Розробка та аналіз проекту модернізації виробництва на ЖФ ПрАТ «Дімас-Еко»

 

В загальному за рік підприємство витратить за рік підприємство витратить 120 000 грн. на оплату праці працівників основного виробництва.

Таблиця 2.5.

Розрахунок адміністративних витрат на оплату праці

Працівник	Оплата праці, грн.			Нарахована оплата праці за рік, грн.
	За 1 год.	За 1 день	Місячний оклад
1	2	3	4	5
Керівник	25	200	5000	60000
Технолог	15	120	3000	36000
Разом	40	320	8000	96000

 

Отже на виплату заробітної плати адміністративному персоналу підприємство витратить 96 000 грн.

Таблиця 2.6.

Розрахунок витрат на збут на оплату праці

Працівник	Оплата праці, грн.			Нарахована оплата праці за рік, грн.
	ЗП за 1 год.	ЗП за 1 день	Місячний оклад
1	2	3	4	5
Вантажник	5	40	1000	12000
Водій	5	40	1000	12000
Разом	10	80	2000	24000

 

Разом на рік підприємству необхідно виплатити 24 000 грн. працівникам збуту.

Таблиця 2.7.

Розрахунок загальновиробничих витрат на оплату праці

Працівник	Оплата праці, грн.			Нарахована оплата праці за рік, грн.
	За 1 год.	За 1 день	За 1 м.
1	2	3	4	5
Прибиральниця	5	40	1000	12000
Сторож	7.5	60	1500	18000
Комірник	8.5	68	1700	20400
Разом	21	168	4200	50400

 

Підприємству за рік потрібно буде виплатити 50 400 грн. загальновиробничому персоналу.

Електроенергія, спожита основними засобами та побутовим освітленням 504 кВт/год. в місяць, тоді за рік 504 х 12= 6048 кВт/год. Вартість 1 кВт становить 0,95 грн., тоді в рік вартість електроенергії становить 5745,6 грн.

Опалювальний сезон становить 6 місяців. Тариф на опалення становить 2,50 грн. за 1 м2. Площа підприємства становить 133 м2. Отже, вартість опалення в місяць буде –332,5 грн., а в рік – 3990 грн.

В загальному за перший рік підприємство понесе 728 476.6 грн., в інші -  603 976,6 грн. Собівартість 1 коржа – 12.58 грн.

 

2.3. Фінансовий аналіз.

Метою фінансового аналізу є визначення рентабельності й ефективності проекту з погляду інвесторів та організації, що реалізує проект, а також оцінка поточного й прогнозованого фінансового стану підприємства, який реалізує проект.

Фінансовий аналіз має на меті:

• визначення дійсних фінансового стану і фінансових результатів діяльності фірми;
• виявлення змін у фінансовому стані та результатах у просторово-часовому розрізі;
• виявлення основних факторів, що викликали зміни у фінансовому стані й результатах;
• прогноз основних тенденцій у фінансовому стані й результатах діяльності фірми.

Фінансовий аналіз може розглядатися як складова частина проектного аналізу, так і фінансового менеджменту, тож дії аналітика залежать від поставленої мети. Проектний аналіз вимагає обґрунтування вкладень з найкращими результатами. Фінансовий менеджмент вимагає постійної роботи менеджера в пошуку фінансових ресурсів.

Фінансовий аналіз проекту передбачає вирішення таких завдань:

1) дати оцінку фінансового  стану і фінансових результатів  підприємства "без проекту" і "з  проектом";

2) оцінити потребу в  фінансуванні проекту і забезпечити  координацію використання фінансових  ресурсів у часі;

3) визначити достатність  економічних стимулів для потенційних  інвесторів;

4) оцінити, оптимізувати  й зіставити витрати та вигоди  проекту в кількісному вимірі.

Результати такого аналізу використовуються для підготовки рекомендацій щодо подальшої діяльності підприємства.

Фінансовий аналіз підприємства складається з таких етапів:

• аналіз ліквідності (Табл. 2.8.)
• аналіз ділової активності (Табл. 2.9.)
• аналіз платоспроможності (Табл. 2.10.)
• аналіз рентабельності (Табл. 2.11.)

 

 

 

Таблиця 2.8.

Оцінка ліквідності

Показник	Формула розрахунку	Роки			Відхилення 2013 до 2011.
		2011	2012	2013	+/-	%
1	2	3	4	5	6	7
1.Коефіцієнт покриття (загальний  коефіцієнт ліквідності)	∑ оборотних активів / ∑ поточних зобов’язань	28.81	69.48	44.95	16.14	56.02
2.Коефіцієнт швидкої ліквідності	(∑ об. активів – ВЗ – тварини на вирощуванні та відгодівлі – готова прод-я – товари) /∑ по-х зоб.	14.42	36.84	21.63	7.21	50.00
3.Коефіцієнт абсолютної  ліквідності	(грошові кошти в нац. вал. + грошові кошти в ін. вал.) / /∑ пот-х зобов.	14.42	36.84	21.63	7.21	50.00

Продовження таблиці 2.8.

4. Частка оборотних засобів  в активах	∑ оборотних активів / ∑ активів	0.34	0.38	0.36	0.02	5.88
5.Частка виробничих запасів  в оборотних активах	∑ запасів / ∑ оборотних активів	0.17	0.15	0.17	0	0
6. Робочий капітал	∑ гр.-х коштів / (∑ об. активів - ∑ пот. зобов’язань	0.52	0.54	0.49	- 0.03	- 5.77

 

Проаналізувавши дані Таблиці 2.8. , можна зробити наступні висновки.

Коефіцієнт покриття. Даний показник показує скільки гривень оборотних активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов’язань. Підприємство у всі роки погашало поточні зобов’язання, головним чином, за рахунок оборотних активів, отже оборотні активи перевищують по величині поточні зобов’язання, підприємство у всі роки можна вважати ліквідним.

Коефіцієнт швидкої ліквідності за смисловим значенням аналогічний коефіцієнту покриття, тільки він обчислюється по вужчому колу поточних активів, коли з розрахунку вилучена найменш ліквідна їх частина – виробничі запаси. Він  зростає, що спричинене підвищенням кількості оборотних засобів та зниженням зобов’язань підприємства, що для останнього є позитивним. Проте в 2013 році він зменшився, що було спричинене зростанням суми грошових коштів та зменшенням поточних зобов’язань.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності. Цей коефіцієнт показує, що частина короткострокових позикових зобов’язань може бути погашена негайно. У всі роки даний показник має доволі високі значення і це означає, що підприємство є платоспроможним і може погасити всі свої зобов’язання  у відповідний термін.

Частка оборотних засобів в активах. Даний показник дає нам уявлення про те, на скільки перевищують оборотні активи над загальною сумою активів. На нашому підприємстві склалася ситуація, коли сума оборотних активів постійно займає все більшу частину, що можна оцінити двояко. З однієї сторони підприємство направляє у виробництво багато запасів, що дало змогу підвищити врожаї, але водночас зменшується вартість необоротних активів, тобто основні засоби поступово зношуються.

Частка виробничих запасів у оборотних активах. Даний показник свідчить про те, наскільки виробничим є підприємство та про налагодженість надходжень виробничих запасів. На нашому підприємстві ця частка становить кожного року приблизно 1/5 оборотних активів, тобто це означає, що підприємство є виробничим, але не на всі  потужності воно працює.

Робочий капітал. Цей показник характеризує ту частину власних обігових коштів , які знаходяться в формі грошових коштів, що мають абсолютну ліквідність.  На підприємстві даний показник проявляє тенденцію до щорічного зниження, тобто зменшується абсолютно ліквідна частина активів, на що потрібно звернути особливу увагу управлінському персоналу. Хоча кожного року робочий  капітал займає значну частину, тому поки що дане питання можна віднести на потім.

Отже, узагальнивши всі дані по підприємству, можна сказати що ТОВ«Маріо» є ліквідним.

Таблиця 2.9.

Оцінка ділової активності

Показник	Формула розрахунку	Роки			Відхилення 2013 до 2011.
		2011	2012	2013	+/-	%
1	2	3	4	5	6	7
1.Продуктив- ність праці	ЧД / СЧП	1314.12	1774.82	2211.92	897.80	68.32
2. Фондовіддача	ЧД / СрВОЗ	1.20	1.44	1.49	0.29	24.17
3.Оборотність власного  капіталу	Виручка від реалізації / ∑ власного капіталу	1.16	1.25	1.25	0.09	7.76

Продовження таблиці 2.9.

4.Оборотність капіталу	Виручка від реалізації / ∑ пасивів	0.95	1.05	1.07	0.12	12.63
5.Коефіцієнт стійкості  економічного зростання	ЧП / ∑ власного капіталу	0.37	0.44	0.42	0.05	13.51