Организация потребительского кредитования. Учет кредитов

Для учета среднесрочных потребительских ссуд используется счет 455 "Кредиты, предоставленные физическим лицам" в зависимости от срока. Счет активный.

По дебету счетов отражаются суммы предоставленных кредитов в корреспонденции со счетом кассы.

По кредиту счетов отражаются суммы погашенной задолженности в корреспонденции со счетом кассы.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

Для открытия лицевого ссудного счета необходимо распоряжение кредитного отдела о выдаче ссуды с указанием суммы, процентной ставки и срока погашения.

Кредитный договор, договор залога или договор-поручительство учитываются на внебалансовых счетах:

91305 "Полученные гарантии  и поручительства";

91307 "Имущество, принятое  в залог по выданным крестам, кроме ценных бумаг".

При выдаче потребительского кредита в бухгалтерском учете производится запись:

Дт 455 "Кредиты, предоставленные физическим лицам"

Кт 20202 "Касса кредитной организации".

При погашении ссуды физическим лицом в кредитной организации делается бухгалтерская запись:

Дт 20202 "Касса кредитной организации"

Кт 455 "Кредиты, предоставленные физическим лицам".

Долгосрочный кредит предоставляется на индивидуальное строительство и приобретение дома в частную собственность в зависимости от стоимости объекта при наличии источника погашения. Срок выдачи такого кредита — от трех до десяти лет.

Для оформления долгосрочного кредита в кредитную организацию представляются следующие документы: 1.информация о заемщике частного характера; 2. заявление о выдаче ссуды; 3. справка о предоставлении земельного участка под жилищное строительство; 4. нотариально заверенный документ, подтверждающий стоимость объектов кредитования; 5. удостоверение личности.

Особенностью такого кредита является то, что он погашается ежемесячно равными долями, начиная со второго года после выдачи кредита, если иное не указано в кредитном договоре.

Если кредит выдается через юридическое лицо, то в кредитную организацию представляются следующие документы: 1. заявление-обязательство с указанием суммы кредита; 2. документы, подтверждающие сметную стоимость строительства; 3. баланс предприятия, организации; 4. устав, учредительный договор, заверенные нотариально; 5. карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенную нотариально; 5. справки из налоговой инспекции и Пенсионного фонда. Выдача кредита в данном случае отражается по счету юридического лица:

Дт Ссудный счет заемщика по долгосрочной ссуде в зависимости от юридического статуса заемщика

Кт Расчетный счет заемщика.

Оформление долгосрочной ссуды индивидуальным заемщикам отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Дт 45507 "Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше трех лет"

Кт 20202 "Касса кредитной организации".

При погашении ссудной задолженности физическим лицом основного долга в бухгалтерском учете будет запись:

Дт 20202 "Касса кредитной организации"

Кт 45507 "Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше трех лет".

При погашении ссудной задолженности юридическим лицом в учете делается запись:

Дт Расчетный счет заемщика

Кт Ссудный счет по долгосрочной ссуде в зависимости от статуса заемщика

 

2.3 Проблемы и  перспективы развития потребительского  кредитования в РФ.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Потребительский кредит в современных условиях оказывает двоякое влияние на экономические процессы. Потребительский кредит способствует развитию экономики, поскольку:

- Стимулирует расширению  покупательского спроса, ускоряет  производство и реализацию товара;

- Способствует перераспределению  доходов не только в пространстве (между различными участниками  процессов производства и потребления), но и во времени.

Устанавливает баланс между совокупным спросом и совокупным предложением в краткосрочном периоде.

Сокращает временные разрывы между потребностью в определенных товарах и услугах и возможностью их оплаты.

Сокращает издержки обращения, связанные с хранением товаров.

Увеличивает скорость денежного обращения. С помощью кредита свободные денежные капиталы и сбережения помещаются их владельцами в банки, а последние путём предоставления ссуд пускают их в оборот. Оборот денег ускоряется также тем, что покупка товаров в кредит исключает необходимость предварительного накопления денег, а долг может оплачиваться немедленно после получения дохода.

Дает возможность производителям снять остроту проблемы перепроизводства товаров и услуг, скоординировать в будущем производственные планы с учетом прогноза потребительского спроса и избежать кризиса сбыта.

В тоже время потребительский кредит может оказывать и отрицательное влияние на экономические процессы:

- На уровне индивида  потребительский кредит создает  иллюзию богатства и приводит  к чрезмерным тратам. По мере  роста задолженности часто возникают  трудности с ежемесячными платежами. Кроме того, потребитель с высокой  долей задолженности в потребительском  бюджете отчасти теряет покупательский  потенциал и привлекательность  для товаропроизводителей в будущем.

- Как правило, покупки  в кредит обходятся дороже, чем  при оплате наличными. Увеличение  расходов связано с необходимостью  оплаты процентов за пользование  кредитом.

- На макроуровне потребительский кредит, временно форсируя рост производства и создавая видимость высокой конъюнктуры, в конечном счёте, может способствовать выходу производства за рамки платёжеспособного спроса населения, нарастанию перепроизводства и обострению экономических кризисов. Уровень потребительского кредитования зависит от экономического цикла. На стадии подъема население увеличивает покупки в кредит, в период пика - замедляет, в период спада - резко снижает, в период депрессии - стабилизирует, а затем повышает объемы покупок товаров в кредит. Потребительский кредит в период подъема может способствовать «перегреву» экономики.

При росте количества заемщиков банк может столкнуться с проблемами: качества обслуживания, порядке приема платежей и программном обеспечении. Поэтому необходимо использовать современные системы автоматизации. Для повышения эффективности работы следует также придерживаться линии на специализацию персонала, его мотивационной части, а также достижения плановых показателей.

Развитие кредитных операций производится в рамках общей стратегии развития Банка, с учётом установленных отраслевых, региональных, количественных и качественных приоритетов, рыночной ситуации и напряжённости конкуренции.

Несмотря на достаточно высокие темпы роста потребительского кредитования, существует ряд проблем:

- Несовершенство отечественного  законодательства

- Насыщение рынка потребительского  кредитования. Практически все платежеспособное  население уже имеет потребительские  кредиты и не может, или по  каким-либо причинам не хочет  брать новые. С другой стороны, на кредиты существует большой  спрос среди потребителей, значительного  опыта работы с которыми большинство  банков не имеет. Речь идет  о заемщиках с неофициальным  доходом и индивидуальных предпринимателях.

- Проблема невозврата потребительских кредитов. Она связана с отсутствием в России эффективной системы взыскания долгов (независимые коллекторские агентства слишком малы и не проходили испытание кризисом).

- До сих пор потребители  не доверяют кредитам. Некоторые  банки, рекламируя свои кредитные  продукты, (для увеличения объема  потребительских кредитов) умалчивают  или не полностью раскрывают  информацию о реальных размерах  процентных ставок, взимаемых за  пользование кредитом, комиссиях  и других скрытых дополнительных  выплатах по кредиту.

- Кредиты в банках сильно  растянуты. От момента подачи  документов до выдачи кредита  проходит от 8 до 18 дней в зависимости  от вида кредита.

В целом, видится три основных направления решения рассматриваемых проблем в сфере потребительского кредитования:

- Законодательное урегулирование  вопросов, связанных с обеспечением  надлежащего информирования кредитными  организациями населения об условиях  предоставления потребительских  кредитов.

- Ориентация на долгосрочные  отношения с потребителем.

- Разработка новых инструментов  и подходов для работы с  новым видом потенциальных заемщиков.

В настоящее время ФАС России совместно с Банком России разрабатывает рекомендации кредитным организациям по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов, направленные на защиту конкуренции на рынке финансовых услуг, повышение прозрачности деятельности кредитных организаций, формирование более полного представления населения об услугах кредитных организаций, повышения доверия к ним.

Кроме того, Министерство финансов России совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти и Банком России разрабатывает новый проект федерального закона «О потребительском кредите», направленного на регулирование отношений, возникающих между потребителями и кредиторами при предоставлении потребительского кредита, установление прав потребителей на получение достоверной информации об условиях потребительского кредита.

Что касается развития потребительского кредитования в России, то одним из основных направлений является развитие программ кредитных карт. Развитию именно этого направления уделяется особое внимание. Это связано с тремя основными факторами:

1. Необходимостью привлечения  постоянных покупателей

2. Относительная незанятость  этого сегмента рынка

3. Огромные перспективы  в будущем (например в США на человека приходится 4,1 пластиковая карта, а в России 0,1)

«За безналичными операциями будущее, и, в принципе, переход на безналичную систему оплаты естественен» - подчеркивает Кирилл Григорьев, портфельный менеджер департамента розничного кредитования Бин-Банка. Темпы роста кредитных карт выше, так как этот массовый рынок начал формироваться немного позже, чем рынок потребительских кредитов. Россиянам можно ожидать интересных акций и предложений по кредитным картам, что в сущности уже и происходит.

Однако на данный момент приоритет в области потребительского кредитования пока все же будет отдаваться кредитам наличными. Росту этого сегмента будет способствовать развитие и повышение уровня сервиса, а так же активное повышение технологичности и развитие каналов взаимодействия с клиентами, чтобы ускорить процесс обслуживания. На специальные предложения смогут рассчитывать те заемщики, которые уже являются клиентом банка, пользуясь его программами.

Важно отметить, что очень большую роль играют внешние факторы: состояние глобальной экономики, цены на энергоносители, спекулятивные ожидания международных инвесторов. Для банков это означает рост корпоративных дефолтов, сворачивание кредитных программ, сокращение депозитной базы, поскольку основные усилия будут направлены на поддержание приемлемого качества кредитного портфеля и рефинансирование существующих клиентов.

Банкам необходимо выбрать ту стратегию, которая позволит сохранить капитал, обеспечить приемлемое качество активов и разумное соотношение доходов и издержек. Это максимально консервативный подход, при котором умеренный рост возможен по отдельным на направлениям.

Заключение 

На каждом из этапов своего развития потребительское кредитование играло определенную роль.

В процессе исследования были проанализированы данные, относящиеся к тематике российского и зарубежного потребительского кредита.

Понятие потребительского кредита существовало еще в IV веке до нашей эры, но назначение кредита в то время отличалось от современного: кредиты брались из нужды, а не для получения дополнительной прибыли.

Субъектами потребительского  кредитования являются заемщики – физические лица, берущие взаймы, и кредиторы – коммерческие банки и специальные учреждения потребительского кредита, магазины, сберкассы.

Кредит сыграл большую роль в  обеспечении сокращения издержек при  обращении товаров и металлических  денег; увеличивается скорость обращения денег. Растет стимуляция эффективности труда, так как заемщик, взявший в кредит, старается продержаться на свом рабочем месте как можно дольше, чтобы быть уверенным в своей платежеспособности и зарекомендовать себя перед кредиторами. Это, в свою очередь, снижает текучесть кадров, что благоприятно влияет на экономику страны. С другой стороны, временно форсируя рост производства и создавая видимость высокой конъюнктуры, потребительский кредит может способствовать выходу производства за рамки платежеспособного спроса населения, нарастанию перепроизводства и обострению экономических кризисов.

Важным моментом является не перенимать вслепую скоринговую  модель  какого-либо зарубежного банка, а  учесть национальные особенности, экономическую  ситуацию в России и в банке, для которого создается система скоринговой оценки.

До экономического кризиса  2008-2009 гг. в России потребительское кредитование переживало настоящий бум своего развития. Доля кредитов населению в общем объеме кредитов нефинансовому сектору росло. Большая доля кредитов принадлежала кредитам в рублях.

Важной особенностью кредитного рынка  России является его привлекательность  для зарубежных финансовых структур. В результате усилится конкуренция  между российскими и иностранными банками.