Методы управления кредитным риском. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам

- проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

- поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

- руководство не в состоянии  принять необходимые и срочные  меры, что может привести к  финансовому ущербу (ухудшению возможностей  получения необходимой и\или дополнительной  прибыли);

- существующий порядок  деятельности банка или несовершенство  законодательства мешает принятию  некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Последствия неверных оценок рисков или отсутствия возможности противопоставить действенные меры могут быть самыми неприятными. Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски банков на современном этапе, важно учитывать: кризисное состояние экономики, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей; неустойчивость политического положения; отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией; инфляцию, и др. Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска, позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ конкретной ситуации.

Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска. Эффективность организации управления рисками во многом зависит от их классификации. Имеется множество различных классификаций банковских рисков. Различаясь положенными в их основу критериями, эти классификации роднит то, что все они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков.

Система управления  кредитными рисками - совокупность правил, процедур, процессов и организационных структур, обеспечивающая оценку  и управление размером и концентрацией  рисков, возникающих в процессе кредитной деятельность банка. Применяя те или иные методы и инструменты, кредитный риск управляется на всех определяющих стадиях жизненного цикла кредитного продукта: разработка основных положений банковской политики, начальные стадии (знакомство) работы с потенциальным клиентом, координация целей банка и интересов клиента, оценка кредитоспособности заемщика, структурирование качественных характеристик кредита, кредитный мониторинг, работа с проблемными кредитами, применение санкций и т.д.

Минимизировать кредитные риски позволяют тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

Процесс управления кредитными рисками представляет определенные трудности для банков. Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, срывы производственных графиков и планов и частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга.

Банки зачастую не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно отметить следующие:

- отсутствие письменно  зафиксированного в виде документа изложения политики;

-  отсутствие ограничений  в отношении концентрации портфеля;

-  излишняя централизация  или децентрализация кредитного руководства;

- плохой анализ кредитуемой  отрасли;

-  поверхностный финансовый  анализ заемщиков;

-  завышенная стоимость  залога;

- недостаточно частые  контакты с клиентом;

- недостаточные проверки  и отсутствие сбалансированности  в процессе кредитования;

-  отсутствие контроля  над займами;

-  чрезмерное использование  заемных средств;

-  неполная кредитная  документация;

- отсутствие классификации  активов и стандартов при формировании  резервов на покрытие убытков  по кредитам;

-  неумение эффективно  контролировать кредитный процесс.

Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли или секторе хозяйства, большие портфели неработающих кредитов, убытки по кредитам, неплатежеспособность и не ликвидность.

Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитами. Политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление займов и управление ими. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела.

  Кредитный риск отражает вероятность  того, что  дебитор не сможет  осуществить процентные платежи  или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении,  что означает, что платежи  могут быть задержаны  или вообще не осуществлены, что, в свою очередь, может привести к проблемам в движении  денежных средств  и неблагоприятно отразится на ликвидности банка. Главной целью управления кредитным риском является максимизация  доходности активов с учетом риска путем поддержания  величины ожидаемых потерь в рамках  приемлемых параметров.

         Для эффективного управления  кредитными рисками необходимо  соблюдение  принципа независимости, т.е. избежание  конфликта  интересов  путем отделения  функций  риск - менеджмента от подразделений, которые непосредственным образом  осуществляют финансовые транзакции. На возникновение кредитного риска также имеют влияние  и ошибки  персонала банка, допущенные в ходе оформления  кредитной документации, при оценке кредитоспособности  заемщика, нарушения должностных инструкций  и ошибки, заложенные в самих правилах осуществления кредитования.

Таким образом, управление кредитным риском представляет собой организованную последовательность  действий,  разделяемых на следующие этапы:

- идентификация риска (выявление  факторов кредитного риска);

- оценка степени кредитного  риска;

- выбор стратегии риска  (решение о принятии риска, отказе  от действий связанных с риском  или снижения  степени риска);

- выбор и применение  способов снижения риска;

- мониторинг рисков.

К числу инструментов для уменьшения вероятности  реализации риска, относятся:

- установление лимитов  (на каждого заемщика, группу заемщиков,  отдельные отрасли или сектора экономики,  регионы, конкретные виды финансовых продуктов и на весь кредитный портфель в целом);

- диверсификация, обеспечивающая  минимизацию рисков  путем размещения  активов банка среди возможно  большого числа заемщиков, видов  кредитных продуктов, регионов, отраслей  экономической деятельности заемщиков, видов  валют и других характеристик  кредитов, что уменьшает концентрацию  риска на одного заемщика, а  также концентрацию риска на  различные виды кредитных продуктов;

- страхование, которое производится  с помощью перекладывания за  определенную плату полностью  или частично собственного риска  на специализированную организацию. Страхование является формой  предварительного резервирования  ресурсов, предназначенных для компенсации  ущерба от ожидаемого проявления  рисков;

- резервирование средств  под покрытие ожидаемых и непредвиденных  потерь. Банком производится  создание  резерва на случай неблагоприятных  изменений в его деятельности;

- использование обеспечения. В качестве обеспечения могут  выступать денежные средства,  ценные бумаги или иные ликвидные  активы, которые в случае дефолта  контрагента  можно  реализовать  в возмещение утраченного  актива. Рыночная стоимость активов, переданных в обеспечение, как правило, должна превышать сумму обязательства, при этом возникающая между ними разность  предназначена для  снижения рыночного риска банка;

- использование информации  о движении денежных средств  заемщика по его счету; специализация  банка  на обслуживании группы  взаимосвязанных заемщиков (принадлежащих  к одной отрасли экономики, региону, связанных сотрудничеством в  области производства и сбыта); организация отношений между  банком и предприятием  на основе  устойчивого  партнерства; сбор дополнительной  информации;

- поэтапное кредитование. Данный способ уменьшения вероятности  реализации кредитного риска  заключается в наблюдении за  использованием  кредитных ресурсов,  которые выдаются частями, по  мере возникновения необходимости  в них.  Сроки финансирования  определяются в строгом соответствии  со сроком окупаемости проекта.

Подверженность уровня риска изменениям обуславливает необходимость отслеживания его динамики. Мониторинг  и контроль кредитного риска индивидуального заемщика осуществляется  в течение всего периода с момента заключения кредитного договора до момента  погашения, он также необходим для своевременного  принятия решения в случае внезапного  резкого  ухудшения показателей, характеризующих кредитный риск заемщика в период до наступления срока исполнения  его обязательств.

В мировой практике существует два основных метода оценки риска кредитования, которые могут применяться как отдельно, так и в сочетании друг с другом:

- субъективное заключение экспертов или кредитных инспекторов;

- автоматизированные системы  скоринга. 

Назначение кредитного скоринга - автоматизированное принятие решений по выдаче кредитов частным лицам.

Скоринг представляет собой математическую или статистическую модель, с помощью которой на основе кредитной истории «прошлых» клиентов банк пытается определить, насколько велика вероятность, что конкретный потенциальный заемщик вернет кредит в срок.

В западной банковской системе, когда человек обращается за кредитом, банк может располагать следующей информацией для анализа:

-анкета, которую заполняет заемщик;

-информация на данного заемщика из кредитного бюро-организации, в которой хранится кредитная история всего взрослого населения страны;

-данные движений по  счетам, если речь идет об уже действующем клиенте банка.

Для прогнозирования кредитного риска в скоринге наиболее часто используются следующие характеристики: возраст, количество детей/ иждивенцев, профессия, профессия супруга (и), доход, доход супруга (и), район проживания, стоимость жилья, наличие телефона, сколько лет живет по данному адресу, сколько лет работает на данной работе, сколько лет является клиентом данного банка, наличие кредитной карточки/чековой книжки.

Скоринговые модели являются первичным индикатором кредитоспособности потенциального заемщика. На их основе эксперт принимает окончательное решение о выдаче кредита.

Итак, для улучшения оценки кредитоспособности заемщика необходимо:

- использовать расширенный  набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного  их количества снижает качество  проводимого анализа;

- анализировать динамику  изменения финансового положения  заемщика на протяжении нескольких  отчетных периодов;

- для анализа кредитоспособности  заемщика активно использовать, в дополнение к анализу на  основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента;

- кроме традиционного  анализа финансового положения  предприятия-заемщика необходимо  анализировать моральные качества  клиента и его способность  заработать деньги для погашения  кредита, поскольку от этого, как  показывает опыт, в значительной  степени зависит своевременность  и полнота возвращения заемных  средств;

- необходимо тщательно  изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта  его общения с другими банками  и финансовыми учреждениями;

- для обобщения и систематизации  сведений о заемщике, а также  более наглядного их представления, предлагается оформлять результаты  изучения его кредитоспособности  в виде кредитной оценки, включая  в этот документ все сведения  необходимые кредитному комитету  для принятия решения о выдаче  кредита.

Изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Другими методами снижения кредитного риска являются: диверсификация кредитного портфеля, ограничение размера кредита выдаваемого одному заемщику, страхование кредита, привлечение достаточного обеспечения.