Лизинговые операции коммерческих банков

На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

• приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

По договору лизинга лизингополучатель  обязуется:

• принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;

• выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;

• по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;

• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

Договор лизинга может  предусматривать право лизингополучателя  продлить срок лизинга с сохранением  или изменением условий договора лизинга.

Договор квалифицируется  как договор лизинга, если он содержит указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю.

Важным этапом лизинговой операции является определение формы, размера, вида и способа платежа  по лизинговой сделке. Виды лизинговых платежей могут быть различными. Чаще всего используются:

- фиксированная сумма  лизингового платежа (обычно составляется  график платежей);

- платеж с авансом (лизингополучатель  представляет лизингодателю аванс  или взнос в размере 15 —  20% покупной стоимости объекта  сделки при подписании договора, а остальную сумму уплачивает на протяжении срока договора);

- неопределенная лизинговая  плата (устанавливается не фиксированная  сумма платежа, а сумма в  процентах от объема реализации, индекса цен и других условий).

Платежи могут быть единовременными  и периодическими.

Единовременные платежи  производятся обычно после подписания сторонами протокола приемки  и предусматривают финансирование сделки только в период выполнения поставщиком договора - купли продажи  или наряда на поставку.

Периодические платежи осуществляются на протяжении всего срока действия договора. Они могут быть равными  по суммам в течении всего срока договора; с увеличивающимися суммами платежей; с уменьшающимися суммами платежей; с определенным первоначальным взносом; с ускоренными платежами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Первые лизинговые компании начали появляться в России в начале 90-х годов, большинство из которых  были учреждены коммерческими банками  и финансово-промышленными группами.

В 1996-2000 годах активно  шло формирование регионального  законодательства, разрабатывались  мероприятия по поддержке лизинговой деятельности.

Региональная поддержка  лизинга существенно разнилась, кроме того по мере расширения объемов  банковского кредитования поддержка  лизинговой деятельности также претерпевала изменения.

Наиболее распространенными  формами государственной поддержки  являлись - субсидирование части процентной ставки по привлекаемым банковским кредитам, целевое бюджетное финансирование лизинговых операций, создание целевых  бюджетных фондов, льготное налогообложение  лизинговых компаний, субсидирование части стоимости предмета лизинга  лизингополучателю.

Чрезвычайно популярной и  наиболее часто используемой формой государственной поддержки являлось предоставление различных льгот  по налогам и налоговых «каникул». При этом использовались различные  налоговые льготы - уменьшенные ставки по налогу на прибыль, освобождение от уплаты налога на имущество и т.д. Данные нормы поддержки нашли  свое отражение в инвестиционном законодательстве Республики Карелия, Псковской, Новгородской, Томской, Московской областей и многих других субъектов. Именно по этой причине действия лизинговых компаний и операции с использованием лизинговых схем вызывали иногда вполне обоснованные претензии налоговых  и финансовых органов страны. С  ужесточением финансовой дисциплины, сокращением налоговых льгот  началось постепенное «очищение» рынка  лизинговых услуг от такого рода лизингодателей.

Исходя из анализа законодательства, лизинг зачастую используется для финансирования операций по обновлению основных фондов в наиболее приоритетных отраслях региональной специализации, а также для развития инфраструктуры. Практически во всех субъектах лизинговыми операциями затронут агропромышленный комплекс, лесное хозяйство, транспорт, жилищно-коммунальное хозяйство. Особую роль региональные власти отводят лизингу при финансировании малого бизнеса.

В настоящее время в  России более 2500 лизинговых компаний, из которых активно работают более 200. Они учреждаются при российских банках, иностранных банках, в рамках ФПГ, поставщиками оборудования, физическими  лицами ("независимые"), государственными структурами.

В последние два года появилась  возможность включить в лизинговый оборот значительное количество различных  видов оборудования, которое ранее  либо не являлось предметом лизинговых операций, либо применялось в сделках  в ограниченном количестве, например, железнодорожный подвижной состав, машиностроительное и энергетическое оборудование. В результате чего лизинг в России в последние годы демонстрирует исключительную динамику развития (55-70% роста в год). По данным журнала «Эксперт» совокупный портфель лизинговых компаний по показателю объема лизинговых платежей к получению на 01.01.2007, согласно оценке, составил порядка 12 млрд. долларов, увеличившись за год на треть, объем полученных лизинговых платежей оценивается в размере 3,5-5 млрд. долларов.

Учитывая, что на 2007 год  заявлено увеличение объемов финансирования государственных лизинговых компаний, в том числе в рамках национальных проектов «Развитие АПК» и «Доступное и комфортное жилье», а также увеличение количества коммерческих банков, производителей и поставщиков техники, оборудования позволяют прогнозировать уверенный  рост объемов лизинговых договоров  и увеличение доли лизинга в объеме инвестиций и ВВП страны, ее регионов.