Методика расследования незаконного предпринимательства

При проверке данных версий нужно соблюдать следующие правила:

1. Версии необходимо проверять только процессуальным путем - производством следственных и иных процессуальных действий. Оперативно- розыскные мероприятия помогают только наметить пути поиска доказательств по уголовному делу. Однако при документировании обстоятельств совершения и сокрытия незаконного предпринимательства с использованием звукозаписи, фото- или видеосъемки данные, зафиксированные с помощью данных средств, также могут иметь доказательственное значение.

2. Версии должны быть предварительно исследованы с учетом реальной возможности их проверки. Если производством следственных действий будут обнаружены следствия из версий, то версии из вероятных знаний переходят в достоверные выводы по делу. Так, из общей версии об осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации вытекает два основных следствия: 1) наличие фактов выполнения работ, услуг, поставок или исполнения посреднических функций; 2) отсутствие или подложность учредительных документов, а также свидетельства о государственной регистрации предприятия.

Названные следствия могут найти свое подтверждение у свидетелей, потерпевших граждан, в документах, свидетельствующих об осуществлении предпринимательской деятельности (черновые записи, производственные журналы, накладные на приобретение сырья и товара, договоры о выполнении работ или услуг, бухгалтерские отчеты и т.д.), документах, указывающих на отсутствие регистрации (справка налоговых органов о том, что данное юридическое лицо регистрации не проходило). Поэтому для проверки указанных следствий необходимо планировать допросы свидетелей и потерпевших, частных предпринимателей, представителей предприятий и организаций — потребителей товаров, работ или услуг; допросы работников данного предприятия; осмотры производственных, торговых и иных помещение и технологического оборудования; выемка и осмотр документов; назначение экспертиз и другие следственные и розыскные действия.

Деятельность по выявлению и расследованию незаконного предпринимательства представляет собой весьма сложную и многогранную работу, требующую от оперативного работника и следователя глубоких разносторонних знаний, большого профессионального и жизненного опыта, хороших организаторских способностей и навыков. Эффективность расследования данного вида преступлений зависит и от того, насколько деятельность следователя и взаимодействующих с ним лиц соответствует особенностям преступления и складывающимся ситуациям расследования. Поэтому важнейшим условием успешного расследования таких преступлений является правильное планирование предварительного следствия.

Планирование расследования незаконного предпринимательства связано с особенностями предмета доказывания по данной категории дел. Следователю необходимо установить и доказать:

1. Юридический статус субъекта преступления: физическое лицо, физическое лицо - предприниматель без образования юридического лица, юридическое лицо (предприятие, организация).

2. Зарегистрированы ли они в качестве предпринимателей, имеют ли необходимую лицензию на занятие определенным видом деятельности.

3. Где, когда и кто приобретал сырье, оборудование для занятия незаконным предпринимательством, у кого оно приобреталось. Где и кто осуществлял производство, кем, где и кому сбывалась готовая продукция. В течении какого периода осуществлялась эта незаконная деятельность.

Выяснение данных вопросов очень важно не только для установления предмета доказывания, но и определения криминалистически значимых признаков незаконного предпринимательства.

4. Какая сумма была потрачена на приобретение сырья, какая сумма была получена от реализации продукции, какой доход был получен незаконными предпринимателями от реализации товаров, оказания работ или услуг, и как он использовался.

5. Кому и какой причинен вред.

6. Как характеризуются личности соучастников (в случае совершения преступления организованной группой).

При изучении личности виновного подлежат доказыванию все предусмотренные законом обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность, а также иные обстоятельства, характеризующие личность виновного.

7. Что способствовало  совершению незаконного предпринимательства, где находится имущество, на которое  может быть наложен, арест в  целях конфискации.

Кроме того, при выполнении следственных действий по делам данной категории следователю необходимо выяснить существующий порядок государственной регистрации и выдачи разрешений (лицензий) на занятие предпринимательской деятельностью, если в материалах доследственной проверки отсутствуют первичные документы.

Но главная особенность заключается в том, что, как правило, рассматриваемые преступления совершаются в сфере разветвленных финансово- экономических связей и расследуются группами следователей в тесном контакте с оперативными подразделениями. Поэтому значительная часть дел о незаконном предпринимательстве возбуждается при реализации материалов оперативно-розыскной деятельности. На стадии реализации материалов оперативной разработки следователь и оперативный сотрудник должны составить согласованный план следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий. Составление планов является основным элементом планирования.     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         

 

 

 

 

 

Глава 2. ТАКТИКА ОТДЕЛЬНЫХ СЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЙСТВИЙ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЗНАНИЙ ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ

 

1. Тактика обыска и выемки.

 

На первоначальном этапе расследования органы предварительного расследования располагают, как правило, весьма незначительной информацией о лицах, совершивших деяние, в силу самых различных причин: преступники приняли меры к сокрытию и уничтожению следов, имеется значительный разрыв во времени между совершением преступления и его обнаружением и т.д.

Осуществление незаконной предпринимательской деятельности тесно связано с использованием различных документов, как для совершения преступления, так и для его сокрытия. Поэтому возникает необходимость в проведении таких следственных действий как обыск и выемка.

Прежде всего, следователя должны интересовать документы, касающиеся операций с денежными средствами и материальными ценностями. Для проверки и уточнения данных, законности определенных операций необходимо провести выемку документов.

Выемка проводится в тех случаях, когда следователь располагает данными, что документы, имеющие значение для дела, находятся в конкретном месте. Данное следственное действие нужно провести неотлагательно, так как документы могут быть уничтожены или подменены. Перед проведением выемки следователь должен определить, какие документы необходимо изъять, где их хранить.

По делам о незаконном предпринимательстве чаще всего производится выемка сырья, из которого производится незаконный товар, или готовой продукции, документов бухгалтерского и оперативно-производственного учета, планово-финансовой отчетности организации, транспортные документы, которые могут находиться в офисах, арендованных для работы помещениях, складах. С санкции прокурора производится выемка в банках, где находятся расчетные счета проверяемого физического (юридического) лица (документов юридического дела: уставных, учредительных, регистрационных и других; выписки движения денежных средств за исследуемый период с приложением компьютерных распечаток всех первичных банковских документов проверяемого физического (юридического) лица).

Производится выемка и у частных лиц. В данном случае объектами выемок чаще всего являются почтово-телеграфная корреспонденция, транспортные документы, другие объекты, могущие иметь значение для доказывания обстоятельств совершенного преступления.

Целенаправленное и полное изъятие бухгалтерских документов – действие достаточно сложное и не всегда выполнимое. Поэтому следователь в состоянии лишь примерно определить, какие из документов должны быть изъяты.

Документация, которую необходимо изъять в ходе проведения выемки:

1. документы, свидетельствующие  об осуществлении предпринимательской  деятельности (черновые записи, производственные  журналы, накладные на приобретение  сырья и товара, на отпуск изготовленных  изделий или товара, то есть  документы, которые могут находиться  у лиц, занимающихся незаконной  предпринимательской деятельностью; договоры о выполнении работ, услуг, поставок или посредничестве; накладные на отпуск сырья, товара, приходные кассовые ордера на принятие оплаты за товар, расходные кассовые ордера на выплаты за приобретенный товар, выполненные работы или услуги, платежные поручения на предприятиях, у которых лицо, занимающееся незаконной предпринимательской деятельностью, приобретало товар, сырье или продавало произведенные изделия, товары, выполняло услуги (работы); протоколы об административных правонарушениях, составленных по поводу занятия предпринимательской деятельностью без регистрации или с нарушениями условий лицензирования, которые могут находиться в административных комиссиях органов исполнительной власти, в суде, в представительстве органа, ведающего лицензионной деятельностью; бухгалтерские отчеты, акты ревизий).

2. документы, свидетельствующие об осуществлении предпринимательской деятельностью без регистрации. Прежде всего, это справка налоговых органов о том, что данное юридическое или физическое лицо государственной регистрации не проходило. У юридических лиц требуется запросить учредительные документы, свидетельствующие о государственной регистрации предприятия. У физических лиц — свидетельство о регистрации его в качестве предпринимателя или справку налогового органа о постановке на учет. Для проверки подлинности этих документов запросить орган исполнительной власти, который согласно представленных документов проводил регистрацию.

3. Документы, свидетельствующие об осуществлении деятельности без разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования (справка органа, уполномоченного на ведение лицензирования определенной деятельности, о том, что такого рода деятельность подлежит лицензированию, но данному юридическому или физическому лицу лицензия на этот вид деятельности не выдавалась; выписка из реестра регистрации выданных лицензий с указанием кому, на какой срок, на ведение какого вида деятельности выдана лицензия, перечня территориально обособленных объектов, на которых разрешена эта деятельность, условий ее осуществления, серии и номера лицензии, который выдается органом, уполномоченным на ведение лицензионной деятельности; справка органа, уполномоченного на ведение лицензионной деятельности, который должен осуществлять контроль за выполнением ее условии, о том, проверялось ли выполнение юридическим лицом или частным предпринимателем этих условий, какие нарушения при этом выявлены, какие меры приняты; лицензия или ее копия на ведение деятельности на территориально обособленных объектах и др.).

4. документы, свидетельствующие  о причинении крупного ущерба  гражданам, организациям или государству, полученного в результате незаконной  предпринимательской деятельности, дохода в крупном или особо  крупном размере (акт аудиторской  проверки финансово-хозяйственной  деятельности организации, которой  причинен ущерб, и такой же  акт проверки деятельности юридического  или физического лица, осуществляющего  незаконную предпринимательскую  деятельность, цель которых —  выяснить, каким образом незаконная  предпринимательская деятельность  повлияла на деятельность другой  организации и установить размер причиненного ущерба; ревизия деятельности физического и юридического лица, позволяющая установить размер полученного или предполагаемого дохода от незаконной предпринимательской деятельности, неполученные государством денежные средства в виде оплат за регистрацию, выдачу лицензии, в виде налогов, если бы эта деятельность была законной).7

Необходимо учитывать, что при помощи выемок не всегда удается изъять все необходимые документы. Подозреваемые лица, зная содержание акта документальной проверки, стремятся принять меры, направленные на сокрытие документов, вплоть до их уничтожения.

Поэтому на первоначальном этапе расследования особое место среди неотложных следственных действий занимает обыск. Основными задачами обыска по делам о незаконном предпринимательстве являются: 1. обнаружение и изъятие незаконной продукции, сырья и оборудования; 2. отыскание и изъятие следов, а также других предметов и объектов, имеющих значение для дела (поддельные документы на произведенный товар, бланки незаполненных документов, переписка, свидетельствующая о связях преступников, различные записи о расчетах с клиентами, ежедневники и др.); 3. отыскание и изъятие денежных средств, ценностей и имущества, полученных от занятия незаконным предпринимательством; 4. обнаружение и опись имущества и ценностей с целью обеспечения возможной конфискации или гражданского иска.

Местами обыска могут быть те же помещения, где проводилась выемка. Вместе с тем, наиболее эффективными оказываются обыски по месту жительства, в гаражах, на дачах, в подсобных помещениях, в автомобилях, личный обыск.

При расследовании незаконного предпринимательства большое значение имеет обнаружение различных документов, прежде всего - не прошедших по учету, а хранящихся у материально-ответственных лиц. В такого рода документах иногда указывается дальнейшее продвижение незаконной продукции. При изучении обнаруженных документов и записей удается расшифровать номера телефонов соучастников преступления, получить расчеты, относящиеся к так называемой "черной бухгалтерии". Незаконные предприниматели вынуждены вести такую бухгалтерию, так как в документы, с помощью которых совершаются хищения, вносятся не произвольные данные, а заранее подсчитанные. Кроме того, преступники должны следить за фактическим движением полученных ими ценностей. Цель обыска и состоит в том, чтобы обнаружить документы "черной бухгалтерии" и подготовленные для реализации незаконные сырье и материалы.