Методика расследования незаконного предпринимательства

3. производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг после истечения срока действия специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности (22,5%).4

Предпринимательская деятельность, начатая до получения лицензии, а также продолжаемая после ее аннулирования, должна рассматриваться как незаконная. Иногда органы, уполномоченные на ведение лицензионной деятельности, могут приостановить ее действие до устранения обнаруженных нарушений с последующим ее возобновлением. Представляется, что и в этих случаях продолжение предпринимательской деятельности должно рассматриваться как незаконное.

Как показывает анализ судебно-следственной практики по делам о незаконной предпринимательской деятельности, специфика этого вида преступления предполагает маскировку действий, направленных на получение незаконного дохода путем уклонения от государственной регистрации и/или оформления специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательно. Следует различать понятия «маскировка преступления», являющаяся элементом способа незаконного предпринимательства и входящая в круг обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу, и «сокрытие следов преступления», под которым понимают совокупность действий, направленных на уничтожение следов, искажение информации о самом факте совершения противоправного деяния. Ввиду того, что действия преступника изначально носят скрытый, замаскированный характер, выделение способа совершения преступления и способа маскировки незаконной предпринимательской деятельности необоснованно. При отсутствии маскировки факта осуществления незаконной предпринимательской деятельности она перестает быть незаконной в принципе. Указанное обстоятельство должно учитываться в ходе расследования незаконной предпринимательской деятельности.

Для осуществления незаконной предпринимательской деятельности характерна серьезная и сложная подготовка. На первоначальной стадии выбирается механизм, который необходим для реализации преступного замысла и соответствует определенным параметрам. Содержанием такого механизма является:

– подбор образцов печатей, бланков, изготовление необходимых документов, отражающих аналогичные разрешенные законом операции;

– определение наиболее рациональной последовательности документооборота;

– подбор или создание юридических лиц, обеспечивающих осуществление незаконной предпринимательской деятельности;

– изготовление или получение иным путем документов, отражающих содержание будущей деятельности;

– приобретение технических средств, подбор исполнителей отдельных операций;

– открытие банковских счетов для обеспечения оборота денежных ресурсов;

– определение каналов поступления сырья и др.

Маскировка незаконной предпринимательской деятельности, сопутствующая ее проведению с целью воспрепятствования расследованию путем утаивания, уничтожения, фальсификации следов преступления и их носителей, может выражаться в следующем:

– смешение на различных банковских счетах денежных средств, полученных легально, и денежных средств, полученных от незаконного предпринимательства;

– открытие нескольких счетов и помещение наличных денежных средств на каждый из них;

– отказ сообщить сведения, запрашиваемые заинтересованными государственными органами;

– ликвидация предприятий и финансовых учреждений после совершения незаконных действий, их фиктивное или преднамеренное банкротство;

– уничтожение предметов и документов, имеющих отношение к операциям по осуществлению незаконной предпринимательской деятельности (различные договора, накладные, лицензии, свидетельства, доверенности, электронные носители и др.);

– получение лицензий на отдельные виды хозяйственно-экономической деятельности;

– искажение сведений в документации (бухгалтерской, статистической, технологической, налоговой);

– подделка документов;

– перевод на другие должности или увольнение лиц, которым известно что-либо о незаконной предпринимательской деятельности.

Местом совершения рассматриваемого преступления могут являться как крупные промышленные города с разветвленной системой предприятий малого и среднего бизнеса, так и небольшие по численности населения и размерам территории населенные пункты. Это обусловлено следующими факторами:  максимальная концентрация финансовых потоков и благоприятных возможностей для формирования капитала (для крупных промышленных центров) и отсутствие рабочих мест, низкий прожиточный минимум, наличие подсобного хозяйства (для небольших городов, поселков, деревень); невозможность налоговых органов фактически проконтролировать деятельность всех индивидуальных предпринимателей и предприятий на подотчетной им территории.

Временем совершения незаконного предпринимательства признается время осуществления незаконных предпринимательских операций.

При расследовании незаконного предпринимательства акцент на временный фактор должен ставиться, так как данный состав преступления является длящимся. Можно сказать, что лица, их совершающие, постоянно находятся в преступном состоянии. Незаконное предпринимательство совершается на протяжении более или менее длительного периода, в течение которого виновный не выполняет действий, возложенных на него законом, хотя для их добросовестного выполнения у него не было препятствий.

Следами совершения данного преступления могут быть: документы, чеки, денежные средства, цифровые носители, компьютеры, показания свидетелей и др.

Наиболее распространенные сферы, в которых совершается незаконное предпринимательство: производство и реализация ликероводочной продукции - 28%; нефть и нефтепродукты; древесина - 19,5%; цветные металлы - 18%; продажа автомобилей - 13,5%; туризм и пассажирские перевозки - 6%; сельхозпродукция - 2%.

Большую часть рассматриваемых преступлений совершают лица в возрасте до 20 лет — 1,8%; от 20 до 30 лет - 25,6%; от 30 до 40 лет - 38%; от 40 до 50 лет - 31,7%; свыше 50 лет — 3,4%. Мужчинами совершается 79% данных преступлений, а женщинами — 21%. Если говорить об уровне образования преступников, то высшее и неполное высшее образование имеют 57,8%, средне специальное - 24,7%, среднее образование- 17,5% лиц, привлеченных к уголовной ответственности. Среди осужденных за незаконное предпринимательство ранее судимые составляют 11,8%, из них осужденные за иные преступления - 98%.

Субъектами данного преступления могут быть, во-первых, граждане, не являющиеся предпринимателями и уклоняющиеся от любой регистрации сделок (56%); во-вторых, граждане, зарегистрированные как предприниматели, но нарушающие условия, предусмотренные в разрешении (21%); в-третьих, представители юридического лица, работники предприятия, использующие его в качестве прикрытия для совершения неконтролируемых сделок (23%).

В содержание такого элемента состава преступления, как объективная сторона, входит понятие последствий преступления, определяющих его общественную опасность в результате причинения вреда общественным отношениям. Для статьи 171 УК РФ, предусматривающей ответственность за незаконное предпринимательство, таковыми последствиями являются причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода в крупном и особо крупном размере. В следственной и судебной практике отсутствие четкого однозначного понимания указанных последствий часто приводит к юридическим ошибкам.

Законодатель, определив величину крупного и особо крупного дохода, не дал разъяснений относительно того, как высчитывать сумму неконтролируемого дохода. И действительно, в УК РФ используется термин (и стоящее за ним понятие), употребляемый в налоговом законодательстве, а сама статья УК РФ охраняет (т.е. регулирует особыми методами), те же самые отношения, которые регулирует налоговое законодательство, и раскрывать содержание специального понятия "доход" необходимо, руководствуясь значением, установленным в налоговом законодательстве.

Приведенная в криминалистической характеристике система данных является общей и позволяет лишь в целом определить направление расследования конкретного факта незаконного предпринимательства. Всякий раз она должна уточняться и корректироваться применительно к обстоятельствам совершения преступления в конкретном регионе.

3. Разработка следственных версий и планирование расследования.

Преступление как событие, лежащее в прошлом, может быть расследовано только лишь при условии познания истинной картины этого деяния и доказывании всех фактов, имеющих значение для правильного разрешения дела. При этом происходит постепенное собирание доказательственной и иной информации, начиная от вероятностных предположений и заканчивая достоверными знаниями о расследуемом преступлении. Путем сопоставления расследуемого преступления по сходным признакам с аналогичными, ранее раскрытыми преступлениями следователь устанавливает новые существенные обстоятельства по расследуемому делу. Поэтому особенное значение в этом случае будет иметь такая формально-логическая категория, как гипотеза. Применительно к деятельности правоохранительных органов она получила название криминалистической версии. Следственная версия, т.е. предположение следователя в отношении еще не установленных юридически важных обстоятельств исследуемого события, представляет собой максимально широкое обобщение имеющихся сведений и фактов, связывающее их единым объяснением и направленное на полное раскрытие преступления, изобличение виновных, реабилитацию невиновных.5

На первом этапе исходная информация сопоставляется с предметом доказывания по уголовному делу и на этой основе определяют, что установлено расследованием и что еще не выяснено. Таким образом, получают представление о ситуации начального этапа расследования, с учетом которой выдвигаются следственные версии.

Раскрытие преступлений предполагает сначала оценку расследуемого события в целом и выдвижение общих версий, каждая их которых потом детализируется, расчленяется на ряд частных версий по отдельным обстоятельствам, охватываемых данной общей версией. Частная версия по своему объему может быть различной: она может касаться какого-либо одного обстоятельства или проверяемого события, или охватывать два и более взаимосвязанных обстоятельств. Количество общих версий, выстраиваемых по делам о преступлениях в сфере экономики, как правило, ограничено. Что же касается незаконного предпринимательства, на первоначальном этапе расследования данного преступления может быть выдвинута общая версия - совершено незаконное предпринимательство, из которой вытекают типовые версии:

1. осуществление предпринимательской деятельности без регистрации;

2. осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии).6

Учитывая криминалистическую характеристику рассматриваемого вида преступлений, а также приведенные выше типовые версии, в развитии каждой из них могут быть выдвинуты частные версии, основанные на конкретных данных, собранных по делу к определенному моменту расследования.

Так, например, по версии об осуществлении предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) частными версиями, касающимися способов совершения преступления, будут:

1. производство продукции, выполнение различных работ, оказание услуг осуществлялось без направления соответствующих документов в органы, уполномоченные на выдачу специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности.

2. производство продукции, выполнение различных работ, оказание услуг осуществлялось после направления необходимых документов в органы, уполномоченные па выдачу лицензии на занятие этим видом деятельности, но до получения такой лицензии.

3. производство продукции, выполнение работ или оказание услуг осуществлялось уже после истечения срока действия лицензии на занятие данным видом деятельности.

4. производство продукции, выполнение работ или оказание услуг осуществлялось по лицензии, действие которой до устранения допущенных нарушений (например, отсутствие необходимой техники, нарушение технологии и санитарных правил) было приостановлено органами, уполномоченными на ведение лицензионной деятельности.

В данном случае для объективности предварительного расследования рекомендуется составить план с определением характера и очередности следственных действий.  Первоначальными же следственными действиями будут являться обыски, выемки документов и их осмотр, следственный осмотр, допросы руководителя, бухгалтера, сотрудников фирмы, назначение и проведение экспертиз, очные ставки.

 Кроме того, на первоначальном  этапе, наряду с версиями, касающимися  в основном работы с документами, необходимо выдвигать версии  по изучению, например, личностных  качеств субъектов преступления, их связей, действий. Данные версии  могут быть связаны с обстоятельствами  регистрации юридических лиц, структурой  фирмы, ее руководителем, его материальным  состоянием, социальными связями. Естественно, планируемые следственные действия  в этом случае будут направлены  на проверку данных версий  и на обеспечение сохранности  отдельных следов преступления. На этом этапе следователь  решает основную задачу - определение  правильного направления расследования  путем постановки по каждой  выдвинутой версии частных задач. Неумелые действия следователя  могут привести к затягиванию  сроков следствия и неполному  выявлению всех эпизодов деятельности  предпринимателей, к утрате доказательственной  информации.