Организация безналичных расчетов и проблемы их совершенствования

Расчеты по аккредитивам

Аккредитив – соглашение, по которому  банк (банк-эмитент), действующий по поручению плательщика, обязан произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. Схема документооборота при использовании аккредитивной формы расчетов представлена в Приложении В.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.

Положительной стороной аккредитивной  формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытия аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению⁹.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований и  инкассовых поручений.                    

Расчеты по инкассо  с использованием платежных требований. Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без него. При расчетах по первому варианту кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо.  Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика.

Акцепт платежного требования. Свое согласие на оплату платежного требования плательщик должен дать в дни, установленные для акцепта, обязательно в письменной форме на  стандартном бланке заявления об акцепте.  Только при получении от плательщика указанного документа исполняющий банк оплачивает платежное требование поставщика.

Безакцептное  списание. Платежные требования могут использоваться также и для безакцептного списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между кредитором (получателем платежа) и плательщиком.

Бесспорное списание. Инкассовая форма расчетов используются также для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение».  Его применяют в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том числе денежных средств органами, выполняющими контрольные функции) либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов.¹⁰  Схема документооборота при расчетах платежными требованиями представлена в Приложении С.

Чековая форма  расчетов. Чек - это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель - это лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек. Плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, либо находящихся  на его счете, либо депонированных им на отдельном счете. При последующем  документообороте владелец чековой  книжки (чекодатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании  счета поставщика выписывает расчетный  чек и вручает его поставщику. Поставщик предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для  взыскания платежа. Банк чекодержателя  пересылает указанный чек в банк-плательщик. Последний обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что его предъявитель является уполномоченным по нему лицом. После проверки подлинности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со счета и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет последнего ( см. Приложение D ).

Вексельная форма  расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа – векселя (см. Приложение Е ).

Вексель - это безусловное  письменное долговое обязательство  строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении  срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие  в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений  векселедержателей после получения  платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и за получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

Расчеты с использованием платежных карт. Банковская карта - это документ, изготовленный из пластика, согласно международным стандартам по качеству и размерам. С ее помощью можно оплатить покупки в торгово-сервисной сети, а также снять наличные деньги со счета в банке.

Основными участниками расчетов на основе банковских карт являются:

1. организация-эмитент карты, которая осуществляет ее выпуск, открытие карточных счетов, расчетно-кассовое обслуживание клиентов;
2. держатели карт - юридические и физические лица;
3. торгово-сервисные организации, обслуживающие карты, которые на основе договора с банком-эквайрером, принимают к оплате за свои товары и услуги банковские карты;
4. банк-эквайрер, который обслуживает торгово-сервисные организации, переводя на их счета средства в оплату товаров и услуг, а также выдает наличные деньги держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями;
5. процессинговый центр - организация, осуществляющая информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов платежными картами. Она осуществляет авторизацию  всех операций по банковским картам;
6. расчетный агент - кредитная организация, которая осуществляет взаиморасчеты между банком-эмитентом и банком-эквайрером.

2. Анализ безналичных расчетов в РФ за 2009-2011 год

Динамику безналичных  расчетов, проведенных платежной  системой РФ, можно представить на следующем графике.

 

Рисунок 2.2.1- Количество безналичных расчетов, проведенных платежной системой за 2009 – 2011 года

 

Из данного графика  видно, что по сравнению с 2009 годом  количество безналичных расчетов, проведенных  платежной системой РФ за 2009 – 2011 года, значительно увеличилось. Это связано  с использованием современных технологий электронной передачи данных и самой  экономической ситуации в стране. Более подробно организацию безналичных расчетов можно рассмотреть в ее структурном разрезе.

Структура безналичных платежей в разрезе применяемых форм расчетов характеризуется преобладанием  платежных поручений по отношению  к другим платежным инструментам. Их количество в 2009 г. составило 1 016,8 млн. ед., а в 2011 г. - 1 222,3 млн. ед. Популярность данной формы расчетов объясняется возможностью их использования в расчетах по хозяйственным операциям и по операциям неторгового характера.

 

Рисунок 2.2.2- Количество безналичных расчетов, проведенных платежной системой РФ за 2009 – 2011 гг. в структурном разрезе

 

Такие платежные инструменты, как платежные требования и инкассовые поручения, применялись в безналичных расчетах не столь широко, так например, в 2009 году платежные требования и инкассовые поручения составляли 136,1 млн. ед., а в 2011 году - 118,0 млн.ед.

Платежи с применением  аккредитивов и чеков используются незначительно. Аккредитивы в 2009 году  составили  39 млн. ед., а в 2011 – 48млн. ед.; чеки в 2009 г. – 18 млн. ед., в 2011 г. – 25 млн. ед.

Большинство проводимых операций по безналичным расчетам как в 2009 году, так и в последующие два анализируемых года, приходилось на платежную систему Банка России. За 2009 год и 2011 год объем платежей, проведенных через платежную систему ЦБ РФ увеличился почти на 45 %.

 

Рисунок 2.2.3- Платежи, проведенные платежной системой

 

Платежи, проведенные через  частные платежные системы, наоборот, сократились. Если в 2009 году их объем  составлял 267 566,8 млрд. руб., то в 2011 году он был равен 185 601,6 млрд. рублей. Большая часть операций ( если рассматривать в структурном разрезе частной платежной системы) осуществлялась  в пределах одного подразделения кредитной организации и между подразделениями одной кредитной организации. В меньшей степени безналичными расчетами пользовались небанковские кредитные организации (см. Рис. 2.2.3).

 

Рисунок 2.2.4 - Объем платежей, проведенных частными платежными системами

Рассмотрим способы проведения платежей по безналичным расчетам.

 

Таблица 2.2.1 – Объем платежей, проведенных платежными системами с использованием электронных и бумажных технологий

	Платежная система Банка  России		Частные платежные системы
	в том числе с использованием:		в том числе с использованием:
	электронной технологии	бумажной технологии	электронной технологии	бумажной технологии
	объем платежей, млрд. рублей	объем платежей, млрд. рублей	объем платежей, млрд. рублей	объем платежей, млрд. рублей
2009	608977,7	888	214 825,50	52 741,30
2010	652631,9	721	138 975	19 826
2011	915813,2	340,4	166 077,20	19 524,40

 

Из таблицы видно, что  объем платежей с использованием электронных технологий, проведенных  как платежной системой Банка  России, так и частными платежными системами, преобладает по сравнению  с бумажными технологиями. Темп роста объема платежей, проведенных через электронные технологии по платежной системе ЦБ и частными платежными системами, за последние два анализируемых года, составил 40% и 19,5 % соответственно.

При рассмотрении организации  безналичных расчетов целесообразно так же рассмотреть показатели использования платежных инструментов.

Анализ кредитовых переводов

В 2009 году через банковскую систему РФ было проведено 3,8 млрд. платежей на сумму 499,7 трлн. рублей. Средний размер платежа составил 131,4 тыс. рублей.

В условиях кризисных явлений  в российской экономике, вызванных  мировым финансово – экономическим  кризисом, при замедлении роста количества платежей, проведенных через банковскую систему РФ, до 3,4 % объем платежей в 2009 году уменьшился на 36,3 %.

Преобладающей формой безналичных платежей в 2009 году оставались кредитовые переводы, на долю которых приходилось 53,8 % от общего количества и 97,9 % от общего объема платежей, проведенных через банковскую систему России (см. Рис.2.2.5). За год в форме кредитовых переводов было осуществлено 2,0 млрд. платежей на сумму 489,3 трлн. рублей.