Организация, оформление и учет операций по международным банковским картам

Департамент образования  города Москвы

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего специального образования города Москвы

Финансовый колледж  №35

 

 

 

Междисциплинарная курсовая работа

по дисциплинам:

«Банковские операции» и  «Учет в банках» по теме:

«Организация, оформление и учет операций по международным банковским картам».

 

 

Выполнила

студентка специальности 080108

«Банковское дело» 

группы ДБД-34

Черникова Л.Н.

Руководители:

 преподаватель дисциплины  Банковские операции

 Ганковская Н.В.

 преподаватель дисциплины  Учет в банках

 Ахметзянова Р.Н.

Оценка_________

Москва 2012 год. 

Содержание:

Введение…………………………………………………………………………………....3-4

Раздел 1.Организация и  оформление операций по международным  банковским картам.

1. Международные банковские карты……………………………………………….5-10
2. Субъекты системы расчетов по международным банковским картам……….11-13
3. Эмиссия международных банковских карт;
1. Выпуск международных банковских карт………………………………..14-16
2. Оформление международных банковских карт…………………………16-18
3. Операции, проводимые по международным банковским картам………18-20
4. Действия при утрате банковской карты…………………………………….20
4. Анализ современного рынка пластиковых карт в Российской Федерации и зарубежом;
1. Анализ развития рынка пластиковых карт в России………………………21-23
2. Зарубежный опыт функционирования рынка пластиковых карт……...23-25

Раздел 2. Учет операций по международным  банковским картам.

1. Ведомость бухгалтерских проводок за 02.02.2012 г……………………………26-29
2. Лицевые счета по балансовым счетам за 02.02.2012 г………………………....30-33
3. Лицевые счета по внебалансовым счетам 02.02.2012 г………………………….34
4. Оборотный баланс ф-№26 по балансовым счетам за 02.02.2012 г……………….35-37
5. Оборотный баланс ф-№26 по внебалансовым счетам за 02.02.2012 г……………38

Заключение……………………………………………………………………………………39

Приложение…………………………………………………………………………………..40

Список литературы.

 

Введение.

В настоящее время наличный денежный оборот является отжившей формой расчетов, которая не позволяет эффективно использовать потенциал банковской системы, тем более в условиях инфляции, когда возникают и обостряются  многие проблемы, такие как: затраты  на поддержание денежного обращения, прогрессирующий дефицит наличности, контроль за денежным обращением и  многое другое. Поэтому возникает  необходимость постоянного развития и совершенствования безналичной  системы расчетов.

 Сейчас в систему  безналичных расчетов продолжают  внедрять новейшие технологии  для создания более удобных  систем обслуживания банков, потребителей  и корпораций, для обеспечения  безопасности сохранности средств  и предоставления более широкого  круга услуг своим клиентам.

Одним из важнейших видов  безналичных расчётов являются банковские карточки. Сама банковская карта компактна  и удобна тем, что заменяет бумажные банкноты не удобные в обращении. Большинство банковские карт является документом, позволяющим проводить  финансовые операции, расплачиваться за товары или услуги, получать наличные деньги в том числе: заработную плату, пенсию, выплаты по социальному страхованию.

 Следовательно, увеличиваются  выгоды для владельцев карт. Эти  выгоды различны для разных  представителей сторон экономических  отношений.

Для владельцев карточек основные привлекательные черты заключаются в следующем:

• удобство пользования
• автоматическое предоставление банковского кредита
• регулярное получение полной информации о произведенных операциях
• возможность отсрочить погашение долга

 Удобство карточной  системы расчетов для пользователя  состоит прежде всего в том, что ему не нужно иметь при себе крупных денежных сумм при посещении магазинов и предприятий сервиса. Кроме того, наличие карточек позволяет избежать формальностей, связанных с выдачей банковских чеков. Это первые и наиболее очевидные достоинства системы кредитных карточек.

 Банки выступили инициаторами  внедрения кредитных и других  видов карточек, рассчитывая получить  следующие выгоды:

• увеличения потребительских ссуд;
• расширение сферы деятельности банка на отдаленные районы;
• получение дополнительного дохода в форме комиссионного вознаграждения и процентных поступлений.

Интерес государства во внедрении  расчётов по банковским карточкам тоже очевиден:

• снижение колоссальных затрат на инкассацию денежных средств, эмиссию банкнот и монет
• упрощение учёта движения денег и взимания налогов
• внедрение таких расчётов поможет сгладить и даже в некоторой степени снизить темпы роста инфляции в стране

 И наконец, Россия  живёт в мировом сообществе, уже  сегодня широко используются  системы расчётов по банковским  карточкам, оставаться в стороне  от этого общего прогресса  практически невозможно и невыгодно. 

 Российский карточный  рынок очень динамичен: меняются  лидеры, появляются новые продукты  и технологии, неизменным остаётся  только одно – он быстро  расширяется за счёт новых  держателей карточек, эмитентов  и точек обслуживания. Для многих  коммерческих банков банковские  карточки стали новым направлением  бизнеса, эффективным финансовым  инструментом.

 На российском рынке  в настоящее время представлены  все основные международные карточки, получившие распространение во  всём мире. Сегодня в России  имеется около 2000 торгово-сервисных  предприятий, которые обслуживают  клиентов, обладающих банковскими  карточками, и, по прогнозам, это  число будет увеличиваться.

Целью данной курсовой работы является раскрыть значение банковских карт в системе денежного обращения, рассмотреть сущность организации  работы с банковскими картами, их виды и показать перспективы развития рынка банковских карт.

 

 

 

 

 

1. Международные банковские карты (понятие, законодательная база);

Банковские карты - это современный инструмент осуществления безналичных расчетов, управления банковским счетом и получения краткосрочного кредитования. Кроме того, в последнее время банковские карты получили широкое распространение как средство для осуществления расчетов предприятиями, организациями и индивидуальными предпринимателями. Используются для платежей, в том числе через Интернет.

На сегодняшний день в  России существует около 10 платежных  систем, которые обслуживают более 30 видов банковских карт. Наиболее популярными  являются международные платежные  системы, работающие с карточками “VISA”  и “Eurocard/MasterCard”.

Владельцы таких карт могут  в полной мере пользоваться как международной  системой безналичных платежей, так  и надежным платежным средством  на территории России. Так карточку VISA принимают к оплате в 240 странах  мира. Существуют более 440 тыс. банкоматов и около 22 млн. торговых и сервисных  точек обслуживания. А с карточкой  Eurocard/MasterCard можно работать в 222 странах мира, получать наличные в 463 тыс. банкоматов и обслуживаться в 20 млн. торгово-сервисных точках.

Система безналичного расчёта  создана в США во времена «торгового бума» (1940—50-е годы). В большинстве  своём она заменила чековые книжки. В процессе своего развития происходила  техническая модернизация карт. Сначала  это был просто кусочек картона, затем он стал работать по принципу перфокарты, в начале 1970-х была разработана  магнитная полоса, а в конце 1990-х  в кредитные карты стали интегрироваться  чипы.

Первая универсальная  кредитная карта (Diners Club) появилась в 1950 г.

Все карты в первое время  своего существования позволяли  получать практически неограниченные кредиты от банков. Обычно это было связано с тем, что, скажем, карта  Diners Club автоматически обозначала очень богатого человека. Этим стали пользоваться мошенники, которые брали в кредит большие деньги, а затем скрывались с ними. Впоследствии системы расчетов по карточкам получили распространение во многих странах мира, а сами расчеты приобрели международный характер. В мире в обращении находится порядка 3,7 миллиардов платежных карточек различных типов и систем. Платежные карточки персональные и «на предъявителя», для физических лиц и корпоративные, выпускаемые в обращение банками, специализированными компаниями, социальными, медицинскими, страховыми организациями, обслуживают сегодня значительную часть платежей в национальных и транснациональных платежных системах.

Согласно теории, наличные деньги среди всех инструментов обращения  и накопления стоимости обладают наибольшей ликвидностью, то есть способностью в любой момент времени обмениваться на товар (услугу). Пластиковая карточка не уступает наличным деньгам в этом качестве: с помощью карточки можно  оплатить товары и услуги в сети предприятий торговли и сервиса, получить наличные деньги.

Деньги, находясь в виде банковской карточки на руках у клиента, продолжают оставаться в банке как депозитные привлеченные средства, на которые  банк начисляет проценты. Таким образом, карточка выполняет как платежную, так и сберегательную функции  одновременно, совмещая ликвидность  наличных денег и доходность средств  на вкладе.

С точки зрения развития системы безналичных расчетов, банковские пластиковые карты признаны сегодня  наиболее перспективными. Платежные  системы, в которых пластиковые  карточки используются в качестве расчетного средства и средства получения текущего кредита в банке, среди систем использующих другие безналичные розничные платежные инструменты, являются самыми массовыми по числу вовлеченных в них клиентов.

Большинство платёжных карт имеют определённый стандартом ISO 7810 (Идентификационные карты) ID-1 формат — 85,6 × 53,98 мм — и используют в  качестве носителя данных магнитную  полосу, однако постепенно начинают применяться  и чиповые карты.

На лицевой стороне  карты может быть любое изображение (граффити, картина, фотография) или  просто фон. Кроме того, присутствуют логотип платёжной системы, номер  карты, имя владельца и срок действия карты.

На обратной стороне карты  находится магнитная полоса, бумажная полоса с подписью владельца, а на некоторых — CVV2 — код или его  аналог.

Банковская карта может  выпускаться банком как локальная (принадлежащая локальной платежной  системе, как правило в пределах одного государства) и международная (в рамках платежной системы, объединяющей множество банков-участников по всему миру); расчётная (дебетовая), кредитная и предоплаченная. Выпускаются также виртуальные карты.

Международные банковские карты  используются в международных системах платежей. Наиболее популярные платёжные системы — Visa (Visa Electron, Visa Classic, Visa Gold, Visa Platinum) и Mastercard (Cirrus, Maestro, Mastercard Mass, Mastercard Gold, Mastercard Platinum).

Наиболее доступны в мире карты Visa Electron, Cirrus/Maestro. В большинстве случаев они являются дебетовыми и, как правило, не позволяют производить электронные платежи через Интернет. Это повышает безопасность их использования. Эти карты — самые дешёвые по стоимости выпуска и обслуживания.

Самые популярные в мире — карты Visa Classic и Mastercard Standart. Они бывают как дебетовые, так и кредитовые, а также позволяют рассчитываться через Интернет.

Карты серий Gold/Platinum — престижные карты, подчёркивающие солидность его обладателя. Используются как элемент имиджа. Технически, карты Visa Classic — Visa Gold, MasterCard Standart — MasterCard Gold ничем кроме дизайна и стоимости выпуска и обслуживания не отличаются. Владельцам карт класса Gold и Platinum некоторые магазины и другие организации предоставляют скидки и другие преимущества (например, возможность пользования в аэропорту залом бизнес-класса вне зависимости от категории билета). Кроме того, в связи с распространением карт класса Gold и Platinum, международные платежные системы вводят новые форматы эксклюзивных карт, свидетельствующих о крайне высоком статусе их обладателя.