Отчет по практике на ООО «Энергосберегающие технологии" (ЭНТЕХ)

Штатное расписание организации

Районный коэффициент - 25%.

Произведем расчет ЕСН по каждому работнику в отдельности:

1. Алексеев А.Б.

Налоговая база - 10 051,25 руб.

ЕСН начисленный - 2613,34 руб.

ЕСН в части федерального бюджета = 10 051*20% = 2010,26 руб.

ЕСН в части Фонда социального страхования = 10 051,25*2,9%= 291,49 руб.

ЕСН в части федерального Фонда обязательного медицинского страхования = 10 051,25 *1,1%= 110,56 руб.

ЕСН в части территориального Фонда обязательного медицинского страхования = 10 051,25 * 2%= 201,03 руб.

Взнос в ПФР - 1407,18 руб.

ЕСН к уплате - 1206,16 руб.

2. Иванова В.Г.

Налоговая база- 8801,25 руб.

ЕСН = 8801,25* 26% = 2288,34 руб.,

ЕСН в части федерального бюджета = 8801,25* 20% = 1760,26 руб.

ЕСН в части Фонда обязательного страхования = 8801,25* 2,9% = 255,24 руб.

ЕСН в части федерального Фонда обязательного медицинского страхования = 8801,25* 1,1% = 96, 81 руб.

ЕСН в части территориального Фонда обязательного медицинского страхования = 8801,25* 2% = 176,03 руб.

Взнос в ПФР - 1 232,18 руб.

ЕСН к уплате в бюджет - 1056,16 руб.

3. Петров Д.Е.

Налоговая база равна - 8176,25 руб.

ЕСН начисленная = 8176,25* 26% = 2125,84 руб.

ЕСН в части федерального бюджета = 8176,25 * 20% = 1635,26 руб.

ЕСН в части Фонда социального страхования =8176,25 * 2,9% = 237,11 руб.

ЕСН в части федерального Фонда обязательного медицинского страхования = 8176,25*1,1%= 89,94 руб.

ЕСН в части территориального Фонда обязательного медицинского страхования = 8176,25 * 2%= 163,53 руб.

Взнос ПФР - 1 144,68 руб.

ЕСН подлежащий уплате в бюджет - 981,16 руб.

4. Сидоров Ж.З.

Налоговая база численно равна 7551,25 руб.

ЕСН = 7551,25 * 26% = 1963,34 руб.

ЕСН в части федерального бюджета = 7551,25 * 20% = 1510,26руб.

ЕСН в части Фонда социального страхования = 7551,25 *2,9%= 218,99 руб.

ЕСН в части федерального Фонда обязательного медицинского страхования = 7551,25 *1,1%= 83,06 руб.

ЕСН в части территориального Фонда обязательного медицинского страхования = 7551,25 *2%= 151,03 руб.

Взнос ПФР - 1 057, 18 руб.

ЕСН к уплате в бюджет - 906,16 руб.

4. Николаев И.К.

Налоговая база численно равна 7551,25 руб.

ЕСН = 7551,25 * 26% = 1963,34 руб.

ЕСН в части федерального бюджета = 7551,25 * 20% = 1510,26руб.

ЕСН в части Фонда социального страхования = 7551,25 *2,9%= 218,99 руб.

ЕСН в части федерального Фонда обязательного медицинского страхования = 7551,25 *1,1%= 83,06 руб.

ЕСН в части территориального Фонда обязательного медицинского страхования = 7551,25 *2%= 151,03 руб.

Взнос ПФР - 1 057, 18 руб.

ЕСН к уплате в бюджет - 906,16 руб.

3.4   Налог на имущество организаций

Налогоплательщики

В соответствии с действующим законодательством плательщиками налога являются:

   российские организации;

   иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.

Объект налогообложения

Объект налогообложения определяется в зависимости от категории налогоплательщиков следующим образом:

   для российских организаций – движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

   для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительства – движимое и недвижимое имущество, относящиеся к объектам основных средств; при этом для целей налогообложения указанные субъекты обязаны вести учет объектов налогообложения в соответствии с установленными в РФ порядком ведения бухгалтерского учета.

Налоговая база

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

При этом установлены следующие правила определения стоимости имущества для целей налогообложения:

Налоговая база определяется отдельно:

   в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации);

   в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющий отдельный баланс;

   в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющий отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации.

Кроме того, налоговая база определяется отдельно в отношении имущества:

   облагаемого по разным налоговым ставкам

   фактически находящегося на территориях разных субъектов РФ (равно как на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ.

В последнем случае в соответствующем субъекте РФ Налоговая база в отношении объекта определяется пропорционально доле балансовой (либо инвентаризационной) стоимости этого объекта на территории соответствующего субъекта РФ

Среднегодовая (средняя) стоимость налогооблагаемого имущества за налоговый период (отчетный) период определяется следующим образом:

где СрСт – среднегодовая стоимость имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода;

i – счетчик месяцев в периоде;

n – количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Например, средняя стоимость имущества в первом квартале определяется следующим образом:

где 01.01, 01.02, 01.03, 01.04 – остаточная стоимость имущества на 1-е число соответственно января, февраля, марта и апреля.

Ставка налога

Ставка налога устанавливается региональным налоговым законодательством в размере не более 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога

Порядок исчисления налога установлен следующим образом:

   по итогам каждого отчетного периода исчисляется сумма авансового платежа по налогу – в зависимости от категории налогооблагаемого имущества как ¼ произведения соответствующей налоговой ставки и либо средней стоимости имущества, определенной за отчетный период, либо инвентаризационной стоимости объекта по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

   по итогам налогового периода исчисляется сумма налога – как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период;

   сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно для каждой отдельно определенной налоговой базы.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, установленные региональным законодательством.

ООО «Энергосберегающие технологии» не является плательщиком налога на имущество, т.к. на имеет движимого и недвижимого имущества, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

3.5  Налог на доходы физических лиц

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;