Отчет по практике "Обслуживание физических лиц в банках на примере сбербанка РБ"

Публикуемые формы годового отчета включают в соответствии с  Указанием Банка России от 14 апреля 2003 года № 1270-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп» и Указанием Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У «О перечне, формах, порядке оставления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации»:

- Бухгалтерский баланс (Приложение 4);

- Отчет о прибылях и убытках (Приложение 5);

- Отчет об уровне  достаточности капитала, величине  резервов на покрытие сомнительных  ссуд и иных активов (Приложение 6);

- Сведения о составе  участников банковской (консолидированной)  группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

…………….

 

5. Изучение финансовых  отношений ОАО «Сбербанка России»  ДО  отделения Сбербанка России №  с бюджетом

Банки, как и любые другие предприятия, должны платить все федеральные налоги, налоги субъектов Федерации и местные налоги. Фактически некоторые налоги банки не платят, поскольку Законом "О банках и банковской деятельности" банкам запрещены любые операции по производству и торговле материальными ценностями.

Марьинорощинское  отделение Сбербанка России производит уплату следующих налогов:

- федеральные налоги, которые включают налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог;

- региональные налоги — это налог на имущество и транспортный налог;

- местные налоги — земельный налог.

Объектом  обложения налогом на прибыль  в соответствии с установленными нормами признается прибыль, определяемая как полученный налогоплательщиком доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Расходами признаются затраты, в отношении которых налогоплательщик может доказать их обоснованность и необходимость для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При формировании налоговой базы банки  применяют общие принципы признания доходов и расходов с учетом специфики банковской деятельности, находящей выражение в осуществлении банковских операций и сделок.

Установлена налоговая  ставка налога на прибыль для банков и других кредитных организаций в размере 24% в ст. 284 НК РФ. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты (табл. 2).

Таблица 2

Расчет налог на прибыль, млн.руб

…………

Ставка налога на имущество  по месту нахождения организации установлена в размере 2%.

Подлежащая уплате в  бюджет по итогам налогового периода  сумма налога на имущество определяется как разница между суммой налога, исчисленной в целом за год, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленными в течение налогового периода:

Начисленная сумма налога на имущество за год  определяется путем умножения ставки налога на налогооблагаемую базу. При этом налог исчисляется отдельно по:

- имуществу, подлежащему налогообложению по местонахождению организации;

- имуществу каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;

- каждому объекту недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации (ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс);

- имуществу, облагаемому по разным налоговым ставкам. Законодательные органы субъектов Российской Федерации в своих законах обязаны определять ставку налога в пределах максимальной ставки 2,2%, установленной ст. 380 НК РФ, а также порядок, сроки уплаты и форму отчетности по налогу. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

………… 
6. Изучение организации кассового хозяйства ОАО «Сбербанка России» ДО  отделения Сбербанка России №

Организация кассового хозяйства представляет собой деятельность по документальному оформлению банковских операций, их отражению в учете и контролю за правильностью их совершения.

Основными задачами кассового обслуживания клиентов банка являются:

- быстрое, четкое и  качественное обслуживание клиентов банка;

- своевременное и точное  отражение банковских операций  в бухгалтерском учете и отчетности  банка;

- предупреждение возможности  возникновения недостач, незаконного  расходования денежных средств  и материальных ценностей;

- сокращение затрат  труда и средств на совершение  банковских операций на основе  применения средств автоматизации;

- надлежащее оформление  документов, исходящих из банка,  облегчающее их доставку и  использование по месту назначения, предупреждающее возникновение ошибок.

…………

7. Анализ структуры  и динамики активов и пассивов  ОАО «Сбербанка России» ДО  отделения Сбербанка России №

Активы-нетто  Сбербанка России увеличились за год на 41,6% и превысили 5 трлн. рублей, при этом прирост активов более чем на 90% был обеспечен операциями кредитования – основным видом деятельности Банка.

 

Рис. 2. Динамика активов-нетто ОАО «Сбербанк РФ»  в 2005-2007гг., млрд.руб.

Практически двукратный рост капитала в 2007 году был обеспечен  как размером полученной прибыли, так  и в значительной степени проведенной в I квартале эмиссией обыкновенных акций, в ходе которой в капитал Банка было привлечено 230,2 млрд. рублей.

………..

 

Рис. 5. Привлеченные средства отделения Сбербанка России, млрд. руб., %

 

Таким образом, ресурсная  база Сбербанка России формируется практически целиком за счет внутренних источников. На средства, привлеченные на международных финансовых рынках, приходится 3% всех привлеченных средств. Таким образом возможности  отделения Сбербанка России по увеличению работающих активов практически не зависят от конъюнктуры внешних рынков.

 

8. Анализ структуры и динамики доходов и расходов ОАО «Сбербанка России» ДО  отделения Сбербанка России №

За 2007 год доходы отделения Сбербанка России составили 562,8 млрд. рублей, что на 44,4% превышает объем доходов за 2006 год.

Наиболее значимым источником доходов для Банка, по-прежнему, являются кредитные операции. Процентные доходы от операций кредитования увеличились в отчетном году на 40,8% до 372,7 млрд. рублей. В структуре совокупных доходов Банка их доля составила 66,2%, в том числе на доход от кредитования корпоративных клиентов приходится 41,9% всех доходов, на доход от кредитования частных клиентов – 22,7%.

……………

Рис. 8. Структура расходов отделения Сбербанка России в 2007г., %

Расходы на оплату труда  увеличились по сравнению с прошлым  годом на 33,8% и составили 84,7 млрд.рублей, при этом их удельный вес в общих  расходах Банка за отчетный год снизился с 22,9 до 20,7%. Среднемесячная оплата труда работников отделения Сбербанка России возросла на 29,8% и составила 28,1 тыс.рублей. Вместе с тем рост численности сотрудников и расходов на оплату труда сопровождались повышением производительности труда персонала. Размер активов на одного сотрудника Банка увеличился в 1,4 раза, объем полученных комиссионных доходов и чистой прибыли на одного сотрудника увеличились в 1,3 раза.

Административно-хозяйственные  и операционные расходы сложились  в размере 44,4 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с 2006 годом на 28,2%. В их структуре основная часть приходится на амортизационные отчисления и на расходы по эксплуатации имущества. Среди прочих расходов заметное место занимают расходы на охрану, услуги связи и рекламу.

Показатель отношения  затрат к доходам (cost-to-income) по итогам 2007 года снизился с 47,7 до 46,1%, что подтверждает эффективность контроля Банком производимых расходов.

………..

9. Анализ структуры и динамики прибыли и рентабельности ОАО «Сбербанка России» ДО  отделения Сбербанка России №

 

Структура и динамика прибыли  отделения Сбербанка России представлена в табл. 3.

Таблица 3

Динамика структуры  прибыли  отделения Сбербанка России

………….

На фоне существенного  роста капитала и объемов бизнеса  показатели эффективности работы Сбербанка  России несколько снизились, но по-прежнему остаются на высоком уровне. Рентабельность активов (ROAA) по итогам отчетного года составила 2,7% по сравнению с 2,9% в 2006 году. Рентабельность капитала (ROAE) снизилась с начала года с 28,6 до 20,4%.

Таблица 4

Показатели рентабельности  отделения Сбербанка России в 2003-2007гг., %

………….

- Во втором полугодии  2007 года кризис на рынке ипотечных  долгов в США привел к существенному  снижению доверия на мировых финансовых рынках и оттоку иностранного капитала с российского рынка, что вызвало резкое снижение ликвидности российской банковской системы. В результате сформировался повышенный спрос на кредитные ресурсы со стороны корпоративных заемщиков (за 2007 год рост срочного кредитного портфеля юридических лиц Сбербанка России  составил 60%).

- Изменения в методологии  бухгалтерского учета, введенные в силу 1 января 2008 года Положением Банка России № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», и переход на метод начисления привели к снижению чистой прибыли с учетом событий после отчетной даты за 2007 год на 7 млрд. рублей или  6%.

Таким образом, активная работа Банка по всем направлениям деятельности, постоянное взаимодействие со всеми категориями клиентов, внедрение и развитие новых продуктов и услуг позволили Сбербанку России по итогам 2007 года достичь значительных финансовых результатов и показать высокую эффективность бизнеса.

 

 

10. Анализ платежеспособности  и финансовой устойчивости ОАО «Сбербанка России» ДО  отделения Сбербанка России №

 

Марьинорощинское отделение  Сбербанка России подвержено риску  ликвидности в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся  денежных средств для расчетов по счетам клиентов, погашения депозитов, выдаче кредитов, выплат по гарантиям  и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами.

Марьинорощинское отделение  Сбербанка России не аккумулирует денежные средства на случай единовременного  выполнения обязательств по всем вышеуказанным  требованиям, т.к., исходя из накопленного опыта работы, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств.

Требования по ликвидности  в отношении гарантий и аккредитивов значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Марьинорощинское отделение Сбербанка России обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку многие из этих обязательств могут оказаться невостребованными или прекращенными до окончания срока их действия.

В целях контроля за ликвидностью, платежеспособностью и достаточностью капитала, а также во исполнение требований Центрального Банка Российской  Федерации Банком на каждую отчетную дату Марьинорощинским отделением Сбербанка России производится расчет обязательных нормативов (см. табл. 5).

………….

Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Анализ значения норматива Н1 на все отчетные даты, а также его динамики показывает, что Банк не допускал нарушения данного норматива достаточности собственных средств и всегда имелся запас, причем он увеличился с 12,1% в 2005г. до 14,8% в 2007г. в результате дополнительного выпуска акций.

Таблица 5

Экономические нормативы деятельности отделения Сбербанка России в 2005-2007гг.

…………

Принципиальной позицией Банка является обеспечение максимальной устойчивости и надежности при сохранении динамизма в развитии и выделении, в качестве основной стратегической задачи, усиления контроля за состоянием Банка и повышения его управляемости. В Банке, помимо оперативного анализа рисков, осуществляется исследование риска, сопутствующего процессу потенциального развития и механизмы управления, позволяющие повышать общую рентабельность и устойчивость бизнеса, а также минимизировать размеры потенциальных убытков.

Текущая деятельность Банка  проводится в соответствии с разрабатываемыми бизнес-планами, принятыми как по учреждениям Банка, так и по всем осуществляемым операциям в рамках стратегии развития.