Организация и учет экспортно- импортных операции коммерческого банка ООО "Русфинанс банк".

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Пути совершенствования экспертно – импортных операций в ООО «Русфинанс банк»

Деятельность на межбанковском  рынке банки всегда рассматривают  как одну из важнейших направлений  бизнеса. Располагая современными средствами коммуникации и банковскими технологиями, банки в РК продолжат  совершенствование комплекса услуг в рамках корреспондентских отношений. Банкам-контрагентам предлагается гибкая тарифная политика, ряд услуг по корреспондентским счетам, а также предельно упрощенные процедуры открытия счетов, осуществления расчетов и переводов денежных средств в национальной и иностранных валютах. Являясь участниками системы межбанковских расчетов SWIFT, Банки значительно сокращают сроки проведения расчетных операций, повысив надежность и эффективность обслуживания.

Для проведения экспортно-импортных  операций необходимо тесное сотрудничество с экспортно- кредитными агентствами  и экспортно-импортными банками.

Также при совершенствовании  экспортно-импортных операций необходимо рассмотреть страхование рисков при их проведении. В международной практике применяются три основных способа страхования рисков:

1) односторонние действия  банка; 

2) операции страховых  компаний, банковские и правительственные  гарантии;

3) взаимная договоренность  участников операции.

Для обозначения разных методов  страхования различных рисков путем  заключения двух противоположных сделок в банковской, биржевой и коммерческой практике используется термин «хеджирование» (от англ. hedge — ограждать). В узком смысле хеджирование означает, что хеджеры осуществляют страхование риска путем создания встречных требований и обязательств в иностранной валюте. Традиционным и наиболее распространенным видом хеджирования являются срочные сделки с иностранной валютой (рисунок 1)

 

Рисунок 1-  Кредитование импортера за счет Агентства экспортных кредитов с использованием сделки своп:

1 — Агентство экспортных  кредитов сразу платит экспортеру  по мере поставок товара;

2 — Импортер (заемщик)  подписывает кредитное соглашение  с кредитором — Агентством экспортных кредитов;

3 — Импортер предоставляет  приемлемое обеспечение; 

4 — Агентство экспортного  кредитования предоставляет гарантию  своп-банку, если необходимо;

5 — Своп-банк заключает  своп-соглашение с импортером  и определяет подходящего партнера, с которым подписывает это  соглашение;

6 — Обычно экспортер  не несет ответственности за  сделку. Однако своп- банк может  потребовать соответствующих обязательств  от экспортера. Если импортер  не выполнит условия своп-соглашения, своп-банк будет нести дополнительные расходы по замене договора. Если банк не удовлетворен действиями импортера, принятие обязательств экспортером может быть необходимым.

Например, банк-кредитор, ожидающий  через 6 месяцев поступление долларов США, осуществляет хеджирование путем продажи будущих поступлений на евро по курсу форвард на 6 месяцев. В случае падения курса доллара убытки банка будут покрыты за счет курсовой прибыли по срочной валютной сделке. Банк-должник, напротив, заблаговременно покупает иностранную валюту, если ожидается повышение курса валюты платежа, зафиксированной в контракте.

Аналогично иностранный  инвестор страхует риск, связанный  с возможным снижением курса валюты, в которой произведены инвестиции, путем продажи ее на определенный срок в целях ограждения своих активов от потерь. На рынке валютных фьючерсов хеджер — покупатель фьючерсного контракта получает гарантию, что в случае повышения курса иностранной валюты на рынке спот (наличных сделок) он может купить ее по более выгодному курсу, зафиксированному при заключении фьючерсной сделки. Таким образом, убытки по наличной сделке компенсируются прибылью на фьючерсном валютном рынке при повышении курса иностранной валюты, и наоборот. Валютный курс на рынке спот может сближаться с курсом фьючерсного рынка по мере приближения срока исполнения фьючерсного контракта. Следовательно, цель валютных фьючерсов — компенсация валютного риска. Поэтому обычно хеджеры закрывают свои валютные позиции на последних торговых сессиях, получая прибыль или оплачивая проигрыш на фьючерсном рынке (маржу).

Для страхования рисков используются производные финансовые инструменты, соглашение о будущей процентной ставке, выпуск ценных бумаг с дополнительными страховыми условиями и др. Эти методы страхования позволяют переносить валютные, кредитные и процентные риски с производителей и инвесторов, обремененных конкурентной борьбой на рынках, на участников мировых валютных, кредитных, фондовых рынков, которые готовы принять эти риски на себя, получив соответствующую прибыль.

В развитых странах специализированные экспертные фирмы и банки консультируют участников международных сделок, как проводить операции по хеджированию (когда, на какой срок, в каких валютах).

Насчитывается до 50 видов  страхования экспортных кредитов —  на случай банкротства, отказа от платежа, принятия товара, войны, революции, национализации, конфискации, экспортного эмбарго, валютных ограничений и т.д.

Государственное страхование  экспортных кредитов снижает риск банка  как кредитора. При заимствовании  на мировом рынке банк должен тщательно проанализировать и выбрать приемлемые валютно-финансовые и платежные условия кредита, обратив особое внимание на скрытые элементы его стоимости.

При проведении международных  расчетов, хотя банк и не обязан проверять все сопроводительные документы, эта проверка необходима во избежание потерь в связи с мошенничеством. Поскольку методика страхования риска от мошенничества в международных банковских операциях отсутствует, банку целесообразно ее разработать с учетом своих международных операций с привлечением специалистов.

 

 

Заключение

Традиционной и наиболее развитой формой международных экономических отношений является внешняя торговля, которая представляет собой торговлю какой - либо страны с другими странами, состоящее из оплачиваемого ввоза (импорта) и оплачиваемого вывоза (экспорта) товаров. На долю экспортно- импортных отношений приходится 80% всего объема международных экономических отношений.

Таким образом, в курсовой работе описано и  выделено основные особенности организации экспортно- импортных операций, особенности их учета, анализа и эффективности.

Обмен производственной продукции  на международной арене происходит вследствие тщательное подготовки, путем проведения коммерческих операций, т.е. посредством осуществлении совокупных технических приемов или действий по подготовке, заключение и выполнения сделок. К подготовительным операциям относятся ознакомление с качеством товаров, с ценами и другими условиями их поставке покупателю.

В вопросах правильной организации  экспортно- импортных операций в  коммерческих банках важное место занимают аспекты, связанные с учетом и  анализом эффективности экспортно- импортных операций. Только правильная организация учета и анализа позволяет банку получить прибыль от экспортно- импортных операций, находясь в соответствии с действующим экономическими

законодательством страны, при этом учет экспортных и импортных  операций производится раздельно.

Анализ экспортно- импортных  операций позволяет выявить и  количественно оценить эффективность  внешнеэкономическое деятельности коммерческого банка, помогает принять правильные решения, оптимизировать экономические показатели. Экономическое обоснование принимаемых решение по управлению внешнеэкономической деятельности банка производится путем расчета различных показателей экономической эффективности, которые существует как отдельно (для экспорта и импорта), так и интегрально для тех организации которые занимаются экспортом и импортом одновременно.

Для достижение этих результатов были поставлены и выполнены следующие задачи:

• Были даны понятья, виды, методы и лицензирования экспертно – импортных операции в банка
• рассмотрены особенности расчета  экспортно – импортных операции в  банка
• познакомились с особенностями экспортно – импортных операции в банка
• дали общую характеристику деятельности ООО «Русфинанс банк»
• провели анализ системы расчетов экспортно-импортных операции в ООО «Русфинанс банк»
• провели  учет экспортно – импортных операции в ООО «Русфинанс банк»
• предложили пути совершенствования экспортно – импортных операции.

Можно сказать, что ООО «Русфинанс» банк активно осуществляет экспортно- импортный операции, что существенно влияет на его экономическое положение в стране.

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников:

1. Конституция Российской Федерации [Информационная система Консультант Плюс]
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ [Информационная система Консультант Плюс]
3. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" [Информационная система Гарант]
4. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ «Об основах государственного регулировании внешнеторговой деятельности» [Информационная система Гарант]
5. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ “ О валютном регулировании и валютном контроле” [Информационная система Гарант]
6. Федеральный закон от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" [Информационная система Гарант]
7. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" [Информационная система Гарант]
8. Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" [Информационная система Гарант]
9. Международные правила толкования торговых терминов "Инкотермс" (Публикация Международной торговой палаты 1990 г. N 460) [Информационная система Гарант]
10. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP N 500) [Информационная система Гарант]
11. Унифицированные правила по инкассо (публикация Международной торговой палаты N 522) в редакции 1995 г. [Информационная система Гарант]
12. Унифицированные правила для гарантий по первому требованию (редакция 1992 г., публикация МТП N 458) [Информационная система Гарант]
13. Женевский Единообразный закон о чеках [Информационная система Гарант]
14. Женевская Конвенция о Единообразном законе о простом и переводном векселе [Информационная система Гарант]
15. КНИГИ:
16. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения [Текст] под ред. Л. Н. Красавиной. - М.: «Финансы и статистика», 2006.
17. Банковское дело. Дополнительные операции клиентов [Текст] под ред. А. М. Тавасиева. - М.: «Финансы и статистика», 2005.
18. Банковское дело [Текст] под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2006.- 575 с.
19. Банковские услуги №2/2007 Думная Н. Н. «О процессе формирование международных интегрированных рынков в условиях глобализации» [Текст] С. 7
20. Банковские услуги №2/2007 Литовкин Ю. И. «Финансовая глобализация и риски (на примере международных расчетов)» [Текст] С. 15
21. Инструкции Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» с изменениями.
22. Положение Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчётах в Российской Федерации» с изменениями.
23. Положение Банка России от 07.10.2002 № 198-П «О порядке расчёта и взимания платы за расчётные услуги Банка России» с изменениями.

 

 

 

 

Приложения А Документарный аккредитив