Прогнозирование повышения финансовой устойчивости предприятия в современных условиях

 

Определив значения факторов подсистемы обеспечения процедуры, учитывая вид  зависимости увеличения товарооборота торгового предприятия «Дулгис», возможно, построить модель разработки прогноза увеличения товарооборота торгового предприятия «Дулгис» с помощью уравнения регрессии.

Уравнение регрессии имеет следующий  вид:

                                                                                                     (3.2.2)

где  - интегральный коэффициент подсистемы обеспечения процедуры товародвижения ООО «ВеЛОН»;

        - интегральный коэффициент подсистемы анализа товародвижения ООО «ВеЛОН»;

        - период времени, для которого разрабатывается прогноз;

        , , , - параметры уравнения.

Прежде чем построить уравнение  необходимо оценить ее параметры. Для  оценки параметров используем метод  наименьших квадратов. При использовании  этого метода сумма квадратов  значений , , , будет минимальной, с учетом фактических значений от расчетных . После составляется система уравнений для оценки имеющихся параметров.

В данную систему уравнений необходимо подставить имеющиеся расчетные значения, которые позволят составить систему уравнений с неизвестными значениями параметров  , , , .

Расчетные значения, необходимые для составления данной системы уравнений приведены в Приложении 3. Система уравнений:

Решив данную систему, найдем значения параметров , , , . Получаем:

=-1438,07

=-1719,55

=7028,11

=302,53

Подставим полученые значения парамеитров  в исходное уравнение 3.2.2. Тогда уравнение  для постранения модели оценки вляиния подсистемы обеспечения процедуры товародвижения и подсистемы анализа товародвижения на пргнозную величину валового дохода будет иметь вид:

После того как построили уравнение, необходимо провести оценку ошибок. Средняя  относительная ошибка не должна превышать 5%. Оценка достоверности результатов модели прогнозирования вляиния управленческой подсистемы и производственной подсистемы на прогнозную величину товарооборота торгового предприятия «Дулгис», представлена в табл. 3.2.9. Для расчета неоходимы будут дополнительные значения, расчет которых приведен в Приложении 4.

Таблица 3.2.9

Оценка достоверности результатов  модели прогнозирования финансовой устойчивости «Дулгис»

Ошибка	Формула для расчета	Расчет
1. Стандартная ошибка	, где р – параметр и равен 2, n=12
2. Среднее линейное отклонение
3. Средняя относительная ошибка
4. Случайная ошибка
5. Фактическое значение критерия  Стьюдента

 

Расчетное значение средней относительной  ошибки составляет 0,004%,  данное значение меньше 5%, что позволяет провести оценку значимости параметров модели и построить доверительную зону для нашего уравнения. Расчетное  значение стандартной ошибки равно 12,53 тыс. руб., данное значение говорит о том, что отклонение по валовому доходу составляет  12,53 тыс. руб. Оценив значимость параметров уравнения величины, сравниваются с их стандартной ошибкой.

Проводим проверку нулевых гипотез.  Для этого необходимо сравнить табличное значение коэффициента Стьюдента и фактическое значение. Табличное значение коэффициента Стьюдента равно 2,23 , при  α = 0,05 и к=10. Полученные значения больше табличного значения, поэтому нулевая гипотеза отвергается, следовательно, параметры регрессии существуют.

3.3. Рекомендации по оптимизации  модели прогнозирования финансовой  устойчивости торгового предприятия  «Дулгис»

3.3.1. Рекомендация по улучшению промышленной подсистемы обеспечения процедуры прогнозирования финансовой устойчивости торгового предприятия «Дулгис»

Рассмотрев  деятельность торгового предприятия  «Дулгис», можно отметить, что предприятие планомерно осуществляет свою деятельность. Проведя анализ обеспечивающих систем прогнозирования системы товародвижения, было выявлено две наименее развитые обеспечивающие подсистемы, а именно промышленная и управленческая подсистемы. Выявив наименее развитые подсистемы, необходимо предложит ряд рекомендаций, которые будут направлены на улучшение данных подсистем прогнозирования и повышения финансовой устойчивости предприятия.

Анализируя промышленную подсистему, было выявлено, что показатели «объем, ассортимент, структура, качество продукции» и «себестоимость, обеспеченность основными и оборотными средствами и уровень их использования» имеют наименьшие оценки. Следовательно, необходимо увеличить именно данные показатели.

Под показателем «объем, ассортимент, структура, качество продукции» понимаются характеристики ассортимента, такие как широта, глубина, количество наименований продукции и т.д. В результате анализа торгового предприятия «Дулгис» было проведено маркетинговое исследование, в результате которого была выявлена некоторая неудовлетворенность покупателями ассортиментом предприятия, в частности, увеличение ассортимента садового инвентаря и повышение доли бытовой химии повышенного качества.

Произведем расчет коэффициента, который  повлияет на интегральный показатель и приведет к изменению промышленной подсистемы обеспечения процедуры прогнозирования финансовой устойчивости торгового предприятия «Дулгис». Для этого изменения показателя ассортимента(коэффициент К₁)  предположим увеличение ассортимента торгового предприятия «Дулгис».

Тогда коэффициент (К₁) изменится и его значение в последнем квартале составит  0,78, (+0,08) соответственно, интегральный показатель составит 0,848, суммарное изменение составит +0,014, суммарный интегральный показатель 6,354.

Подставляем данное значение в уравнение модели прогнозирования финансовой устойчивости предприятия, полученное в пункте 3.2, учитывая данные таблицы 4 Приложения 4, получаем:

Изменение товарооборота  после изменения коэффициента (К₁) привело к росту данного показателя с 67772 тыс.руб до 68566,58, увеличение товарооборота составит 94,58.

Рассчитаем экономическую эффективность  предложенной рекомендации. Для этого  было проведено  маркетинговое исследование.

Маркетинговое исследование представляет собой систематический  сбор и анализ информации необходимый для решения конкретной маркетинговой проблемы или выработки маркетинговой стратегии. Оно позволяет улучшить работу с клиентами. Маркетинговое исследование включает в себя пять основных этапов: 1) выявление проблемы и формулирование целей исследования; 2) отбор источников информации; 3) сбор информации; 4) анализ собранной информации; 5) предоставление полученной информации.

Целью данного маркетингового исследования является выявление необходимости  продажи отдельных видов продукции торгового предприятия «Дулгис», в частности бытовой химии. Для достижения поставленной цели необходимо собрать первичные данные, для этого будем использовать опрос. В опросе будут участвовать непосредственно постоянные клиенты и потенциальные покупатели бытовой химии торгового предприятия «Дулгис». Для сбора первичных данных используем анкету, образец анкеты представлен в Приложении 5.

В анкетировании  участвовали 80 человек, среди них 63 (78,8%) человека ответили, что проявляют  интерес к бытовой химии повышенного качества.

Таким образом, 63 человека готовы покупать отдельные  товары бытовой химии или целые  наборы. Учитывая среднюю стоимость  данной продукции можно вычислить, на сколько увеличится товарооборот торгового предприятия «Дулгис» за счет продажи данной продукции. Следовательно, за счет улучшения эффективности закупки бытовой химии торговое предприятие «Дулгис» устранит неудовлетворенность в спросе на данную продукцию. При этом улучшит свои экономические показатели и деятельности в целом.

Учитывая, что 63  клиента торгового предприятия «Дулгис» способны приобрести данный вид продукции при минимальной стоимости данного товара 1500 рублей, то можно рассчитать, насколько увеличится товарооборот и возрастет прибыль после удовлетворения спроса потребителей:

1500*63=94500 рублей

Следовательно, при покупке данной продукции  товарооборот увеличится на 94500 рублей.

3.3.2. Рекомендация по улучшению управленческой подсистемы прогнозирования финансовой устойчивости торгового предприятия «Дулгис»

 

При проведении анализа в пункте 2.3 и разработанной модели прогнозирования финансовой устойчивости в пункте 3.3. необходимо повысить наименее развитый показатель (эффективность использования труда работников) управленческой подсистемы предприятия «Дулгис».

Данный показатель в последнем квартале имеет значение 0,72.

Данное значение показателя относительно невелико, по сравнению с другими  показателями, входящими в управленческую  подсистему прогнозирования финансовой устойчивости торгового предприятия  «Дулгис».

 Произведем расчет коэффициента, который повлияет на интегральный показатель и приведет к изменению управленческой подсистемы обеспечения процедуры прогнозирования финансовой устойчивости торгового предприятия «Дулгис». Для этого изменения показателя ассортимента (коэффициент К₁)  предположим увеличение выработки на одного работника «Дулгис».

Тогда коэффициент (К₃) изменится и составит в последнем квартале 0,8 (+0,08), соответственно, интегральный показатель составит 0,850, а суммарный показатель 10,298.

Подставляем данное значение в уравнение модели прогнозирования финансовой устойчивости, полученное в пункте 3,2. учитывая данные табл. 4 представленные в Приложении 4, получаем:

Изменение товарооборота  после изменения коэффициента (К₁) привело к росту данного показателя с 67772 тыс.руб.  до 68149,54 тыс. руб., увеличение товарооборота составит 377,5 тыс. руб.

Рассчитаем экономическую  эффективность предложенной рекомендации. Для осуществления торговому  предприятию «Дулгис» можно порекомендовать увеличить выработку на одного сотрудника путем незначительного и не влияющего отрицательного на деятельность предприятия  сокращения штата.

На предприятии работают 6 продавцов: 3 кассира-операциониста  и 3 продавца-консультанта, и 3 аднминистратора. Это несколько нецелесообразно, поскольку выполняемые обязанности схожи, в результате чего работающие в смене 3 продавца и администратор имеют слишком много свободного времени.

Руководству предприятия  следует сократить трех работников, в результате  издержки на зарплату незначительно снизятся, выработка увеличится.

В таблице 3.3.2.1 представлены данные изменения показателей работы торгового предприятия «Дулгис»  в результате предложенных рекомендаций.

Таблица 3.3.2.1

Показатель	После внедрения рекомендаций
Товарооборот розничный, тыс.руб.	23705
Среднесписочная численность работников, чел	20
Выработка на одного работника	1185
Среднегодовая заработная плата,	126
Фонд потребления (ФОТ), тыс.руб.	2520
Экономия ФОТ, тыс.руб.	378

 

В результате внедрения предложенных рекомендаций  выработка составит 1185 тыс. руб., заработная плата останется неизменной, так как время работы не увеличится, сократится количество человек в смене. Экономия фонда оплаты труда составит 378 тыс.руб. в год.

Анализируя  таблицу, можно отметить, что изменения не коснулись товарооборота, на прибыль увеличится за счет снижения издержек, а общая эффективность работы предприятия выросла за счет повышения  выработки на одного работающего.

Сведем  полученные результаты в сводную  таблицу эффективности предложенных рекомендаций  для торгового предприятия «Дулгис» (табл.3.3.2.2)

Таблица 3.3.2.2

Сводную таблицу эффективности предложенных рекомендаций

Мероприятие	Изменение розничного товарооборота  тыс. руб.	Изменение товарооборота  по покупным ценам тыс. руб.	Изменение численности  работников, чел.	Изменение ФОТ, тыс.руб.
Направленное на улучшение  промышленной подсистемы «Дулгис»	94,5	64,4	-	-
Направленное улучшение управленческой подсистемы	-	-	-3	378
Итого	94,5	64,4	-3	378