Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное Государственное Бюджетное Образовательное  Учреждение

Высшего профессионального  образования

«Восточно-Сибирский Государственный Универститет Технологий и Управления»

(ФГБОУ ВСГУТУ)

Институт  экономики и права

Экономический факультет

 

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»

на тему: «Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка»

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка группы 550-2

Хатхеева  Т.И.

Проверил: научный руководитель

Гыргенова Т.К.

 

 

 

 

Улан-Удэ, 2012

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………....3

ГЛАВА I. СУЩНОСТЬ ЛИКВИДНОСТИ  И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА………………..…6

1. Понятие ликвидности и платежеспособности в современной экономике.……..………………………………………………………………......6

1.2 Понятие риска ликвидности  в банковской деятельности. Нормативное регулирование риска ликвидности………………......................10

1.3 Методы управления ликвидностью и платежеспособностью….......14

ГЛАВА II. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ  И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОАО СБЕРБАНК………………………………………………………………...24

2.1Краткая характеристика деятельности ОАО Сбербанк.……………………………………...24

2.2 Оценка платёжеспособности и ликвидности ОАО Сбербанк………...……………………………………………………………......25

2.3 Совершенствование  управления ликвидностью и платежеспособностью в ОАО Сбербанк……….................................................31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………...36

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………...………38

ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………...40

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 Одной из наиболее  важных задач управления любым  банком является обеспечение  соответствующего уровня ликвидности  и платежеспособности.  Ликвидность  имеет немаловажное значение  не только для самого банка,  но и для его клиентов.  Высокая  ликвидность является показателем  того, что клиент в любой момент  сможет вернуть вложенные средства  или получить кредит в банке. 

Для банковской системы  и экономики в целом вопрос ликвидности это вопрос доверия  и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики  в обеспечении расчетов,  в  кредитных ресурсах и размещении средств.  Следовательно,  ликвидность  и платежеспособность отдельных  коммерческих банков определяет стабильность и эффективность платежной системы  страны,  устойчивость всей банковской системы.

В условиях экономический  нестабильности соблюдение требований ликвидности и платежеспособности банка и способы их поддержания  в целях обеспечения прибыльности,  надежности и устойчивости его работы приобретают особое значение.

На практике это подтвердил финансовый кризис 2008-2009  годов,  который стал причиной утраты доверия  к финансовым посредникам со стороны  экономических контрагентов. В результате существенно сократился объем операций на межбанковском кредитном рынке  и произошел значительный отток  из банков средств корпоративных  и розничных клиентов.  Данные факторы,  а также несбалансированность активов и пассивов по срокам у  ряда кредитных организаций привели  к серьезным финансовым затруднениям некоторых из них. За период с октября 2008 года по март 2009  года вследствие критических проблем с ликвидностью или нарушения нормативов 50 банков были лишены лицензии или подвергнуты  санации.

Кризис и его последствия  для банковского сектора и  конкретных банков продемонстрировали первостепенное значение взвешенного  подхода к оценке и управлению банками своей ликвидностью,  что и определяет актуальность выбранной  темы.

Проблемы ликвидности  и платежеспособности нашли отражение  в трудах современных специалистов российского банковского дела и  представителей отечественной науки. Можно выделить работы: Киселева Д.А., Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.  Однако в области изучения ликвидности и платежеспособности банков остается немало нерешенных проблем как теоретического, так и прикладного характера.

Целью данной работы является теоретическое изучение платежеспособности и ликвидности коммерческих банков, их рисков и методов поддерживания, рассмотрение ликвидности и платежеспособности на примере ОАО Сбербанк.

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Определить понятие  ликвидности и платежеспособности  коммерческого банка.

2. Изучить понятие  риска ликвидности коммерческого  банка.

3. Изучить методы оценки  ликвидности и платежеспособности  коммерческого банка.

4. Рассмотреть существующие  теории управления ликвидностью  и платежеспособностью.

5. На основе данных отчетности проанализировать ликвидность и платежеспособность коммерческого банка ОАО .Сбербанк, сделать выводы о ликвидности и платежеспособности банка.

6. На основе выводов  о ликвидности и платежеспособности банка ОАО Сбербанк, предложить мероприятия по их повышению.

Предметом исследования в данной работе является ликвидность  и платежеспособность банка, их оценка и методы поддержания.

Объектом исследования является ликвидность и платежеспособность банка ОАО Сбербанк.

 

 

ГЛАВА I. СУЩНОСТЬ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности в современной экономике

 

Банки –  необходимый финансовый институт на любом этапе развития экономики.  Они помогают расширить производственные возможности,  концентрируя у себя для этого временно свободные  денежные средства и направляя их туда,  где они в данный момент необходимы.  Специфика деятельности банков заключается в том,  что  они,  в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится  огромная ответственность за сохранность  доверенных им денег.

Ликвидность и платежеспособность –  это как раз то,  что  является гарантом стабильности банковской системы,  а также залогом доверия  со стороны экономических субъектов.

В самом общем понимании  ликвидность означает способность  банка своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих  обязательств.  В ряде случаев  все обязательства банка сводят к обязательствам только по возврату заемных средств своим вкладчикам и кредиторам,  т.е.  к обязательствам по пассивам.  Преимуществом такого подхода к определению обязательств банка является простота расчета общей суммы и сроков исполнения обязательств,  так как все долговые обязательства уже существуют,  по ним известны точные суммы,  сроки возврата (кроме обязательств до востребования).

Однако такое определение  представляется слишком узким.  У  банка есть и другие обязательства:  по активным операциям,  по внебалансовым обязательствам  (например,  по заключенным кредитным линиям, овердрафтному кредитованию,  выданным гарантиям,  доверительному управлению, наличным и срочным сделкам).

Клиентам банка необходимо от него не только обеспечение сохранности  вложенных средств и своевременного проведения платежей, но и получение  денежных ресурсов на цели бесперебойного осуществления своей предпринимательской  деятельности и расширения ее масштабов.

Поэтому требование к  тому,  чтобы банк считался ликвидным,  можно дополнить следующим образом:  ликвидный банк,  наряду с выполнением  долговых обязательств,  должен также  быть в состоянии предоставлять  кредиты своим клиентам по их требованию (заявкам).

У банка есть также  обязательства, как у любого другого  предприятия, по общехозяйственным  договорам,  например перед бюджетом по налогам, перед работниками по заработной плате.  Такие обязательства  называются финансовыми. 

Следует отметить,  что  невыполнение долговых и финансовых обязательств означает неплатежеспособность банка,  а невыполнение забалансовых и обязательств по выдаче новых ссуд приводит к неисполнению банком своих функций,  хотя и не обязательно свидетельствует о немедленной неплатежеспособности.

При установлении источников погашения обязательств часто смешиваются  два понятия – ликвидность  баланса и ликвидность банка.

Сведение проблемы ликвидности  банка к ликвидности его баланса  предполагает оценку качества его активов,  которые могут быть быстро и с  минимальными потерями своей первоначальной стоимости превращены в денежные средства. Такой узкий подход к  понятию банковской ликвидности  означает ее характеристику как запаса средств.

Однако в современной  экономической теории дается более  широкое определение ликвидности  банка:  ликвидность можно понимать как  «запас» или как «поток». Когда ликвидность рассматривается  как поток, учитывается не только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные в конкретный момент времени,  но и способность банка получать кредит и обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности. В этом случае ликвидность анализируется с точки зрения динамики,  что позволяет определить ее состояние в предстоящем периоде. Ликвидность как «запас»,  напротив,  обращена в прошлое,  так как оценка уровня ликвидности производится по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду.

Баланс считается ликвидным,  если его состояние позволяет  за счет быстрой реализации средств  по активу покрыть срочные обязательства  по пассиву. Следовательно, ликвидность  баланса банка представляет собой  меру согласованности активов и  пассивов по суммам и срокам и является основополагающим фактором ликвидности  банка.

В связи с изложенным,  ликвидность коммерческого банка  можно определить, как его способность своевременно, в полном объеме и без потерь выполнять долговые,  финансовые и забалансовые обязательства перед своими контрагентами,  обязательства банка по выдаче новых ссуд за счет имеющихся собственных ликвидных активов или путем привлечения дополнительных средств из внешних источников по цене  (процентной ставке), которую он впоследствии может уплатить за счет будущих доходов.

В экономической литературе термины  «ликвидность»  и «платежеспособность»  банка часто отождествляются,  что в последующем приводит к  смешению методов и способов их поддержания  и анализа. 

В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается  с положительной величиной собственного капитала банка,  капитал со знаком «минус»  означает неплатежеспособность банка.  В такой трактовке платежеспособность основывается на капитале банка,  как  гарантийном фонде покрытия взятых на себя обязательств.  В некоторых  странах платежеспособность банка  определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов.

В отечественной литературе платежеспособность часто рассматривается  как более узкая категория  по отношению к ликвидности банка,  поскольку ликвидность банка определяется как динамическое состояние, отражающее способность своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет управления своими активами и пассивами.  Платежеспособность же рассматривается в аспекте выполнения банком всех обязательств на конкретную дату,  т.е.  как статический показатель деятельности банка. 

При такой трактовке  критерием ликвидности банка  является сопряженность всех его  активов и пассивов по срокам и  суммам и способность обеспечить себя ликвидными активами при возникновении  несоответствия. Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату средств на корреспондентском  счете для выполнения платежей, в  том числе из прибыли банка,  а также отсутствие просроченной задолженности по межбанковским  кредитам и кредитам рефинансирования ЦБ РФ.

Указанное соотношение  между ликвидностью и платежеспособностью  на практике приводит к тому,  что  банк может не выполнить в отдельные  периоды своих платежных обязательств,  но оставаться ликвидным.  Утрата же ликвидности предполагает систематическую  неплатежеспособность.

Вместе с тем кратковременная  потеря банком ликвидности или снижение ее уровня ниже минимально допустимого  требованиями надзорных органов  в определенный период времени не является основанием для утверждения  о его неплатежеспособности.  Именно платежеспособность банка позволяет  путем внешних заимствований  восстановить ликвидность банка  и баланса до требуемого уровня. 

Неплатежеспособность,  вытекающая из утраты ликвидности банка,  означает,  во-первых,  неспособность  банка изыскать внутренние источники  для погашения взятых на себя обязательств,  во-вторых,  невозможность привлечь для этой цели внешние источники  средств.  Поэтому ликвидность  выступает необходимым условием и способом поддержания платежеспособности банка. 

Таким образом, под платежеспособностью  банка можно понимать его способность  выполнять свои платежные обязательства  в полном объеме в установленные  сроки на конкретную дату.  Платежеспособность банка результат высокоэффективной  и сбалансированной политики управления ликвидностью банка в соответствии с быстро меняющимися условиями  функционирования с целью предотвращения дефицита платежного баланса банка,  непроизводительных затрат и убытков,  а также снижения экономических  выгод.

 

1.2 Понятие  риска ликвидности в банковской  деятельности. Методы управления  риском