Российская система безналичных расчётов

 
Таблица 2

Рассмотрим сравнительный  анализ безналичных расчетов

Форма б/р	Определение, краткая хар-ка	Достоинства	Недостатки
Платежное поручение	Расчетный документ, отражающий письменное поручение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его  банку, о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется  банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.	К несомненным достоинствам расчетов платежными поручениями относится  их универсальность, возможность оплатить и товары и услуги. Используя современные  технологии связи с банком, это  быстро осуществляемая форма оплаты.	Не стоит упускать такой  момент, как технические неполадки, в таком случае клиент вынужден подавать п/п на бумажных носителях, что обязывает его оплатить услуги банка в двойном, а иногда и больше, размере. Так же не стоит забывать о времени осуществления операций по перечислению в обслуживающем банке.
Аккредитивная форма  оплаты	Форма безналичных расчетов за товары и услуги, при которой  оплата предъявленных поставщиком  документов об отгрузке товаров или  оказании услуг производится банком поставщика (в котором у него открыт расчетный счет) за счет средств плательщика, находящегося на его расчетном счете вдругом, обычно иногороднем, банке. Банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, оплатить требуемую сумму в оговоренный срок на основе условий, предусмотренных в аккредитивном заявлении плательщика. Распространена в международной практике расчетов.	Главное преимущество - гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением  условий поставки и условиями  аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.	Сложный документооборот  и задержки документов, связанные  с Контролем документов в банке  и их пересылкой между банками, является недостатком аккредитивной формы  расчетов. Во внешнеторговой сделке еще  одним недостатком аккредитивной  формы расчетов для сторон является высокая стоимость этой операции. За открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д. банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива. В международной торговле сложилась практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.
Расчеты по инкассо	Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством  которой банк (банк-эмитент) по поручению  и за счет клиента на основании  расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в без акцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).	Этот вид расчетов считается  достаточно удобным, т.к. он быстрый  и не имеет под собой большого документооборота, особенно в случае использования инкассовых поручений.	Разрыв во времени между  отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который  может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость  средств экспортёра;
Расчеты с чеками	Это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем -- лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек  до истечения установленного срока  для предъявления его к оплате.	Для поставщика: относительная быстрота расчетов; большая скорость поступления денег  на счет чекодержателя и соответственно ускорение оборота и сокращения дебиторской задолженности; для покупателя: высокая степень гарантии получения  товара, т.к. чек выписывается или  передается в момент получения товара, выполнения работ и предоставления услуг.	Для поставщика: недостаточная гарантия платежей из-за недостаточности средств у чекодателя, т.е. стоимость полученных товарно-материальных ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека невозможность расчетов чеками по крупным  суммам платежей; возможность подделки для покупателя: относительная сложность в оформлении чека покупателем; при получении продукции может  оказаться, что часть ее не соответствует  требованиям получателя, или, наоборот, появилась продукция, нужная потребителю, а сумма чека не позволяет уменьшить  или увеличить ее размер
Расчеты с использованием банковских карт	это специальный платежный  инструмент в виде эмитированной  в установленном порядке пластиковой  или другого вида карты, которая  используется для осуществления  перевода денежных средств со счета  плательщика или с соответствующего счета банка с целью оплаты стоимости товаров и услуг, перечисление денежных средств со своих счетов на счета других лиц, получение денежных средств в наличной форме в  кассах банков, финансовых учреждениях, пунктах обмена иностранной валюты уполномоченных банков и банковские автоматы, а также осуществление других операций, предусмотренных соответствующим договором	Главные достоинства электронных  денег: мобильность; быстрота переводов, обмена валют, пополнения электронных кошельков, вывода средств; конфиденциальность и высокая надежность (сохранность средств).	На сегодняшний день существенный недостаток электронных денег заключается  в том, что в нашем обществе не у всех имеется возможность  ими расплачиваться. С другой стороны  в сети, уже сформировался определённый ряд товаров, которые можно приобрести исключительно за электронные деньги (pin-коды, icq-номера, электронные книги, домены, хостинг и т.п.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Рекомендации по организации  безналичных расчётов в РФ

 

3.1 Рекомендации по эффективному  использованию денежных средств  в организации

Наличие избыточного денежного  потока на протяжении длительного времени  может быть результатом неправильного  использования оборотного капитала. Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли: расширять свое производство, прокручивая их в цикле оборотного капитала; обновлять основные фонды, приобретать новые технологии; инвестировать в доходные проекты других хозяйствующих субъектов с целью получения выгодных процентов; досрочно погашать кредиты банка и другие обязательства с целью уменьшения расходов по обслуживанию долга и т.д.

Дефицит денежных средств приводит к росту просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда, в результате чего увеличивается сумма финансовых расходов и снижается рентабельность капитала предприятия. Уменьшить дефицит денежного потока можно за счет мероприятий, способствующих ускорению поступления денежных средств и замедлению их выплат.

Ускорить поступление  денежных средств можно путем  перехода на полную или частичную  предоплату продукции покупателями, сокращения сроков предоставления им товарного кредита, увеличения ценовых  скидок при продажах за наличный расчет, применения мер для ускорения  погашения просроченной дебиторской  задолженности (учета векселей, факторинга и т.д.), привлечения кредитов банка, продажи или сдачи в аренду неиспользуемой части основных средств, дополнительной эмиссией акций с  целью увеличения собственного капитала и т.д¹⁷.

Замедление выплаты денежных средств достигается за счет приобретения долгосрочных активов на условиях лизинга, переоформления краткосрочных кредитов в долгосрочные, увеличения сроков предоставления предприятия товарного  кредита по договоренности с поставщиками, сокращения объемов инвестиционной деятельности и др.

В процессе анализа необходимо изучить динамику остатков денежной наличности на счетах в банке и  период нахождения капиталов данном виде активов¹⁸. Период нахождения капитала в денежной наличности определяется следующим образом:

При отсутствии просроченных платежей сокращение периода нахождения капитала в денежной наличности свидетельствует  об организации более планомерного поступления и расходования денежных средств, т.е. о лучшей сбалансированности денежных потоков.

Поскольку результаты производственной, финансовой деятельности субъекта хозяйствования и его финансовое положение зависят  не только от наличия и размещения капитала, но и от эффективности  его использования, необходимо рассмотреть  вопросы методики анализа эффективности  и интенсивности использования  капитала.

Результаты в любой  сфере бизнеса зависят от наличия  и эффективности использования  финансовых ресурсов, которые приравниваются к «кровеносной системе», обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому  забота о финансах является отправным  моментом и конечным результатом  деятельности любого субъекта хозяйствования. В условиях рыночной экономики эти  вопросы имеют первостепенное значение.

 

 

 

3.2 Прогноз

Особенностью прогнозирования  является альтернативность в построении финансовых показателей и параметров, определяющая вариантность развития финансового  состояния предприятия на основе наметившихся тенденций. Работа над  прогнозом способствует более глубокому  изучению всех сторон производства, что  позволяет более успешно решать возникающие вопросы.

Прогнозирование может осуществляться как на основе экстраполяции прошлого в будущее с учетом экспертной оценки тенденции изменения, так  и прямого предвидения изменений. 

Прогноз потока денежных средств - это отчет в котором отражаются все поступления и расходования денежных средств в процессе ожидаемых сделок (операций) за определенный период.

Прогнозирование потока денежных средств позволяет предвидеть дефицит  или излишек средств еще до их возникновения и дает возможность  за определенное время скорректировать  поведение фирмы.  
В течение года могут возникать непредвиденные обстоятельства, требующие немедленного изменения плановых показателей, которые отвечали бы текущим обстоятельствам. Полученные новые цифры - "прогнозы", которых может быть столько, сколько потребуется в зависимости от обстоятельств. 
Таким образом, прогноз потока денежных средств - отчет, в котором отражаются все поступления и расходования денежных средств в процессе ожидаемых сделок (операций) за определенный период, а бюджет - оценочные результаты скоординированного плана менеджмента или стратегии бизнеса на будущий период.

По мнению ряда других экономистов, поскольку большинство показателей  достаточно трудно спрогнозировать  с большой точностью, нередко  прогнозирование денежного потока сводится к построению бюджетов денежных средств. 

Бюджет денежных средств  – прогноз потоков наличных средств, вызванных инкассацией и выплатами.

Он разрабатывается на основе планирования будущих наличных поступлений и выплат предприятия  за различные промежутки времени  и показывает момент и объем ожидаемых  поступлений и выплат денежных средств  за отчетный период. 

Бюджет представляет выраженную в стоимостных показателях программу  действий в области производства, закупок сырья или товаров, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных  мероприятий. 

Бюджет денежных средств  можно составить практически  на любой период. Краткосрочные прогнозы, как правило, делаются на месяц, вероятно потому, что при их формировании принимаются во внимание сезонные колебания  потоков наличности. Когда денежные потоки предсказуемы, но крайне изменчивы, может понадобиться разработка бюджета  на более короткие периоды с целью  определения максимальной потребности  в денежных средствах. По той же причине  при относительно слабых денежных потоках  может быть оправдано составление  бюджетов на квартал или даже более  длительный промежуток времени.

Чем более отдален период, на который составляется прогноз, тем  менее точным становится предсказание. Расходы на подготовку ежемесячного бюджета денежных средств обычно оправданы только для прогнозов, касающихся ближайшего будущего. Бюджет полезен лишь на столько, на сколько мы полагаемся на точность прогноза при его составлении. 
Бюджет денежных средств состоит обычно из четырех основных разделов: 
раздел поступлений, который включает остаток денежных средств на начало периода, поступления денежных средств от клиентов и другие статьи поступления денежных средств;

• раздел расходов денежных средств, отражающий все виды оттоков денежных средств на предстоящий период;
• раздел избытка или дефицита денежных средств - разница между поступлением и расходованием денежных средств;
• финансовый раздел, в котором подробно представлены статьи заемных средств и погашение задолженности на предстоящий период. 

Бюджет позволяет:

получить представление  о совокупной потребности в денежных средствах;

• принимать решения о рациональном использовании ресурсов;
• анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели предприятия;
• определять потребность в объемах и сроках привлечения заемных средств;
• пронаблюдать за изменением величины денежного потока, который всегда должен находиться на уровне, достаточном для погашения обязательств по мере необходимости.

Вследствие этого можно  контролировать приток и отток денежных средств, обращая особое внимание на правильность отражения точного  времени их появления и их взаимосвязь  с планируемой производственной, инвестиционной и финансовой деятельностью.

Основным целями прогнозирования  движения денежных средств являются: 
предвидеть будущий спрос организации на денежные средства;

Оценить финансовые последствия  этого спроса;

определить возможные  способы действия и выбрать наилучший для удовлетворения спроса.

К прогнозированию можно  приступать после завершения анализа  различных сценариев и оценки потоков денежных средств. Прогнозирование  движения денежных средств охватывает два основных сюжета:  
вложение свободных (избыточных) денежных средств;

получение краткосрочных  займов для покрытия дефицита денежных средств.

Учитывая многообразие инструментов денежного рынка, куда можно вложить  избыточные денежные средства, и множество  источников краткосрочных кредитов, менеджеру приходится решать задачу выбор инструментов, обеспечивающих наибольшую прибыль при минимальном  риске (для инвестирования) и наименьший процент (для заимствования).

В условиях перехода к рыночным отношениям контроль за движением денежных средств приобретает решающее значение, так как от этого зависит выживаемость предприятия, поэтому необходимо заниматься прогнозированием денежного потока, составлять и разрабатывать бюджеты денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Таким образом,  значение безналичных расчетов велико.  Они способствуют концентрации денежных ресурсов в банках.  Временно  свободные денежные средства предприятий,  хранящиеся в банках,  являются одним из источников кредитования,  способствуют нормальному кругообороту средств в экономике.  В современных условиях при избытке ресурсов  в коммерческих банках безналичные расчеты  должны способствовать вовлечению денежных средств в реальный сектор экономики, что позволит банкам увеличить прибыльность своих  операций,  а предприятиям – развивать производство. Расширение сферы безналичных расчетов позволяет более точно определить размер эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных  деньгах и к экономии издержек обращения. Специфическая функция системы безналичных расчетов состоит в том, чтобы приводить в движение средства платежа в платежном обороте.  Материальным воплощением этой функции являются способы платежа  и формы расчетов. Конкретные формы расчетов  и способы платежа определяются участниками расчетов в договоре. Состояние и эволюция системы безналичных расчетов зависят от этапа  историко-экономического развития,  конкретной экономической ситуации в стране. Одним из прогрессивных инструментов безналичных расчетов в сфере денежного обращения в настоящее время выступает банковская пластиковая карта. Банковская пластиковая карта — это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий ее владельцу возможность безналичной оплаты товаров и услуг,  а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах  (банкоматах).  Прием карты к оплате и выдача наличных по ней осуществляются в предприятиях торговли и сервиса и банках, входящих в платежную систему, осуществляющую обслуживание карт. Современные тенденции развития карточного рынка состоят в приросте оборота платежных систем в основном за счет выпуска национальными банками пластиковых карт международных организаций для резидентов.  Этот спектр рынка развивается наиболее активно. Использование пластиковых карт в расчетах имеет большие преимущества перед наличными деньгами.  Для владельцев карт это оперативность платежей; отсутствие риска потери или ошибок в расчетах; возможность получения процентов на остаток средств на банковских счетах;  обеспечение конфиденциальности информации, хранящейся на карте. Для предприятий торговли:  простота и оперативность обслуживания клиентов; снижение риска ограбления и сложностей,  связанных с инкассацией и хранением наличных денег;  оперативность перевода денежных средств на счета. Для банков: появление новых источников доходов за счет средств, привлеченных на карточные счета; получение комиссионных,  взимаемых по операциям с картами;  увеличение числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа;  уменьшение расходов на обслуживание наличного оборота.