Методы управления кредитным риском. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Министерство труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан

   ГБОУ СПО «Камский государственный автомеханический техникум»

 

 

Специальность: «Банковское дело»

Шифр курсовой работы: РК. 080108.0277.00.00.00

 

 

                                               Курсовая работа

        По дисциплине «Организация бухгалтерского учета в банках »

На тему: «Методы управления кредитным риском. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам»

 

 

 

Студент: гр. 221 Б                            Д. А. Баткова

Руководитель:      Н. Н. Недушенко

 

                                    Набережные Челны 2013

                                         

       

        Содержание

Введение …………………………………………………………………4

Глава 1. Теоретические аспекты банковских рисков…………………7

1. Виды кредитного риска и его факторы…………………………..7
2. Методы управления кредитными рисками………………………11

Глава 2. Порядок учета формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам ………………………………………………..21

  2.1 Учет формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам…………………………………………………………..….21

  2.2 Операционный день………………………………………………27

Заключение……………………………………………………………...32

Список использованной литературы…………………………...…….34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                     

                                                      Введение

Целью курсовой работы является изучение методов управления кредитными рисками, порядка формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам.

Актуальность темы курсовой работы состоит в том, что для банков России показатели кредитного риска, характеризуемые просроченной и сомнительной задолженностью в их кредитных портфелях, в два-три раза превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Поэтому вопросы управления банковским кредитным риском, от своевременного решения которых зависит эффективность деятельности каждого конкретного банка и стабильность функционирования всей банковской системы страны, в сложившихся условиях приобретают первостепенное значение.

Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т.д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

Кредитный риск, возникающий в процессе реализации банком кредитных отношений, занимает центральное место в совокупности всех рисков, присущих банковской деятельности. Именно кредитный риск отражает специфику деятельности коммерческого банка и в наибольшей степени влияет на результаты указанной деятельности.

Под кредитным риском следует понимать вероятность полного или частичного невыполнения заёмщиком основных условий кредитного договора. Кредитный риск складывается из риска невозврата основной суммы долга и риска неуплаты процентов по ссуде. В конечном итоге данный риск свидетельствует о возможности того, что в некоторый момент в будущем стоимость активов может уменьшиться  в связи с невозвратом,  неполным или несвоевременным возвратом кредитов, выдаваемых банком.

Ведущий макроэкономический фактор, влияющий на возникновение у банков кредитных рисков,- общее состояние экономики, а также экономики региона, в котором банк осуществляет свою деятельность.  Существенную роль играет активность денежно-кредитной политики ЦБ РФ.

Важный микроэкономический фактор - уровень кредитного потенциала коммерческого банка, зависящий от общей величины мобилизованных банком ресурсов, структуры и стабильности депозитов, уровня обязательного их резервирования в ЦБ РФ. 

К факторам, оказывающим прямое влияние на возникновение риска невозвратом кредита и процентам по нему, относятся: качество кредитной политики банка, степень риска отдельных видов ссуд, уровень риск-менеджмента и кредитного портфеля банка в целом выступают ключевыми факторами кредитного риска.

Распознание риска - это выявление вероятности банка, их причин, факторов и обстоятельств возникновения. Детальный анализ возникновения потерь является залогом успеха в управлении кредитным риском.  Идентификация риска осуществляется до выдачи банком кредита, т.е. в момент анализа бухгалтерской и другой отчетности заёмщика, а  также иной информации, представленной им для оформления кредита и имеющейся непосредственно у самого банка (в его архиве, в подразделениях юридической службы и службы безопасности банка).

Идентификация кредитного риска и одновременно его оценка производятся банком на основании целого комплекса разработанной и утвержденной в соответствующем порядке внутренней нормативной документации.

Снижение вероятности потерь у кредитной организации на данном этапе управления кредитным риском достигается посредством глубокого анализа возможности выдачи кредита (рассмотрение кредитной заявки, технико-экономического обоснования кредита, определение кредитоспособности клиента, оценки обеспечения возвратности кредита, изучение кредитной истории, оценки перспектив развития бизнеса заемщика, его будущих денежных потоков, рентабельности производства).

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

• Рассмотреть теоретические основы
• Проанализировать операционный день банка «Русский стандарт»

 

  Предметом исследований курсовой работы является анализ основных инструментов и методов управления кредитными рисками в коммерческом банке, порядка формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам. В данной курсовой работе на основе зарубежного и российского опыта будут рассмотрены методы управления кредитными рисками, позволяющие их максимально уменьшить.

 

 

 

 

 

 Глава 1. Теоретические аспекты банковских рисков

1.        Виды кредитного риска и его факторы

Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был и остаётся основным видом банковского риска.

Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной.

Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер. К числу таких операций относятся:

- предоставленные и полученные кредиты (займы);

- размещённые и привлечённые депозиты;

- прочие размещённые средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

- учтённые векселя;

- уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала;

- денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- требования кредитной организации по приобретённым по сделке правам (уступка требования);

- требования кредитной организации по приобретённым на вторичном рынке закладным;

- требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

- требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги являются некотируемыми;

- требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Степень кредитного риска зависит от следующих факторов:

- экономической и политической ситуации в стране и регионе, т.е. на неё воздействуют  макро- и микроэкономические факторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершённость формирования банковской системы и т.д.);

- степени концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (т.е. значительный объём сумм, выданных узкому кругу заёмщиков или отраслей);

- кредитоспособности, репутации и типов заёмщиков по формам собственности, принадлежности и их взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами;

- банкротства заёмщика;

- большого удельного веса кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;

- концентрации деятельности кредитной организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования (лизинг, факторинг и т.д.);

- удельного веса новых и недавно привлечённых клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;

- злоупотреблений со стороны заёмщика, мошенничества;

- принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесцениванию ценностей или неспособности получить соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога;

- диверсификации кредитного портфеля;

- точности технико-экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;

- внесения частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;

- вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения и т.д.

Поскольку на практике эти факторы могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое – отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого.

Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и внутренние.

К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные её изменения в результате государственного регулирования.

К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, она способна только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.

Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заёмщика.

К первой группе факторов относятся:

-уровень менеджмента на всех уровнях кредитной организации;

- тип рыночной стратегии;

- способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты;

- адекватность выбора кредитной политики;

- структура кредитного портфеля;

- факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.);

- досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора;

- квалификация персонала;

- качество технологий и т.д.

Следует отметить, что указанные выше внешние факторы кредитного риска также связаны с деятельностью банка – они определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние – зависят. Как уже говорилось, выделяется группа факторов, связанных с деятельностью заёмщика или другого контрагента операции кредитного характера. Сюда относятся содержание и условия коммерческой деятельности заёмщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента,  репутация, факторы риска, связанные с объектом кредитования.

 

2.                  Методы управления кредитными рисками

Риски лежат в основе деятельности банков. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью. Уровень риска увеличивается, если: