Отчет по технологической практике в ОАО "АСБ Беларусбанк"

Банки могут применять для ведения  аналитического учета карточки, книги, журналы, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации.

Ответственный исполнитель производит проверку записей по закрепленным за ним лицевым счетам. При этом проверяет, все ли записи в лицевых счетах соответствуют расчетно-кассовым документам, прошедшим контроль со стороны ответственных исполнителей и подписанным ими.

Закрепление счетов за структурными подразделениями банка и отдельными ответственными исполнителями, а также последующее их перераспределение производятся главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным, и оформляются записями в специальной книге учета распределения и перераспределения счетов между ответственными исполнителями банка.

Основными формами синтетического учета в банке являются:

- ежедневный баланс;

- проверочные ведомости;

- кассовые журналы;

- оборотные ведомости;

В синтетическом учете все операции отражаются только в белорусских рублях.

В ежедневном балансе отражаются обороты  по дебету и кредиту за день, исходящие  остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету  IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

Ежедневный баланс проверяется  и подписывается руководителем, главным бухгалтером.

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, номер документа, суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными прихода и расхода кассы.

Оборотная ведомость по балансовым счетам включает в себя входящие остатки, обороты за определенный период и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов IV порядка с промежуточными итогами по счетам III и II порядков. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за определенный период и исходящих остатках на конец периода.

Ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.

Проверочная ведомость предназначена  для сверки аналитического и синтетического учета. Составляться ежедневно по всем лицевым счетам. В проверочной  ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву.

Ежемесячно по всем балансовым счетам составляется проверочная ведомость  по остаткам на 1-е число месяца с  указанием номеров лицевых счетов и подписывается ответственными исполнителями и главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. Данные проверочной ведомости сверяются с данными баланса.

Документация и документооборот по приходным и расходным операциям.

Все операции (расчетные, кассовые, кредитные и др.) совершаемые в банке отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов.

Расчетно-кассовые документы поступают  в банк от клиентов, от других банков и содержат необходимую информацию о характере операций осуществляемые банком.

Расчетно-кассовые документы по характеру  отражаемых операций подразделяются на:

- кассовые;

- мемориальные;

- внебалансовые.

1. Кассовые документы используются  при оформлении  кассовых операций  в банке.

2. Мемориальные документы (расчетные документы, мемориальные ордера) необходимы для оформление безналичных операций банка и его клиентов.

Мемориальные документы применяются  для совершения и отражения в  бухгалтерском учете операций банка.

3. Внебалансовые документы используются (приходные и расходные внебалансовые ордера) для оформления операций по внебалансовым счетам.

Документооборот по расходным  кассовым операциям.

Ответственный исполнитель, приняв денежный чек или другой расходный денежный документ, убеждается в подлинности  документа; проверяет оформление документа в соответствии с правилами совершения данной операции;  сверяет подписи и оттиски печати клиента на денежном чеке; подписывает документ; выдает получателю денег контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера для предъявления в кассу; передает документ ответственному исполнителю (контролеру).

Контролер проверяет правильность заполнения денежного чека или расходного кассового ордера; наличие подписей и печати клиента, сверяет номер  денежного чека  с номером указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати; подписывает документ; регистрирует документ в кассовом журнале по расходу; передает документ в кассу.

В конце операционного дня сверяются  кассовые обороты, приведенных в  справке кассира, с записями в кассовом журнале контролера.

Документооборот по приходным кассовым операциям  организован так, что  выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производится только после фактического поступления  денег в кассу.

При приеме денег заполняется приходный кассовый документ и передается контролеру, который проверят правильность заполнения документа, подписывает его, делает запись в кассовом журнале по приходу и передает документ кассиру. В конце операционного дня производится сверка кассовых оборотов, приведенных в справке кассира, с записями в кассовом журнале контролера. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале и контролера на справке кассира.

Внутрибанковский контроль

Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме расчетно-кассовых документов к исполнению, а также при совершении операций и отражении их в бухгалтерском учете.

Контроль обеспечивает сохранность  средств и ценностей; своевременное  исполнение поручений клиентов на перечисление (выдачу) средств; перечисление и зачисление средств. Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской работы возлагаются на главного бухгалтера.

Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль. При проверках контролируется правильность учета и оформления надлежащими документами совершенных операций.

Порядок открытия и закрытия текущих (расчетных) счетов клиентам банка. Проведение операций по счету.

ЗАО «РРБ-Банк» проводит банковские расчетные операции, на основании которых банк открывает своим клиентам текущие (расчетные) счета.

Для открытия текущего (расчетного) счета  клиент предоставляет  в банк следующие  документы:

1. заявление на открытие счета  в установленной банком форме (приложение 8);

2. копию документа о государственной  регистрации предприятия;

3. два экземпляра копий учредительных  документов, одна из которых должна  быть удостоверена нотариально;

4. дубликат извещение о присвоении  учетного номера налогоплательщику;

5. справку органов Фонда социальной защиты населения, Министерства труда и социальной защиты населения о регистрации предприятия в качестве плательщика обязательных страховых взносов;

6. карточка с образцами подписей  должностных лиц и оттиска  печати (приложение 9).

Счета могут закрываться в  следующих  случаях:

- по решению владельца счета,  создавшего предприятие;

- по заявлению владельца счета;

- при ликвидации предприятия;

- при отмене решения о государственной  регистрации;

- при отсутствии средств на  счете в течении трех месяцев;

- в случае непредставления в  месячный срок копии новых  учредительных 

  документов, необходимых банку  для переоформления текущего  счета.

Безналичные расчеты – денежные расчеты, при которых платежи  осуществляется без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

ЗАО «РРБ-Банк» осуществляет следующие  формы безналичных расчетов:

1. платежное поручение (приложение  12);

2. платежное требование (приложение  13);

3. чек

Сущность кредитового перевода.

Кредитовый перевод – банковский перевод инициатором которого является плательщик. При кредитовом переводе оформляются платежные поручения  и платежные требования-поручения.

Платежное поручение – распоряжение  плательщика своему банку, о перечислении определенной суммы денежных средств бенефициару указанному в поручении.

Документооборот ПП:

¹ Плательщик                        Бенефициар

²↓                                              ⁶↑

³Банк – отправитель  ⁴→  ⁵Банк – получатель

 

1) оформление плательщиком ПП;

2) предоставление ПП в банк-отправитель; 

3) банк-отправитель принимает ПП  и списывает его сумму со  счета плательщика; 

4) банк-отправитель перечисляет  сумму ПП в банк-получатель;

5) банк-получатель зачисляет поступившую  сумму на счет бенефициара;

6) сообщение бенефициару о зачислении  средств на его счет. 

Сущность дебетового перевода.

Дебетовый перевод – перевод,  инициатором которого является бенефициар.

При дебетовом переводе оформляются  платежное требование, чеки, банковские пластиковые карточки.

Платежное требование – инструкция, в которой содержатся требования бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы через  банк.

Документооборот ПТ:

⁸Плательщик    ¹←   ²Бенефициар

⁷↑  ↓⁹                                  ↓^3,13

^6,10Банк-отправитель ^5,11 ← ^4,12Банк-получатель

1) отгрузка продукции, оказание  услуг, выполнение работ; 

2) оформление платежного требования  и товарно-транспортной накладной; 

3) передача ПТ в банк-получатель;

4) банк-получатель проверяет правильность  оформления;

5) перевод ПТ в банк-отправитель; 

6) проверка возможности оплаты  ПТ (при отсутствии средств на  счете ПТ помещается в картотеку);

7) извещение плательщика о предстоящем  платеже; 

8) согласие плательщика на оплату  ПТ;

9) предоставление акцептованного  ПТ в банк–отправитель;

10) списание средств со счета  плательщика; 

11) перевод средств в банк-получателя;

12) зачисление средств на счет  бенефициара; 

13) извещение бенефициара о зачислении  денежных средств на его счет.

Чек – ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя произвести платеж чекодержателю.

Документооборот чеком:

Чекодатель  ⁵ ←      → ⁶    Чекодержатель

⁴ ↑ ↓ _{1                             7}↓   ↑¹³

^2,3,10   Банк чекодатель ₉ ←      →₁₁  ^8,12 Банк чекодержателя

1) представление заявления-обязательства на получение чековой книжки и ПП;

2) оформление чековой книжки;

3) зачисление средств на  отдельный  счет;

4) выдача чековой книжки;

5) продажа товара чекодателю;

6) передача чеков чекодержателю; 

7) предоставление чеков с поручением-реестром;

8) принятие чеков на инкассо; 

9) передача чеков в банк чекодателя;

10) оплата чеков после проверки;

11) перечисление средств в банк  чекодержателя; 

12) зачисление средств на счет  чекодержателя; 

13) сообщение чекодержателя о  зачислении средств на счет.

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

 

В ЗАО «РРБ-Банке» кассовое обслуживание клиентов банка,

выполнение  операций с денежной наличностью  и другими ценностями происходит на основании  кассового узла.

Кассовый узел обеспечивает необходимые  условия для работы персонала и обслуживания клиентов, сохранность ценностей, документов и безопасность работников.

При оформлении кассовых операций с денежной наличностью  Банк использует установленные НБ РБ образцы расчетно-кассовых документов. Для приема денежной наличности от клиентов в течение банковского дня в банке создаются приходные кассы.