме того, Закон предусматривает  основные правовые и организационно — экономические особенности лизинга, требования к предмету и субъектам лизинга, а также его формы, типы, виды, плату, сроки и другие условия лизинговой сделки.

Согласно данному закону «лизинг — это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества  и передаче его на основании договора лизинга физическим и юридическим  лицам за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных  договором с правом выкупа имущества  лизингополучателем».

В соответствии со статьей 4, ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»  в лизинговой сделке участвуют: лизингодатель, лизингополучатель и продавец предмета лизинга.

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое  за счет привлеченных и (или) собственных  средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность  имущество и предоставляет его  в качестве предмета лизинга лизингополучателю  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование  с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности  на предмет лизинга.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое  в соответствии с договором лизинга  обязано принять предмет лизинга  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование  в соответствии с договором лизинга.

Продавец - физическое или  юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с  лизингодателем продает лизингодателю  в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга  лизингодателю или лизингополучателю  в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя  в пределах одного лизингового правоотношения.

Лизингодатель по договору лизинга обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. При этом лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца.

В мировой практике термин “лизинг” используется для обозначения  различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости от срока, на который  заключается договор аренды, различают  три вида арендных операций:

- краткосрочная аренда (рентинг) - на срок от одного дня до  одного года;

- среднесрочная аренда (хайринг) - от одного года до трех  лет;

- долгосрочная аренда (лизинг) - от трех до 20 лет и более.

Под лизингом обычно понимают долгосрочную аренду машин и оборудования или договор аренды машин и  оборудования, купленных арендодателем  для арендатора с целью их производственного  использования, при сохранении права  собственности на них за арендодателем  на весь срок договора.

Основу лизинговой сделки составляют:

1. Объект лизинга.

Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в  производственном цикле. По природе  арендуемого объекта различают  лизинг движимого и недвижимого  имущества.

2. Субъекты лизинга (стороны  лизингового договора).

Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При  этом их можно подразделить на прямых и косвенных участников.

К прямым участникам лизинговой сделки относятся:

- лизинговые компании (лизингодатели  или арендодатели);

- производственные (промышленные  и сельскохозяйственные), торговые  и транспортные предприятия и  население (лизингополучатели или  арендаторы);

- поставщики объектов  сделки - производственные (промышленные) и торговые предприятия.

Косвенными участниками  лизинговой сделки являются:

- коммерческие и инвестиционные  банки, кредитующие лизингодателя  и выступающие гарантами сделок;

- страховые компании;

- брокерские и другие  посреднические фирмы.

В соответствии со статьей 5 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге), лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты Российской Федерации  или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии с  законодательством Российской Федерации  и со своими учредительными документами  функции лизингодателей. Учредителями лизинговых компаний (фирм) могут быть юридические, физические лица.

Внедрение банков на рынок  лизинговых услуг объясняется, во-первых, тем, что лизинг является капиталоемким  видом бизнеса, а банки - основные держатели денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги по своей экономической  природе тесно связаны с банковским кредитованием и служат своеобразной альтернативой последнему. Конкуренция  на финансовом рынке толкает банки  к расширению этих операций. При  этом банки контролируют и независимые  лизинговые фирмы, предоставляя им кредиты. Кредитуя лизинговые общества, они  косвенно финансируют лизингополучателей в форме товарного кредита.

3. Период лизинга (срок  лизингового договора).

Под периодом лизинга понимается срок действия лизингового договора. Поскольку лизинг является особой формой долгосрочной аренды, высокая стоимость и длительный срок службы объектов сделки определяют временные рамки периода лизинга.

При определении срока  лизингового договора лизингодатель  и лизингополучатель учитывают  следующие моменты:

- срок службы оборудования, определяемый его технико-экономическими  данными. Срок лизингового договора  не может превышать срока возможной  эксплуатации оборудования с  учетом условий эксплуатации  объекта арендатором. Срок договора  может ограничиваться законодательно.

- период амортизации оборудования, устанавливаемый правительственными  органами. При финансовом лизинге  срок договора обычно совпадает  с периодом амортизации;

- цикл появления более  производительного или дешевого  аналога сделки. Принимать во  внимание этот фактор особенно  важно в отраслях, осуществляющих  обновление выпускаемой продукции  в короткие сроки;

- динамику инфляционных  процессов. Для лизингодателя  невыгодно заключать договор  при быстрорастущей инфляции  на продолжительный срок с  фиксированными арендными платежами  и наоборот, при тенденции цен к снижению лизингодатель стремится к более длительному сроку соглашения;

- конъюнктуру рынка ссудных  капиталов и тенденции его  развития.

4. Лизинговые платежи  (стоимость лизинга).

В проекте лизинговых операций наиболее сложный момент - определение  суммы лизинговых (арендных) платежей, причитающихся лизингодателю. При  краткосрочной и среднесрочной  аренде сумма арендных выплат в значительной мере определяется конъюнктурой рынка  арендуемых товаров. При долгосрочной аренде (лизинге) в основу расчета  лизинговых платежей закладываются  методически обоснованные расчеты, что связано со стоимостью объекта  сделки и продолжительным сроком лизингового контракта.

В состав любого лизингового  платежа входят следующие основные элементы:

- амортизация;

- плата за ресурсы,  привлекаемые лизингодателем для  осуществления сделки;

- лизинговая маржа, включающая  доход лизингодателя за оказываемые  им услуги (1-3%);

- рисковая премия, величина  которой зависит от уровня  различных рисков лизингодателя.

Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент.