Сущность и теоретические основы управления ликвидностью коммерческого банка

  Введение

  Банки – необходимый финансовый институт, который помогает сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег. Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, либо может быстро их получить с помощью займов или продажи активов.

  Ликвидность – это  как раз то, что является гарантом  стабильности банковской системы, а так же залогом доверия  со стороны населения. Поэтому  способность удовлетворять обязательства  перед клиентом в любое время  является немаловажным фактором  в конкурентной борьбе.

  Проблема ликвидности  банка оставалась и остается  актуальной. В настоящее время  НБМ регулирует  ликвидность коммерческих  банков, устанавливая экономические  нормативы, которые призваны снизить  риск неплатежеспособности. Банковская  система является важнейшей составной  частью рыночной экономики. Для  нее характерно то, что постоянно  совершенствуются не только инструменты  денежно-кредитной политики, но все  время возникают новые формы  и методы банковского воздействия  на экономическую жизнь общества. Все они направлены на поддержание  экономического равновесия. Однако  их игнорирование приводит к  избыточной денежной массе, изменению  валютного курса, и другим попыткам  силового регулирования денежно-кредитной  сферы. Все вышеперечисленное предопределило  выбор темы и обусловило ее  актуальность.

  Цель работы состоит  в определении стратегии и  политики управления ликвидностью  коммерческого банка. Объектом исследования является  «FinComBank» SA.

  Для достижения поставленной  цели необходимо решить ряд  взаимосвязанных задач:

- раскрыть понятие ликвидности;

- изучить операции коммерческого  банка: активные и пассивные;

- дать оценку теориям  управления ликвидностью;

- проанализировать структуру  активов и пассивов;

- рассчитать коэффициенты  ликвидности;

- определить методы управления  ликвидностью;

- выявить роль НБМ  в регулировании деятельности  коммерческого банка.

Поставленные цели и задачи определили структуру работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка библиографии. В первой главе раскрыты теоретические основы управления и роли ликвидности. Во второй главе дана финансовая характеристика деятельности банка и рассмотренные три основных показателя ликвидности. В третьей главе представлены факторы, влияющие на ликвидность банка, и раскрыта роль НБМ в регулировании деятельности банка. В заключении подведен итог по проделанной работе и даны рекомендации банку по поддержанию соответствующего уровня ликвидности.

В ходе работы были изучены научные труды отечественных и зарубежных авторов, таких как Лаврушин О.И., Тютюнник А. В., Тигинян А.М..,Старицкая А.В. и др., а также законодательные и нормативные документы, регулирующие банковскую деятельность; финансовая отчетность объекта исследования.

Глава I. Сущность и теоретические основы управления ликвидностью коммерческого банка

1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности

Понимание банковской ликвидности в современной экономической литературе и практике не является однозначным. Что же такое ликвидность вообще и банковская ликвидность в частности? Термин “ликвидность” происходит от латинского “liquidus”, что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику легкости движения, перемещения. Термин “ликвидитет” был заимствован из немецкого языка в начале ХХ в. и по существу использовался в банковском аспекте. Так, под ликвидностью подразумевалась способность активов к быстрой и легкой мобилизации. В советской экономической литературе 20-х годов понятие “ликвидность” тесно связывалось с понятием “кредитоспособность” и применялось для оценки собственных и заемных оборотных средств предприятия и правильности их использования.

Ликвидность является одним из ключевых понятий в банковской деятельности, фактически составляя основу характеристик надежности и устойчивости банковских учреждений. Не относясь к основным прямым целям банковской деятельности, например таким, как получение прибыли, организация инвестиций в те или иные отрасли экономики , организация и развитие системы расчетов, проблемы управления ликвидностью занимают весьма почетное место в банковской деятельности, так как именно поддержание надлежащего уровня ликвидности банка позволяет ему все время оставаться платежеспособным, создавая тем самым непременные условия для достижения основных целей банковской деятельности и устойчивого развития национальной экономики[.]

В современной экономической литературе термин “ликвидность” имеет широкий спектр применения и характеризует совершенно разные объекты экономики. В учебном пособии О.М. Марковой и др. “Коммерческие банки и их операции” под ликвидностью банка понимается возможность использования некоего актива в качестве наличных денежных средств или быстрого его превращения в таковые, а также способность актива сохранить при этом свою номинальную стоимость неизменной.

Э.Н. Василишен в своей статье “Регулирование банковской ликвидности…” дает похожее определение: “ликвидность банка – возможность использования актива в качестве средства платежа (или его быстрого превращения в средство платежа) и способность актива сохранить свою номинальную стоимость неизменной”. В.Е. Черкасов в своей книге “Финансовый анализ в коммерческих банках” приводит следующие толкования ликвидности:

1. Ликвидность – способность  банка выполнять в срок свои  обязательства, причем не только по возврату вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов;

2. Ликвидность – соотношение  суммы активов и пассивов с  одинаковыми сроками;

3. Степень ликвидности  актива определяется с точки  зрения возможности быстрого  превращения его в денежные  средства.

Известный ученый Дж. Синки следующим образом рассматривает  данное понятие: "Ликвидность необходима банкам главным  образом для того, чтобы быть готовыми к изъятию депозитов и удовлетворять спрос на кредиты. Неожиданные изменения потоков создают для банков проблемы ликвидности."

   Американский экономист  Э.Рид, известный в области банковского  дела, следующим образом подходит к данной проблеме: "Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.

 Кроме того банк  должен иметь достаточный ликвидный  резерв для удовлетворения практически  любых непредвиденных финансовых нужд" [17, с. 124].

У Лаврушина О.И.говорится о ликвидности баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств по срокам привлечения ресурсов и каким является пассив по сроку, таким должен быть и актив. В этом случае обеспечивается равновесие в балансе между суммой и срокам высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка [13, с.140].

Структура активов и пассивов влияет на ликвидность банка. Чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства на текущем счету коммерческого банка, в Национальном банке, а также краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Национальном банке и ценные бумаги, гарантированные правительством. Менее ликвидными считаются инвестиции в долгосрочные ценные бумаги. Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

 Вышеприведенные определения  ликвидности несколько отличаются  друг от друга, однако все они  сходятся в одном, а именно: нужно  своевременно осуществлять платежи  по своим обязательствам. Для  этого надо иметь и активы, которые можно будет быстро  превратить в денежные средства, и придерживаться соответствия  активов и пассивов по суммам  и срокам [15, с. 190].

Ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как “запас” или как “поток”. При этом ликвидность как “запас” включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

 Ликвидность как “поток” анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов [18, с.35].

   Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций [4, с.155].

Потребности банка в ликвидных средствах могут быть рассмотрены с точки зрения спроса и предложения. Для большинства банков наибольший спрос на ликвидные средства возникает из-за снятия  клиентами денег со своих счетов; в связи с поступлением заявок на получение кредитов от клиентов, которые банк решает принять; при погашении задолженности по займам банка, которые он мог получить от других банков. Для удовлетворения спроса на ликвидные средства банк может привлечь следующие источники предложения: поступления вкладов от клиентов; средства на новых счетах и вклады на уже существующие счета; погашение клиентами ссуд.

Когда совокупный спрос на ликвидные средства превышает их совокупное предложение, то наблюдается дефицит ликвидных средств, что влечет за собой получение дополнительных средств. Если же наоборот предложение больше спроса, то излишек и необходимо эти средства инвестировать [17, с. 323].

Ликвидность также можно определить как общественные отношения, складывающиеся по поводу своевременной и адекватной реализации стоимости обмена. Во всех случаях, когда мы имеем дело с оборотом стоимости, будь то оборот товаров или денег, на завершающей стадии кругооборота возникает потребность ликвидности. Ликвидностью объекта можно считать такую его качественную характеристику, которая отражает способность возврата авансированной стоимости через определенное время, причем, чем меньше срок возврата, тем выше ликвидность. Таким образом, ликвидность выражает общественную связь, которая складывается постоянно при необходимости своевременно реализовать стоимость, то есть сущность понятия "ликвидность" можно определить как возможность своевременной реализации стоимости.

Ликвидность очень тесно связана с платежеспособностью банка и определяет ее. Платежеспособность - это способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам в конкретный момент времени. Но понятие ликвидности более широкое, оно включает в себя способность отвечать по своим обязательствам не только в настоящем, но и в будущем [5, с. 231].

Таким образом, ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять присущие ему функции, а именно:

• проводить платежи по поручению клиентов;

• возвращать средства вкладчикам (кредиторам) как с наступившими сроками погашения, так и досрочно;

• удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств;

• погашать выпущенные банком ценные бумаги;