Аккредитив как средство осуществления безналичных платежей

Для изменения  или аннулирования условий аккредитива  при безотзывном аккредитиве  требуется согласие как бенефициара, так и ответственных банков. Если продавец желает изменить или аннулировать отдельные условия аккредитива, то он должен потребовать от покупателя выдачи соответствующего поручения банку-эмитенту. Частичное принятие изменений, содержащихся в одном и том же извещении об изменении, не разрешается и, как следствие, не будет действительным .

Об открытии безотзывного аккредитива бенефициару  сообщается через банк-корреспондент. Последнему банк-эмитент, исполняющий аккредитив, может лишь поручить авизовать аккредитив бенефициару либо подтвердить его. С точки зрения дополнительных обязательств безотзывные аккредитивы подразделяются на подтвержденные (Confirmed) и неподтвержденные (Unconfirmed).

При безотзывном  неподтвержденном аккредитиве банк-корреспондент  лишь авизует бенефициару открытие аккредитива. В этом случае он не принимает никакого обязательства платежа и, таким образом, не обязан производить его по документам, предоставленным бенефициаром.

Поскольку бенефициар может положиться исключительно  на банк-эмитент за границей, безотзывный  неподтвержденный аккредитив целесообразен  лишь в том случае, когда политический риск и риск перевода средств незначительны. Если банк-корреспондент может полагаться на хорошие отношения с банком, открывшим аккредитив, а также стабильную политическую и экономическую ситуацию, то он, как правило, производит платеж по документам в целях быстрого проведения операций в интересах клиента.

Если  банк-корреспондент подтверждает бенефициару  аккредитив, то тем самым он обязуется  произвести платеж по документам, соответствующим  аккредитиву и поданным в срок. Следовательно, в этом случае бенефициар наряду с обязательством банка, открывшего аккредитив, имеет юридически равноценное  и самостоятельное обязательство  банка-корреспондента произвести платеж. Поэтому степень обеспечения  для него существенно повышается – в большинстве случаев такой  аккредитив подтверждается банком в  стране экспортера.

В расчетах по внешнеторговым операциям казахстанских  организаций это мало приемлемо, так как в большинстве случаев  подтверждение казахстанскими банками  аккредитивов, открытых инобанками в пользу казахстанских организаций и частных фирм, не дает бенефициарам дополнительных гарантий платежа. Казахстанские банки совершают платежи по аккредитивам клиентов-экспортеров, как правило, только после получения соответствующего возмещения от иностранных банков-эмитентов. В отдельных случаях экспортеры все же могут по договоренности со своими банками пользоваться их кредитами, но в ограниченных размерах. У банка-корреспондента всегда может найтись множество причин для отклонения поручения на подтверждение аккредитива. Поэтому казахстанским экспортерам можно рекомендовать перед заключением сделки и окончательным подписанием контракта проконсультироваться в банке по вопросу о том, будет ли последний подтверждать аккредитив той или иной страны, исходящий от того или иного банка, и на каких условиях.

Согласно  международной практике экспортеру безотзывный, подтвержденный «домашним  банком» аккредитив предоставляет  наибольшие гарантии. Остающийся и  после этого валютный риск может  быть застрахован валютными срочными контрактами, если можно предвидеть срок (период) поступления платежа. Хотя даже если дата платежа не определена с самого начала, банки, участвующие  в валютной операции, могут в большинстве  случаев предложить выгодное решение.

Таким образом, банк, подтвердивший аккредитив, становится обязанным перед бенефициаром своевременно произвести обусловленные аккредитивом платежи. Подтверждающий банк принимает  на себя те же обязательства, что и  банк эмитент. То есть, в случае подтверждения  аккредитива другим банком у экспортера появляется уверенность, что ему  могут быть покрыты те риски, которые  не обеспечены банком эмитентом.

Достаточно  часто подтверждающие банки, страхуя  себя от различных рисков, требуют  при подтверждении немедленного перевода средств в покрытие предстоящих по аккредитиву платежей. Такие аккредитивы получили название покрытых аккредитивов.

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка-эмитента с условием возможности их использования для  выплат по аккредитиву.

Покрытие  может предоставляться несколькими  способами:

• Путем кредитования суммой аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке;

• Путем предоставления исполняющему банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента в момент получения аккредитива на исполнение;

• Посредством открытия банком-эмитентом страховых депозитов или депозитов покрытия в исполняющем банке.

Следовательно, аккредитивы подразделяются еще  и по способу обеспечения платежа  на покрытые и непокрытые. Поэтому в каждом аккредитиве должно быть четко указано каким способом он исполняется.²

 

Порядок работы с аккредитивами

 

При расчетах по аккредитиву плательщик представляет вбанк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно. В заявлении на открытие аккредитива указываются сведения, соответствующие реквизитам, предусмотренным в пункте 2.10 настоящей части Положения, а также следующие сведения:

1.наименование банка-эмитента;

2.наименование банка - получателя средств;

3.наименование исполняющего банка;

4.вид аккредитива (отзывный или безотзывный);

 5.условие оплаты аккредитива;

6.перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;

7.дата закрытия аккредитива, период представления документов;

8.наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

На основании  заявления на открытие аккредитива  банк-эмитент составляет аккредитив на бланке формы 0401063 (приложение 5 к  настоящему Положению). При большом  перечне документов, подлежащих указанию в аккредитиве, может составляться приложение к аккредитиву в произвольной форме, на которое делается ссылка в  аккредитиве и которое является неотъемлемой частью аккредитива.

Для осуществления  расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в аккредитиве указывается  номер счета, открытого исполняющим  банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается  по запросу банка-эмитента, составленному  в произвольной форме на основании  заявления на открытие аккредитива. Номер указанного счета доводится  исполняющим банком до сведения банка-эмитента, а банком-эмитентом - до сведения плательщика.

Если  исполняющим банком является банк, не обслуживающий получателя средств, в поле "N сч. получателя" аккредитива указываются реквизиты банка, обслуживающего получателя средств, и номер счета получателя средств.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива  поле "Счет N (40901)" в аккредитиве не заполняется.

В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение. В соответствии с указанным распоряжением банк-эмитент направляет в исполняющий банк сообщение об изменении условий или отмене аккредитива. Указанное распоряжение плательщика, сообщение банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива могут направляться в виде документа на бумажном носителе, составленного в произвольной форме и оформленного подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати, или в виде документа в электронной форме в соответствии с условиями договора между плательщиком и банком-эмитентом (для указанного распоряжения плательщика) либо соглашения между банком-эмитентом и исполняющим банком (для сообщения банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива исполняющему банку).

Получатель  средств может быть уведомлен  об изменении условий или отмене аккредитива банком-эмитентом через  исполняющий банк либо через банк получателя средств.

Перечисление  денежных средств в исполняющий  банк в целях увеличения суммы  покрытого (депонированного) аккредитива  осуществляется платежным поручением банка-эмитента, составляемым на основании  распоряжения плательщика об увеличении суммы аккредитива. При этом в  качестве номера счета получателя указывается  номер счета, проставленный в  поле "Сч. N (40901)" аккредитива при его открытии, а в поле "Назначение платежа" платежного поручения включаются данные, позволяющие идентифицировать аккредитив, в том числе дата и номер аккредитива.

Порядок увеличения суммы непокрытого (гарантированного) аккредитива определяется по соглашению между банком-эмитентом и исполняющим  банком.

При получении  от исполняющего банка документов по аккредитиву банк-эмитент проверяет  соответствие представленных документов и их реквизитов условиям аккредитива  на основании самих документов (далее - проверка по внешним признакам). Срок проверки документов не должен превышать  семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между  банком-эмитентом и исполняющим  банком.

При установлении несоответствия документов по внешним  признакам условиям аккредитива  банк-эмитент вправе отказать в их принятии либо предварительно запросить  плательщика о возможности принятия указанных документов. При отказе в принятии указанных документов банк-эмитент обязан уведомить об этом банк, от которого получены документы, или получателя средств, указав в уведомлении на расхождения, являющиеся причиной отказа.

При установлении несоответствия по внешним признакам  документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива  банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств  за счет переведенного в исполняющий  банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), восстановления сумм, списанных  с корреспондентского счета, открытого  в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву).

Банк-эмитент  обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного  остатка либо суммы уменьшенного или отмененного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить соответствующую  сумму на счет плательщика, с которого были списаны денежные средства в  счет покрытия по аккредитиву.³

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ С ПРИМЕНЕНИЕМ АККРЕДИТИВОВ.

2.1 Расчеты,  применяемые кредитными организациями  на территории РФ.

 

Расчеты по аккредитивам на территории РФ осуществляются в соответствии с Положением ЦБ РФ  № 2-П «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (ред.30.06.2004г.).

Согласно  Положению 2-П, могут открываться  следующие виды документарных аккредитивов для расчетов на территории РФ:

• покрытые (депонированные) – покрытие переводится в банк поставщика и непокрытые (гарантированные) – покрытие остается в банке покупателя;
• отзывные или безотзывные, согласно нормативным документам ЦБ РФ при отсутствии указания аккредитив является отзывным;
• на условиях платежа с акцептом - платеж по аккредитиву производится исполняющим банком только после акцепта документов представителем покупателя - или без акцепта;

Банк осуществляет операции по открытию, подтверждению, авизованию, изменению условий и исполнению документарных аккредитивов для расчетов на территории РФ.

Требования  к клиенту для открытия аккредитива  для расчетов на территории РФ:

1. Расчеты в форме аккредитива, должны быть предусмотрены в статье условий оплаты соответсвующего договора, заключенного с контрагентом, банк должен быть указан в качестве банка-участника расчетов;
2. Для клиента должно быть сформировано юридическое досье в Отделе по формированию юридических дел банка;
3. Заявление на открытие аккредитива на бланке банка в 3-х экземплярах должно быть заполнено, подписано уполномоченными лицами (в соответствии с представленной в банк с карточкой образцов подписей) и заверено оттиском печати клиента лицами (в соответствии с представленной в банк карточкой образцов подписей) и заверено оттиском печати клиента;
4. Остаток средств на расчетном счете клиента должен покрывать сумму аккредитива (для покрытых аккредитивов), а также размер комиссий банка.
5. Клиент должен представить в Банк обеспечение (для гарантированных аккредитивов), в качестве которого может рассматриваться:

• денежное покрытие;
• залог ценных бумаг;
• залог товарно-материальных ценностей;
• поручительства юридических и физических лиц.