Коммерческая деятельность по оптовым продажам и ее совершенствование на примере ИП "Агриматко-96"

 

Рисунок 2 - Удельный вес групп товаров  в общем объеме реализации за 2004 год

 

На основании показателей таблицы 11 можно сделать вывод о том, что в целом за 2005 год предприятием ИП "Агриматко-96" наблюдается перевыполнение плановых показателей на 11,6% и на52,2% перевыполнение показателей прошлого года. По таким месяцам как июнь и сентябрь план не был выполнен.

Потери товарооборота в связи  с невыполнением плана составили:

июнь - 159,0 млн. руб.;

сентябрь - 1101,8 млн. руб.

В общем, потери товарооборота в  связи с невыполнением плана  составили 1260,8 млн. руб.

Проанализируем выполнение плана  оптового товарооборота ИП "Агриматко-96" по кварталам в относительных показателях (таблица 12).

 

 

Таблица 10 - Информация о выполнении плана оптового товарооборота в действующей оценке по направлениям реализации товаров ИП "Агриматко-96" в тысячах рублей

 

Направления оптовой реализации товаров	Фактически за 2004 год		2005 год					В% к прошлому году
	сумма	уд. вес,%	план		фактически		% выполнения плана
			сумма	уд. вес,%	сумма	уд. вес,%
Реализация товаров рыночного  фонда: расположенными в Брестской области и г. Бресте расположенными в Витебской  области и г. Витебске расположенными в Гомельской области  и г. Гомеле расположенными в Гродненской  области и г. Гродно расположенными в Минской области  и г. Минске расположенными в Могилёвской  области и г. Могилёве	2651235,3 698879,5 2878151,2 5789658,7 7341591,2 1430241,0	10,0 2,6 10,9 21,9 27,8 5,4	4750000,0 1000000,0 3200000,0 6100000,0 11500000,0 1800000,0	13,2 2,8 8,9 16,9 31,9 5,0	4872175,8 956494,6 3471309,6 6158794,4 12846727,0 1898298,0	12,1 2,4 8,6 15,3 32,0 4,7	102,6 95,6 108,5 101,0 111,7 105,5	183,8 136,9 120,6 106,4 175,0 132,7
Итого	20789756,9	78,6	28350000,0	78,7	30203799,4	75,1	106,5	145,3
Реализация товаров внерыночного фонда: по фонду госбюджетных организаций  в целом по республике	5606107,0	21,4	7650000,0	21,3	9967683,5	24,9	130,3	177,8
Всего оптовый товарооборот	26395864,0	100,0	36000000,0	100,0	40171482,9	100,0	111,6	152,2

 

Таблица 11 - Ритмичность развития оптового товарооборота ИП "Агриматко-96" в действующих ценах 

В миллионах рублей

Месяцы и кварталы	Факт за 2004 год	2005 год			Отклонение		В% к прошлому году
		План	Факт	% выполнения плана	От плана	От прошлого года
Январь	587,2	900,0	1235,7	137,3	+335,7	+648,5	210,4
Февраль	586,5	820,0	947,4	115,5	+127,4	+360,9	161,5
Март	899,8	1550,0	2609,4	168,4	+1059,4	+1709,6	290,0
Итого за 1 квартал	2073,5	3270,0	4792,5	146,6	+1522,5	+2719,0	231,1
Апрель	4906,3	8000,0	8022,5	100,3	+22,5	+3116,2	163,5
Май	2119,2	4150,0	4462,4	107,5	+312,4	+2343,2	210,6
Июнь	2143,8	2880,0	2721,0	94,5	-159,0	+577,2	126,9
Итого за 2 квартал	9169,3	15030,0	15205,9	101,2	+175,9	+6036,6	165,8
Итого за 1 полугодие	11242,8	18300,0	19998,4	109,3	+1698,4	+8755,6	177,9
Июль	1528,0	2600,0	3340,7	128,5	+740,7	+1812,7	218,6
Август	2120,9	2500,0	3554,2	142,2	+1054,2	+1433,3	167,6
Сентябрь	3397,5	3800,0	2698,2	71,0	-1101,8	-699,3	79,4
Итого за 3 квартал	7046,4	8900,0	9593,1	107,8	+693,1	+2546,7	136,1
Октябрь	3139,4	3600,0	3807,4	105,8	+207,4	+668,0	121,3
Ноябрь	2655,5	2800,0	3684,9	131,6	+884,9	+1029,4	138,8
Декабрь	2311,8	2400,0	3087,7	128,7	+687,7	+775,9	133,6
Итого за 4 квартал	8106,7	8800,0	10580,0	120,2	+1780,0	+2473,3	130,5
Итого за 2 полугодие	15153,1	17700,0	20173,1	114,0	+2473,1	+5020,0	133,1
Всего за год	26395,9	36000,0	40171,5	111,6	+4171,5	+13775,6	152,2

 

 

 

Рисунок 4 - Продажа сельскохозяйственной техники

 

Таблица 12 - Выполнение плана оптового товарооборота в относительных показателях

Кварталы	Фактически за 2004 год	2005 год		Отклонение
		план	Факт	от плана	от 2004 года
I	7,9	9,1	11,9	+2,8	+4,0
II	34,7	41,8	37,9	-3,9	+3,2
III	26,7	24,7	23,9	-0,8	-2,8
IV	30,7	24,4	26,3	+1,9	-4,4
Всего за год:	100	100	100	-	-

 

В относительных показателях отклонение от плана наблюдается во втором и  третьем кварталах соответственно на 3,9 и 0,8 процентных пункта.

Рассчитаем на основании таблицы  11 коэффициенты ритмичности и равномерности.

Коэффициентом ритмичности является отношение числа периодов, в которых  план выполнен и перевыполнен к общему их количеству.

Критм = 10/12 = 0,833.

Для определения коэффициента равномерности  находится предварительно среднее квадратическое отклонение (σ) и коэффициент вариации или неравномерности (V):

 

σ = [Σ (x-X) 2] 1/2/n,

 

где х - процент выполнения плана или темп изменения в динамике по изучаемому показателю за период (месяц);

Х - процент выполнения плана или темп снижения (повышения) по анализируемому показателю за год;

n - число изучаемых периодов (месяцев).

 

V = (σ * 100) / X,

σ = [(137,3-111,6) 2 +(115,5-111,6) 2 +(168,4-111,6) 2+

(100,3-111,6) 2+ (107,5 - 111,6) 2+(94,5-111,6) 2+(128,5-111,6) 2+(142,2-111,6) 2+ (71,0-111,6) 2+(105,8-111,6) 2+(131,6-111,6) 2+(128,7-111,6) 2] 1/2/12 = 7,4.

 

 

Среднее квадратическое отклонение позволяет  оценить колебание в развитие изучаемого показателя. По коэффициенту неравномерности можно проанализировать неравномерность изменения товарооборота. Коэффициент равномерности (Кр) рассчитывают по формуле

 

Кр = 100 - V,

Кр = 100 - 6,6 = 93,4.

 

На основании выше изложенных расчётов строится график равномерности выполнения плана товарооборота по месяцам (рисунок 5).

 

Рисунок 5 - Равномерность выполнения плана оптового товарооборота по месяцам

 

Из данного графика видно, что перевыполнение плана достигло максимальной величины в начале года (март) - 168,4%, так же большой скачёк перевыполнения плана наблюдается в августе месяце - 142,2%.

2.3 Влияние факторов на выполнение плана и динамику оптового товарооборота

 

Выполнение плана и динамика оптового товарооборота зависят  от трех групп факторов:

обеспеченности и использования  товарных ресурсов;

обеспеченности трудовыми ресурсами;

состояния, развития и использования  материально-технической 

базы оптовой торговли.

Анализ товарных ресурсов начинают с составления товарного баланса  и изучения его показателей. В приходную часть товарного баланса включают не только запасы товаров на складах оптового предприятия и в пути на начало года, но и начальные остатки товаров отгруженных, если моментом оптовой реализации является поступление платежей за поставленные покупателем товары. В расходную часть товарного баланса входит помимо оптового товарооборота внутренний отпуск товаров своим розничным торговым предприятиям, прочее выбытие товаров и конечные остатки товаров на складах, в пути и товаров отгруженных.

Товарный баланс по иностранному предприятию "Агриматко-96" по оптовой торговле характеризуется следующими данными (таблица 13).

На перевыполнение плана по оптовому товарообороту на 4171,483 млн. руб. положительно повлияли рост выработки и поступление товаров (+4174,483 млн. руб.), снижение товарных запасов на складах и в пути на конец года (+73 млн. руб.) и отрицательно - заниженные товарные запасы на складах и в пути на начало года (-76 млн. руб.). Росту оптового товарооборота в динамике (на 13775,619 млн. руб.) способствовали увеличение запасов товаров на складах и в пути на начало года (+464 млн. руб), рост выработки и поступление товаров (+19414,619 млн. руб.). На уменьшение оптового товарооборота повлияли увеличение товарных запасов на складах и в пути на конец года (-6103 млн. руб.).

Проводя изучение товарных ресурсов, особое внимание уделяют анализу  поступления товаров. Для анализа и оценки динамики источников поступления товаров по иностранному предприятию ИП "Агриматко-96" составим таблицу 14.

В отчетном году поступление товаров  составило 35088,3 млн. руб., что больше предыдущего года на 10486,6 млн. руб. (на 42,6%) и прошлого года - на 8449,5 млн. руб. (на 31,7%).

Снизились темпы роста закупки  товаров от промышленных предприятий областей Республики Беларусь. Они составили 166,2% к 2004 году против 193,8% к 2003 году.

Более быстрыми темпами идет рост закупки продукции от промышленных и оптовых предприятий государств дальнего зарубежья (Франция, Дания, Голландия). В 2005 г. закупки из этих стран возросли на 7708,6 млн. руб. по сравнению с прошлым годом.

 

Таблица 13 - Алгоритм расчета влияния показателей товарного баланса на развитие оптового товарооборота в действующей оценке ИП "Агриматко-96" в миллионах рублей

Показатель	Фактически за 2004 год	Отчетный год		Отклонение		Повлияли
		план	фактически	от плана	от прошлого года	на выполнение плана товарооборота	на  динамику товарооборота
1 Остатки товаров на складах  и в пути на начало года 2 Выработка и поступление товаров 3 Остатки товаров на складах и в пути на конец года 4 Оптовый товарооборот (стр.1 + стр.2 - стр.3)	1160 26859,864 1624 26395,864	1700 42100,0 7800 36000,0	1624 46274,483 7727 40171,483	76 +4174,483 73 +4171,483	+464 +19414,619 +6103 +13775,619	76 +4174,483 +73 +4171,483	+464 +19414,619 6103 +13775,619

 

Таблица 14 - Информация об источниках поступления товаров в действующей оценке на оптовые склады ИП "Агриматко-96" в миллионах рублей

 

Источник поступления товаров

Фактически

Отклонение отчетного года

Отчетный год,%

Прошлый год в% к предыду-щему

за 2003 год

за 2004 год

за 2005 год

от 2003 года

от 2004 года

к 2003 году

к 2004 году

Сумма

уд. вес,%

сумма

уд. вес,%

сумма

уд. вес,%

в сумме

по уд. весу,%

в сумме

по уд. весу,%

От промышленных предприятий областей Республики Беларусь От промышленных и оптовых предприятий  государств дальнего зарубежья

959,5 23642,2

3,9 96,1

1118,8 25520,0

4,2 95,8

1859,7 33228,6

5,3 94,7

+900,2 +9586,4

1,4 1,4

+740,9 7708,6

+1,1 1,1

193,8 140,5

166,2 130,2

116,6 107,9

Всего:

24601,7

100,0

26638,8

100,0

35088,3

100,0

+10486,6

+8449,5

142,6

131,7

108,3

 

 

Важным вопросом анализа является изучение качества поступивших товаров. Предупреждение завоза товаров низкого качества - одна из основных задач оптовой торговли.

Анализ текущих товарных запасов на оптовом предприятии проводится так: товарные запасы в днях в оптовой торговле рассчитывают только по отношению к складской реализации товаров. Если же отдельно изучают товары, находящиеся в пути, и товары отгруженные, то при расчете их в днях оборота относят сумму товарных запасов ко всему оптовому товарообороту с участием в расчетах. По товарам, находящимся в пути, выясняют, не превышены ли установленные сроки документооборота.

Иностранное предприятие "Агриматко-96" имеет следующие данные о состоянии товарных запасов на оптовых складах (таблица 16).

Влияние трудовых ресурсов на оптовый  товарооборот проанализируем по данным таблицы 15.

 

Таблица 15 - Расчет влияния трудовых ресурсов на оптовый товарооборот

Показатель	Фактически за 2004 год	Фактически за 2005 год	Отклонение (+,-)	Влияние на товарооборот
Оптовый товарооборот, млн. руб. Среднесписочная численность, чел. Среднегодовая выработка на одного работни-ка, млн. руб.	26395,864 63 418,98	40171,483 74 542,86	+ 13775,619 + 11 + 123,88	+ 13775,619 + 4608,656 + 9166,963