Аккредитив как средство осуществления безналичных платежей

Согласно  требованиям Положения 2-П, бенефицар по аккредитиву, совместно с документами, должен предоставить реестр счетов по форме  0401065 в 4-х экземплярах, заверенный подписями уполномоченных лиц организации и оттиском печати.

Банк покупателя (банк- эмитент) 2

Банк поставщика (исполняющий банк) 4                                  8

 

3

 

Поставщик (получатель платежа)

1                                                         5          7          9

Покупатель (плательщик)

6

Договор

 

Рис.1.1. Схема проведения платежа по покрытому безотзывному неподтвержденному аккредитиву:

1.Плательщик представляет обслуживающему банку заявление на аккредитив; 2. Банк-эмитент проверяет аккредитив; 3.Банк-эмитент извещает исполняющий банк об открытии аккредитива и перечисляет ему для депонирования сумму аккредитива; 4. Исполняющий банк депонирует средства, зачисляя их на отдельный счет; 5. Исполняющий банк извещает поставщика об открытии аккредитива; 6- поставщик отгружает товар; 7. Поставщик представляет в банк реестр счетов и документы, предусмотренные аккредитивом; 8. Исполняющий банк проверяет представленные документы; 9. Исполняющий банк зачисляет сумму на расчетный счет поставщика.

- условия  оплаты (с акцептом или без  акцепта);

- ответственность  за неисполнение обязательств.

Платеж  по аккредитиву производиться в  безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные  платежи по аккредитиву.

Схема проведения платежа по покрытому безотзывному неподтвержденному аккредитиву  приведена на рис 1.1.

Если  плательщик отзывает аккредитив или  изменяет его условия, то он должен представить соответствующее распоряжение в трех экземплярах в банк-эмитент.

Если  установлено, что документы, принятые исполняющим банком от получателя средств, не соответствуют условиям аккредитива, банк-эмитент вправе потребовать  от исполняющего банка возврата сумм.

Если  получатель средств представил в банк документы, предусмотренные аккредитивом, с нарушениями или неправильно оформил реестр счетов, то платеж по аккредитиву не осуществляется. Возможно повторное представление документов до истечения срока аккредитива.

Закрытие  аккредитива в исполняющем банке  производится:

- по истечению  срока аккредитива;

- на основании  заявления получателя средств  об отказе от дальнейшего использования  аккредитива до истечения срока  его действия;

- по распоряжению  плательщика об отзыве аккредитива;

Исполняющий банк должен направить уведомление  о закрытие аккредитива в банк-эмитент.⁴

 

 

 

 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Международные расчеты аккредитивами

 

Под международными расчетами понимают платежи по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между участниками внешнеторговых операций и иных отношений между резидентами различных государств. Эти расчеты регламентируются валютным законодательством страны-экспортера и страны-импортера, а также Международной торговой палатой и международными финансово-кредитными институтами. Для осуществления международных расчетов следует выбрать:

• условия платежа (наличный расчет, расчеты в кредит);
• формы расчетов (инкассо, аккредитив и др.);
• средства платежа (платежные документы);
• финансовые гарантии (банковские обязательства);
• каналы обеспечения платежа (банки, финансовые учреждения).

Поскольку международные расчеты сопровождаются встречными потоками национальных валют, каждая из которых признается законным платежным средством только в  одном из государств, в экспортно-импортных  контрактах наряду с прочим согласовывается  валюта платежа. Это, впрочем, вовсе  не означает, что таковой должна быть обязательно валюта государства  одного из договаривающихся партнеров. Чаще всего они выбирают одну из свободно конвертируемых валют –  доллар США, евро, фунт стерлингов Великобритании, иену Японии.

Не менее  важно определиться с формами  расчетов, к числу которых относятся:

• документарный аккредитив;
• инкассо;
• банковский перевод;
• открытый счет;
• аванс;
• валютный клиринг;
• векселя;
• чеки.

Выбор форм расчетов определяется как объективными, так и субъективными факторами. К объективным относятся следующие факторы: виды товара; наличие кредитного соглашения; платежеспособность; деловая репутация партнеров и др.

На этот выбор оказывают влияние также  интересы сторон. Так, для экспортера наиболее выгодной является авансовый  перевод, затем по значимости – аккредитив, поскольку оплата за товар поступает  до или во время его отгрузки. Аккредитив дает экспортеру дополнительную гарантию в форме обязательства банка. Напротив, инкассо с предварительным акцептом и последующий перевод наиболее выгодны импортеру, так как платеж следует только после получения им товара.

Влияют  на выбор форм расчетов также интересы банков как посредников сделки. Их интересами стороны сделки не могут  пренебречь, поскольку во многом зависят  от банков как гарантов.

Для банков инкассо и перевод заметно  проще по техническому исполнению. Следует, впрочем, иметь в виду, что  банк экспортера получает комиссию по аккредитиву, но уплачивает по инкассо, тогда как банк импортера –  наоборот.

Международный расчет в форме документарного аккредитива  предполагает, что банк, действующий  по поручению импортера (плательщика) об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется  произвести платежи получателю средств (экспортеру) или оплатить, акцептовать  или учесть переводный вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать  или учесть переводный вексель.

Аккредитивы являются сделками, обособленными от договоров купли-продажи и других контрактов, на которых они могут быть основаны. В операциях с аккредитивами стороны-участницы имеют дело только с документами, а не с товарами.

Во всех аккредитивах указывается способ их исполнения. Так, экспортер представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива (при нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение не производится). Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент  обязан возместить ему понесенные расходы (все расходы банка-эмитента, связанные  с исполнением аккредитива, возмещаются  импортером).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Внешнеэкономическая деятельность играет огромную роль в экономике страны. Особое внимание уделяется осуществлению  расчетов между странами. Здесь огромное значение имеет форма осуществления  расчетов.

В курсовой работе была изучена аккредитивная форма расчетов, рассмотрены виды аккредитива, формы и порядок проведения расчетов по нему. Также были рассмотрены достоинства и недостатки осуществления расчетов по аккредитивам.

Таким образом, аккредитивная форма  расчета предполагает на основании  инструкций клиента произвести банку-эмитенту необходимые операции с третьим  лицом (бенефициаром).

Положительной стороной аккредитива является гарантия сторон по контракту (гарантия оплаты поставки для бенефициара, с одной стороны; гарантия для приказодателя, что денежные средства уйдут только после отгрузки - с другой). К отрицательным сторонам аккредитива относят сложность и относительную длительность расчетов, высокую стоимость по сравнению с другими формами расчетов.

В отличие от других форм безналичных  расчетов аккредитивная форма гарантирует  платеж поставщику либо за счет собственных  средств покупателя, либо за счет средств  банка (за счет ссуды, полученной плательщиком в банке - эмитенте).

Положительной стороной аккредитивной  формы расчетов является гарантия платежа  при соблюдении всех основных правил осуществления расчетов:

1. оплата осуществляется после отгрузки товара;
2. оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;
3. плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;
4. аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита Банка, если покупатель имеет право на его получение.

Для того, чтобы воспользоваться аккредитивной формой расчетов контрагентам необходимо указать в договоре поставки (подряда, оказания услуг и т.д.) данную форму расчетов, а также:

1. наименование Банка-эмитента и исполняющего Банка;
2. вид аккредитива и форма его исполнения;
3. срок действия аккредитива, срок отгрузки товаров;
4. способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
5. полный перечень и точную характеристику документов, представляемых контрагентом для получения средств по аккредитиву;
6. сроки представления документов после отгрузки товаров (оказанных услуг), требования к их оформлению;
7. условия поставки, место отправки и место назначения товара;
8. другие необходимые документы и условия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ  

1. № 2-П от 2,10,2003г "О безналичных расчетах в Российской Федерации"
2. № 1442 - У от 11 июня 2004 г«О внесении изменений в положение банка России от 3 октября 2002 года n 2-п "о безналичных расчетах в российской федерации"
3. «Банковские операции» Учеб: Каджаева М.Р. Издательский центр «Академия», 2012.
4. «Банковское дело» Учеб: Коробова Г. Г. 2008г
5. «Банковское дело» Учеб: Жарковская Е.П. 2008г
6. «Банковское дело» С. Б. Макыш, А.А. Ильяс. Алматы – 2008 г
7. «Банковское дело» Под ред. Лаврушина О.И.
8. «Банковское дело» Н. Н. Хамитов. Алматы – 2008 г. 
9. «Деньги, кредит, банки» Г.С. Сейткасимова. Алматы – 2008 г. 
10. http://creditprofits.net «Интернет-журнал о кредитах и управлении личными финансами»

¹ http://base.consultant.ru П№ 2- "О безналичных расчетах в Российской Федерации"

²http://creditprofits.net «Интернет-журнал о кредитах и управлении личными финансами»

³ № 1442 - У от 11 июня 2004 г«О внесении изменений в положение банка России от 3 октября 2002 года n 2-п "о безналичных расчетах в российской федерации"

⁴ Учеб: Каджаева М.Р  Банковские операции ,Издательский центр «Академия», 2012.