Организация, оформление и учет операций по прочим видам кредитования на примере Сбербанка России

Дебет 91313 “Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам”

Кредит 99998 “Счет для корреспонденции с пассивными счетами”- на сумму обеспечения

Возврат созданного резерва в доходы банка

Дебет 44215 “Резервы на возможные потери” – на сумму резерва

Кредит 70601 “Доходы”

Погашение процентов за пользование овердрафтным кредитом

Дебет 61301 “Доходы будущих периодов по кредитным операциям”

Кредит 70601 – “Доходы”- на сумму начисленных процентов 

 

 

 

 

3. Совершенствование процесса кредитования в Кызылском отделении №8591 Восточно-Сибирского банка Сбербанка России

 

3.1. Анализ структуры кредитного портфеля отделения

Восточно-Сибирский банк Сбербанка России является филиалом ОАО Сбербанка России и работает на огромной территории, куда входят Красноярский край, республики Тыва и Хакасия. Они располагаются в Восточно-Сибирском регионе России, что, кстати, и дало название территориальному банку. Восточно-Сибирский банк занимает лидирующие позиции в регионе: 

• филиальная сеть представлена 16 отделениями и 436 внутренними структурными подразделениями. 
• численность работников составляет около 6,26 тысяч человек. 
• банк имеет лидирующее положение на корпоративном рынке региона, имея более 30% на рынке привлечения средств и более 40%  на рынке кредитования. 
• банк прочно удерживает преобладающее положение на рынке частных клиентов, имея более 60% на рынке привлеченных средств населения и более 50% на рынке кредитования частных клиентов. [31]

В настоящее время Восточно-Сибирский банк ОАО Сбербанка России — это банк, осуществляющий широкий спектр банковских операций и ориентирующийся на многообразие клиентской базы. Деятельность банка направлена на содействие комплексному экономическому развитию региона, способствуя как росту традиционных сегментов экономики, так и раскрытию потенциала новых. 

Кызылское отделение № 8591 входит в состав Восточно-Сибирского банка Сбербанка России. В свою очередь в состав Кызылского отделения входят 9 дополнительных офисов в г. Кызыле и 13 по Республике Тыва и операционные кассы вне кассового узла. Кызылское отделение расположено по адресу: г. Кызыл ул. Кочетово 34 а.

В своей деятельности Кызылское отделение Сбербанка руководствуется Федеральным Законом РФ «О банках и банковской деятельности», иными законами и правовыми актами Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка РФ, Уставом, указаниями, нормативными и распорядительными документами Сбербанка России, Положением Восточно-Сибирского банка Сбербанка России и Положением Кызылского отделения №8591 Сбербанка России.[31]

В приложении 1 представлены основные экономические показатели деятельности отделения по состоянию на 01 января 2012 г.

Из приложения видно, что в 2011 году отделением были выполнены практически все запланированные показатели. Активы банка составляют 17764 млн. руб., при этом доля работающих активов составляет 89%. Кредитный портфель отделения составляет 67 % от объема работающих активов и 59,9 % активов отделения. Следует отметить, что объем просроченной задолженности составляет 5,4% кредитного портфеля.

В структуре пассивов отделения 96,9 % занимают привлеченные средства и 3,1% собственные средства банка. В структуре привлеченных средств 20,2 % - это средства юридических лиц, при этом 2152,19 млн. руб. (12,5%) составляют средства юридических лиц на расчетных счетах. 76,5% в общем объеме привлеченных средств составляют средства, привлеченные от физических лиц. При этом остаток средств во вкладах физических лиц по состоянию на 01.01.12 равен 13007,2 млн. руб. За 2011 год Кызылским отделением № 8591 было получено 504,8 млн. руб. чистой прибыли. По-прежнему, наибольший объем доходов отделение получает от операций кредитования 1608,45 млн. руб. Чистый процентный доход составил 899 тыс. руб. За счет создания и до создания резервов на возможные потери по ссудам ЧПД составил 642,4 млн. руб. Объем комиссионных доходов составил 409 млн. руб. В связи с существенным снижением ставки рефинансирования, и выполнением требований правительства России, Сбербанк так же проводит внутреннюю политику по снижению процентных ставок, как по кредитным продуктам, так и по вкладам. С целью сохранения достигнутых в 2011 г. объемов чистой прибыли, банку желательно увеличивать объемы комиссионных доходов.[31]

Кредитный портфель Кызылского ОСБ представляет собой совокупность требований банка по предоставленным кредитам.

В состав кредитного портфеля банка входят, таблица 1:

- кредиты организациям (юридическим  лицам) и ИП;

- кредиты частным (физическим) лицам;

 

Таблица 1 - Кредитный портфель Кызылского ОСБ № 8591 тыс. руб.

Показатели	На 01.01.2010	На 01.01.2011	На 01.01.2012	Отклонение 2012 г. от
				2010	2011
Ссуды юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям	6 232 800	5674 329	4 683 946	- 1548 854	- 990 383
Ссуды физическим лицам	6 967 789	6678 935	5966 425	- 1 001 364	- 712 510
Ссудный портфель банка	13200 589	12 353 264	10 650 371	- 2550 218	- 1 702 893
Просроченная ссудная задолженность, в т.ч.:	157 399	411 543	582 896	+ 425 497	+ 171 353
Просроченная ссудная задолженность юр. лиц	58 832	198 780	270 608	+ 211 776	+71 828
Удельный вес просроченной ссудной задолженности юр. лиц в кредитном портфеле	0,9%	3,5%	5,7 %	+ 4,8%	+ 2,2 %
Просроченная ссудная задолженность физ. лиц	98 567	212 763	312 288	+ 213 721	+ 99 525
Удельный вес просроченной ссудной задолженности физ. лиц в кредитном портфеле	1,4 %	3,2 %	5,2 %	+ 3,8 %	+ 2,0 %

 

Из таблицы видно, что кредитный портфель отделения почти в равных долях состоит из ссудной задолженности юридических и физических лиц, с небольшим перевесом в сторону задолженности физических лиц. В течение анализируемого периода 2010-2011 г.г. произошло существенное уменьшение кредитного портфеля по ссудам, предоставленным как юридическим лицам, так и физическим лицам. Динамика изменения кредитного портфеля представлена на рисунке 1.

 

 

Рисунок 1, Динамика изменения ссудного портфеля отделения (тыс. руб.)

Темп снижения в целом кредитного портфеля за анализируемый период составил 19 %

В то же время отмечается существенный рост просроченной задолженности, т.е. снижается качество кредитного портфеля. Так, при уменьшении ссудной задолженности в 0,8 раза, просроченная задолженность увеличилась в 3,7 раза.

Данные негативные изменения в кредитном портфеле объясняются тем, что на анализируемый период 2010 г. приходится финансовый кризис, который затронул большинство стран мира, в том числе и Россию. Сложившаяся экономическая ситуация во второй половине 2010 г. негативно отразилась на платежеспособности большинства субъектов малого предпринимательства.

Операции кредитования юридических лиц в Кызылском отделении № 8591 осуществляются в Отделе кредитования юридических лиц, который состоит из трех секторов: сектор кредитования юридических лиц, сектор кредитования малого бизнеса и сектор кредитования и финансирования инвестиционных проектов.

Решение о предоставлении кредита принимается членами коллегиального органа – Комитета по активно-пассивным операциям, путем большинства голосов.

Предоставление кредитов производится в рамках следующих основных внутренних нормативных документов:

- 285- 5р "Регламент кредитования юридических лиц и субъектов малого предпринимательства"

- 931-3р "Порядок краткосрочного кредитования юридических лиц и субъектов малого предпринимательства"

- 1221-3р "Порядок кредитования субъектов малого предпринимательства"

Кызылским отделением № 8591 Сбербанк России кредиты клиентам предлагаются наследующие цели:

- пополнение оборотных средств (финансирование текущей деятельности, уплата налогов, сборов, расходов  по аренде, ремонту, заработной плате, рекламе и т.д.);

- приобретение движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов;

- покрытие расходов по капитальному ремонту, техническому перевооружению (модернизации);

- проведение научно-исследовательских  и опытно-конструкторских, пред проектных и проектных работ;

- расширение и консолидация бизнеса;

- кредитование операций лизинга;

- погашение задолженности перед  третьими кредиторами (рефинансирование кредитов);

- формирование покрытия по аккредитивам.

Кроме того, Банк предлагает следующие виды кредитов:

• овердрафтное кредитование;
• кредитование операций с аккредитивной формой расчетов;
• кредиты под залог объектов коммерческой недвижимости;
• кредиты на условиях, учитывающих специфику деятельности операторов торговых сетей, предприятий серебро – и золотодобывающей отрасли, сельскохозяйственных производителей.

Режимы кредитования

Учитывая особенности кредитуемой сделки, денежных потоков Заемщика и потребностей Вашей компании, Банк предлагает следующие режимы кредитования:

- кредит с единовременным предоставлением кредитных средств;

- возобновляемая кредитная линия  со свободным графиком выборки кредитных ресурсов;

- невозобновляемая кредитная линия  со свободным или установленным режимом выборки кредита;

- рамочная кредитная линия, с предоставлением кредитов по отдельным кредитным договорам, а также договорам об открытии возобновляемой (невозобновляемой) кредитной линии, заключаемым в рамках Генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии.

В таблице 2 представлена структура кредитного портфеля юридических лиц по видам кредитов.

Таблица 2 – Структура кредитного портфеля по видам кредитов  тыс. руб.

Вид кредита	На 01.01.2010	На 01.01.2011	На 01.01.2012	Отклонение 2012 г. от
				2010	2011

 

Продолжение таблицы 2

Возобновляемая кредитная линия	1788568	1809 128	1073 599	- 714 969	- 735 529
Кредитный договор	2996148	2498 543	2078 653	- 917495	- 419890
Невозобновляемая кредитная линия	1350980	1267 894	1 465 896	114 916	198 002
Овердрафт	127 104	98 764	65 798	- 61 306	- 32 966
Итого	6232800	5674 329	4683 946	-1548854	-990 383

 

Т.к. в целом наблюдается существенное снижение анализируемого кредитного портфеля за период 2010-2011 г.г., то и в структуре кредитного портфеля по видам кредитования также очевидна отрицательная динамика, кроме кредитов, предоставляемых как невозобнавляемая кредитная линия. Данные виды кредитования используются при выдаче кредитов на цели инвестиционного характера. В таблице 3 представлена структура кредитного портфеля по срокам размещения.

Таблица 3 - Структура кредитного портфеля по срокам размещения тыс.руб.

Сроки размещения	На 01.01.2010	На 01.01.2011	На 01.01.2012
Краткосрочные – всего: - "овердрафт" - до востребования - до 30 дней - от 31 до 90 дней - от 91 до 180 дней - от 181 до 1 года	1306 962 127104 - - - - 1179 858	1026 053 98764 - - - - 927 289	886 082 65798 - - - - 820 284
Среднесрочные (от 1 до 3 лет) всего, в т.ч. - от 1 года до 1,5 лет включительно	4175158 2288 572	3957 818 2288 572	2906 100 1496 806

Продолжение таблицы 3

Долгосрочные (свыше 3 лет)	750 680	690 458	891 764
Итого	6232 800	5 674 329	4683 946

 

Из таблицы видно, что наибольшую долю на протяжении всего анализируемого периода занимают кредиты, предоставленные на среднесрочный период, а именно на срок от 1 года до 3 лет (по состоянию на 01.01.12 их доля составляла 62% от кредитного портфеля в целом). Данный период кредитования является наиболее предпочтительным для клиентов, т.к. является практически по всем кредитам периодом окупаемости. Краткосрочные кредиты со сроком кредитования от 181 дня до 1 года предоставляются в основном крупным заемщикам на цели пополнения оборотных средств. Как было сказано ранее, долгосрочные кредиты имеют тенденцию роста (тем роста 118%), т.к. предоставляются на цели инвестиционного характера. В то же время почти в 2 раза уменьшился объем кредитных средств, предоставляемых по овердрафтному кредитованию. На рисунке 2 представлена структура кредитного портфеля юр. лиц по срокам размещения на 01.01.2012.