Технико-экономический анализ деятельности предприятия

Руководитель ___________  __________________________    Главный бухгалтер _________  ______________________

(подпись)  (расшифровка подписи)  (подпись) (расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на __________________2001___ г.

 

К О Д Ы 

Форма №1 по ОКУД  

Дата (год, месяц, число) 2001   |01  |   01 

Организация                                                      по ОКПО  Идентификационный номер налогоплательщика  ИНН  

Вид деятельности                                            по ОКВЭД  Организационно-правовая форма / форма собственности  по ОКОПФ                   / ОКФС  

Единица измерения                                           по ОКЕИ  Адрес  

                                                           Дата утверждения   

Дата отправки / принятия 

 

Актив	Код показа-теля		На начало отчетного  года		На конец отчетного периода
1	2		3		4
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)	110		80		29
Основные средства (01,02)	120		35197		41271
Незавершенное строительство (07,08,16)	130		561		1450
Доходные вложения в  материальные ценности (03)	135
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)	140		93		93
Отложенные налоговые  активы (09)	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190		35931		42843
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы в том числе:		210	31592	27424
сырье, материалы и  другие аналогичные ценности (10,14,15)		211	14316	14338
животные на выращивании  и откорме (11)		212
1		2	3	4
затраты в незавершенном  производстве (20,21,23,29,44,46)		213	289	176
готовая продукция и  товары для перепродажи (14,15,41,43)		214	16345	10885
товары отгруженные(45)		215
расходы будущих периодов (97)		216	139	1178
прочие запасы и затраты		217 220	503	847
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям (19)		230	422	228
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76)		231
в том числе покупатели и заказчики (62,63)		240
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76)			5136	15225
в том числе: покупатели и заказчики (62,63)
Краткосрочные финансовые вложения (58,59)		250	1944	1776
Денежные средства (50,51,52,55,57)		260	1429	18574
Прочие оборотные активы		270
ИТОГО по разделу II		290	38579	61511
БАЛАНС (сумма  строк 190 + 290)		300	74510	104354

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пассив	Код пок-ля		На начало отчетного  года		На конец отчетного  периода
1	2	3		4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)	410	4937		4937
Собственные акции, выкупленные  у акционеров (81)	411	_		_
Добавочный капитал  (83)	420	33310		33316
Резервный капитал (82) в том числе:	430	741		741
резервы, образованные в  соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами	432	741		741
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84,99)	470	25113		56836
ИТОГО по разделу III	490	67636		95830
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)	510
Отложенные налоговые  обязательства (77)	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)	610
Кредиторская задолженность (60,62,68,70,71,75) в том числе:	620	5447		8519
поставщики и подрядчики (60)	621	2911
задолженность перед  персоналом организации (70)	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	623
задолженность по налогам  и сборам (68)	624	257
прочие кредиторы (71,76)	625	-		-
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов(75)	630
Доходы будущих периодов(86,98)	640
Резервы предстоящих расходов (96)	650
Прочие краткосрочные  обязательства	660	1427		5
ИТОГО по разделу V	690	6874		8524
БАЛАНС	700	74510		104354

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового состояния предприятия

   Финансовое состояние предприятия – понятие, характеризующееся обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Для оценки финансового состояния и его используется система показателей, характеризующих структуру активов и пассивов предприятия, обеспеченность собственными оборотными средствами ,платежеспособность и др.

   По данным бухгалтерских балансов за 2 года построим агрегированный аналитический баланс.

 

2.1. Общая оценка  структуры имущества организации  и его источников по данным  баланса.

 

Статья	Код стр	Абс.Знач. (тыс.руб.)			Удел.вес (%)			Абс.изменения  тыс.руб		Изм.уд.веса %		Темп роста %
		01.01.2000	01.01.2001	01.01.2002	01.01.00	01.01.01	01.01.02	2000	2001	2000	2001	2000	2001
1. Денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения	250+260	1950	1429	18634	3,37	1,92	17,86	521	17205	1,45	15,94	73,28	1303,99
2. Дебиторская  задолженность и проч.оборот активы	240	5066	5136	15225	8,74	6,89	14,59	70	13796	1,85	7,70	101,38	296,44
3. Запасы и  затраты (запасы +ндс)	210+220	21690	32014	27652	37,44	42,97	26,50	10324	26223	5,53	16,47	147,60	86,37
Всего текущих  активов (оборотных средств)	290	28706	38579	61511	49,55	51,78	58,94	9873	60082	2,23	7,17	134,39	159,44
4. Иммобилизованные  средства (внеоборотные активы)	190	29226	35931	42843	50,45	48,22	41,06	6705	41414	2,23	7,17	122,94	119,24
Итого активов ( имущество)		57932	74510	104354	100,00	100,00	100,00	16578	102925	0,00	0,00	128,62	140,05
5.Кредиторская  задолженность и проч. Пассивы	620,66	4875	6874	8524	8,42	9,23	8,17	1999	7095	0,81	1,06	141,01	124,00
6.Коаткосрочные  кредиты и займы	610	_	_	_	_	_	_	_	_	_	_	_	_
Всего краткосроч. И заемный капитал (краткосрочюобяз)	690	4875	6874	8524	8,42	9,23	8,17	1999	7095	0,81	1,06	141,01	124,00
7. Долгосрочный  заемный капитал (долгосрочные  обязательства	590	_	_	_	_	_	_	_	_	_	_	_	_
8. Собственный  капитал	490	53057	67636	95830	91,58	90,77	91,83	14579	94401	0,81	1,06	127,48	141,68
Итого пассивов (капитал)		57932	74510	104354	100	100	100	16578	102925	0,00	0,00	128,62	140,05

Таблица 2.1  Аналитический баланс предприятия. 

 

    В целом структура баланса предприятия является удовлетворительной. Данный вывод можно сделать исходя из следующих критериев:

1. Общая стоимость капитала за отчетный период возросла с 57 932 тыс.руб. до 104 354 тыс.рублей. (т.е. на 140%) за счет увеличения денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, а так же за счет оборотных средств, что свидетельствует о достаточно эффективной финансовой политике предприятия. Наглядное представление на Рис. 1 Структура баланса. Увеличение доли оборотных средств произошло в имуществе предприятия (на конец 2001 г./начало 2002)- это может свидетельствовать о:

- формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств организации;

- отвлечении части текущих активов на кредитование потребителей готовой продукции, товаров, работ и услуг организации, дочерних предприятий и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса;

- сворачивании производственной базы;

- искажении реальной оценки основных фондов вследствие существующего порядка бухгалтерского учета (предприятия) и т.п.

Рис. 1 Структура баланса.

2. Следует так же  отметить, что темпы прироста оборотных активов  выше, чем темпы прироста вне оборотных активов и составляют на начало 2000 г.- 28706 тыс.руб. оборотных активов и 29226 тыс.руб. вне оборотных активов, и на конец 2001 г -61511 тыс.руб. и 42843тыс.руб. ,соответственно.

3. Собственный капитал организации  превышает заемный и динамика роста показателей примерно одинакова, что является положительной тенденцией.

Таблица 2.1.1 Состояние собственного и заемного капитала предприятия за весь отчетный период.

Капитал (тыс.руб.)	01.01.2000	01.01.2001		01.01.2002
Заемный капитал	4875	6874		8524
Собственный капитал	53057	67636		95830

 

4. Одним из важнейших показателей удовлетворительной деятельности предприятия является соотношение показателей кредиторской и дебиторской задолженностей. Изменения хорошо видны на графике1.На данном предприятии темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности значительно разнятся на конец отчетного периода. Так темп прироста дебиторской задолженности со 101,38 % увеличился до 296,44%, а кредиторской лишь со 141% до 124% ,значит количество оборотов кредиторской задолженности меньше чем дебиторской и в глазах внешних пользователей это негативная ситуация. Руководству организации следует следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как такое значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой неустойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

Рис.2 Соотношение показателей кредиторской и дебиторской задолженностей за отчетный период.

 

5. Для нормального функционирования предприятия достаточно чтобы доля собственных средств в оборотных активах была более 10%. На данном предприятии это условие выполняется, и за отчетный период изменялась незначительно:

Таблица 2.1.2 Доля собственных средств в оборотных активах предприятия.

01.01.00	01.01.01	01.01.02
83%	82%	86%

 

2.2Анализ ликвидности и платежеспособности.

2.2.1 Анализ ликвидности бухгалтерского  баланса

   Задача анализа  ликвидности баланса возникает  в связи с необходимостью давать  оценку платежеспособности организации,  т.е. ее способности своевременно  и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

   Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активам, сгруппированным по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами, которые группируются по степени срочности их погашения.

 

Таблица 2.2  Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и  срочности, тыс.руб.

 

 

 

 

Группировка активов  и пассивов по степени ликвидности  и  срочности, тыс.руб.
								Платежный излишек/недостаток (+/-)
Вид актива	01.01.00	01.01.01	01.01.02	Вид пассива	01.01.00	01.01.01	01.01.02	01.01.2001	01.01.2002	01.01.2002
1	2	3	4	5	6	7	8	10	11	11
Наиболее ликвидные  активы А1	1950	1429	18634	Наиболее срочные обязательства (П1)	4844	5447	8519	-4018	10115	10115
Быстро реализуемые  активы А2	17838	21481	26110	Краткосрочные пассивыП2	31	1427	5	20054	26105	26105
Медленно реализуемые  активы А3	8918	15669	16767	Долгосрочные пассивы  П3				15669	16767	16767
Необоротные  активы А4	29226	35931	42843	Собственный капитал  П4	53057	67636	95830	-31705	-52987	-52987
Всего	57932	74510	104354	Всего	57932	74510	104354	0	0	0