Организация безналичных расчетов и проблемы их совершенствования

Как видно из таблицы, в  зависимости от состава участников безналичные расчеты подразделяются на клиентские и банковские.

Клиентские безналичные  расчеты – это расчеты между хозяйствующими субъектами, населением – клиентами банка в пределах одного банка. Также это могут быть межбанковские расчеты.

Банковские безналичные  расчеты  представляют собой внутрибанковские и межбанковские расчеты.

В зависимости от места  проведения платежа безналичные  расчеты бывают на территории страны или международные.

В зависимости от объекта  платежа:

• расчеты по товарным операциям, т.е. за товары, услуги, выполненные работы;
• расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты, связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям.

В зависимости от способа  организации платежа, различают  следующие безналичные расчеты:

• расчет путем зачета взаимных требований;
• плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на счет продавца исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг;
• факторинговые операции, т.е. передача долговых обязательств предприятий факторинговым учреждениям;
• лизинговые операции, т.е. услуги по аренде с правом последующего выкупа;
• расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
• расчеты с гарантированным платежом, т.е. с предварительным депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.⁶

Деление безналичных расчетов по платежным инструментам предполагает следующие виды:

• в соответствии с определением Банка международных расчетов «Кредитовый перевод – это платежное поручение или, возможно, последовательный ряд платежных поручений, переданных с целью предоставить денежные средства в распоряжение бенефициара.
• Дебетовый  перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар (получатель средств).
• Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
• Банковская пластиковая карта - это документ, изготовленный из пластика, согласно международным стандартам по качеству и размерам.

Наиболее важным среди  них является форма расчетов, поскольку  именно форма расчетов обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежным инструкций.

Разнообразие применяемых  форм расчетов и принципы выбора той  или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевает значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов в  основном определяется:

• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождением сторон сделки;
• способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц.⁷

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Аккредитив – соглашение, по которому  банк (банк-эмитент), действующий по поручению плательщика, обязан произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Вексельная форма  расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа – векселя.

3. Правовые основы организации безналичных расчетов

Правовой базой, регламентирующей в данное время общие подходы  к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот  в банках, являются следующие документы:

• Гражданский кодекс Российской Федерации, ч. II, гл. 45 «Банковский счет», гл.46 «Расчеты»; ч. I, ст.395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства»;
• Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) » от 10.07.2002 г. №86-ФЗ, гл.XII «Организация безналичных расчетов»;
• Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 3.02.1996 г. № 17-ФЗ;
• Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 1.04.2003 г. № 222-П;
• Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3.10.2002 г. № 2-П. Данное положение является основным нормативным документом ЦБ РФ, который в рамках действующего законодательства детально регламентирует порядок осуществления безналичных расчетов в РФ.

Прежде всего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации. Согласно ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке через банки, в которых им открыты соответствующие счета. Так, в главе 45 ГК РФ «Банковский счет» установлен порядок открытия банковских счетов для осуществления расчетов, сроки операций по счету, основания списания денежных средств со счета, очередность списания денежных средств с него, а также ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету. В главе 46 ГК РФ «Расчеты» определены формы расчетов, действующих на территории РФ, а также правовые основы расчетов. Кроме того ГК РФ регулирует договорные основы осуществления безналичных расчетов.

Следующий законодательный  акт - Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности», регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций и определяет основные виды межбанковских расчетов, а также дает их характеристику.

Поскольку центром по организации  системы расчетов является Банк России, на него возлагается обязанность  разработки правил, форм, сроков и стандартов осуществления расчетов. Порядок проведения в нашей стране безналичных расчетов в настоящее время регламентируется Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Данное положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории и не затрагивает сферу безналичных расчетов с участием физических лиц.

Согласно Положению ЦБ от 18 июля 2000 г. №115-П Банк России издает также официальные разъяснения по вопросам применения федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Эти разъяснения нормативными актами не являются, однако «обязательны для применения субъектами, на которых распространяет свою силу нормативный правовой акт, по вопросам применения которого издано официальное разъяснение ЦБ».

Второе положение, утвержденное Банком России – это Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации». Положение Банка России «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» принято Банком России в целях реализации норм действующего законодательства Российской Федерации, в частности, ГК РФ и Федерального закона «О банках и банковской деятельности», которыми предусмотрена возможность открытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним расчетов, а также осуществление переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Открытие банковских счетов предоставляет физическим лицам возможность использовать все формы безналичных расчетов, установленные ст.862 ГК РФ (расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо), которые в отношении депозитного счета для клиента доступны только в рамках расчетных операций, допускаемых для совершения по счету данного вида законодательством, т.е. по перечислению денежных средств со счета либо зачислению средств, поступивших в банк на имя вкладчика, если это предусмотрено договором банковского вклада. Таким образом, необходимо различать правовое регулирование безналичных расчетов физических лиц (лиц без гражданства, иностранных физических лиц) и хозяйствующих субъектов.

Наряду с указанными актами Банка России, также можно выделить Положение ЦБР от 12 марта 1998 г. №20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» и Положение ЦБР от 23 июня 1998 г. №36-П «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России». Указанные положения устанавливают правила обмена электронными документами и пакетами электронных документов, используемыми при осуществлении безналичных расчетов через расчетную сеть Банка России между Банком России, кредитными организациями и другими клиентами Банка России. Данные положения действуют в части, не противоречащей Указанию ЦБР от 24 апреля 2003 г. №1274-У, устанавливающему особенности применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России.

2. Анализ организации безналичных расчетов в РФ

1. Формы безналичных расчетов, применяемые в РФ

В соответствии с Положением 2-П от 3.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» существуют следующие формы безналичных  расчетов:

1. расчеты платежными поручениями;
2. расчеты по аккредитиву;
3. расчеты чеками;
4. расчеты по инкассо;
5. а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчеты платежными поручениями

В современных условиях преобладающая  форма расчетов – расчеты платежными поручениями. В соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• в целях возврата кредитов (займов) или размещения депозитов и уплаты процентов по ним.

При условии обслуживания поставщика и плательщика разными  банками схему документооборота при расчетах платежными поручениями  можно представить следующим  образом (см. Приложения А). Платежные поручения принимаются банком к исполнению независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При оплате платежного поручения сумма платежа списывается со счета плательщика и через систему межбанковских расчетов переводится в банк получателя платежа, где и зачисляется на счет последнего.  При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежное поручение помещается в картотеку № 2  «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачивается по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. 

Расчеты платежными поручениями  имеют ряд достоинств по сравнению  с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение  движения денежных средств, возможность  плательщика предварительно проверить  качество оплачиваемых товаров и  услуг. Недостаток данного документа  заключается в том, что у поставщика нет гарантии получения платежа  из-за отсутствия средств на счете  плательщика.  Поэтому расчеты  платежными поручениями за товары и  услуги в значительной части осуществляются в порядке предварительной оплаты⁸.