Инвентаризация расчетов на примере ООО фирма «Транссервис»

 

Анализ результатов финансовой хозяйственной деятельности ООО «Транссервис» приведенный в таблице 4, позволяет сделать вывод о том, что в 2006 году произошло увеличение прибыли на 9% по сравнению с 2005 годом. Снизилась валовая прибыль на 6,3% по сравнению с предыдущим годом. Но, несмотря на это, прибыль до налогообложения и чистая прибыль увеличились, а это говорит об эффективной деятельности предприятия в 2006 году по сравнению с 2005 годом.

По данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», можно также вычислить такой важный показатель как рентабельность. Показатели рентабельности является важными характеристиками формирования прибыли предприятия, поэтому они обязательны при оценке финансового состояния. Так же показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Уровень рентабельности активов определяется по формуле:

        Крент.акт = Прибыль / (Основные  + Оборотные средства)     (4)

Крент.акт = 439 / (4687,1 + 2735),

Полученную величину умножаем на 100% и получаем 6,1 руб. Это означает, что на рубль активов ООО «Транссервис» приходится 6,1 рублей прибыли.

Уровень общей рентабельности определяется делением чистой прибыли за рассматриваемый период на себестоимость продукции.

                       Кобщ.рент = 435 / 7834*100% = 5,5                                     (5)

Это означает, что на рубль затрат приходится 5,5 копеек чистой прибыли. Это говорит о том, что на ООО «Транссервис» контролируют уровень затрат и предпринимают меры по их снижению.

 

2.2 Анализ состояния расчетов дебиторского и кредиторского характера на ООО «Транссервис»

 

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с  датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности.

Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования.

Чтобы провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия используется бухгалтерский баланс. Данные о кредиторской и дебиторской задолженности приведены в таблице 5.

Таблица 5

Кредиторская и дебиторская задолженность ООО «Транссервис»

Показатели	2005 г.	2006 г.	Темп роста, в %
1. Дебиторская задолженность (в течении 12 мес.)	537	739	137,6
- в т.ч. покупатели и заказчики	219	461	210,5
- авансы выданные	67	97	145,1
- прочая	251	181	72,1
2. Кредиторская задолженность	1000	1150	115,1
- в т.ч. поставщики и подрядчики	612	738	120,5
- авансы полученные	148	106	72,1
- расчеты по налогам и сборам	177	203	115,1
- кредиты	59	93	157,6
- прочая	4	10	250,0

 

Как видно из таблицы 5 в 2005-2006 годах у предприятия наблюдается рост дебиторской задолженности. Это отрицательно сказывается на деятельности ООО «Транссервис», т.к. связывает денежные средства предприятия. Дебиторская задолженность растет достаточно быстрыми темпами в 2006 году по отношению к 2005 году на 137,6%. Основная задолженность образуется за счет неплатежей покупателей за продукцию строительных материалов. Так же изменилась структура  кредиторской задолженности, она увеличилась на 115,1%  в 2006 году, по сравнению с предыдущим.

Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу 6.

Данные таблицы 6 показывают, что к концу 2006 года сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 37,6%. Увеличилась доля задолженности покупателей перед ООО «Транссервис» с 94,5% в 2005 году до 95,8% в 2006 году. Уменьшились доли выданных авансов (в 2005г. – 3,4%, в 2006г. – 3%)  и прочей дебиторской задолженности (в 2005г. – 2,1%, в 2006г. – 1,2%).

Таблица 6

Анализ  движения дебиторской задолженности ООО «Транссервис»

Показатели	2005 год	Возникло		Погашено		2006 год	Темп роста, в %
	тыс. руб.	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.
1. Дебиторская задолженность (в течении 12 мес.)	537	18437	100	18235	100	739	137,6
- расчеты с покупателями и  заказчиками	219	17423	94,5	17181	95,8	461	210,5
- авансы выданные	67	634	3,4	604	3,0	97	145,1
- прочая	251	380	2,1	450	1,2	181	72,1

 

В абсолютных показателях все виды дебиторской задолженности возросли, кроме прочей дебиторской задолженности. Общая сумма дебиторской  задолженности по сравнению с прошлым годов в 2006 году возросла на 202 тыс. руб.

На основании бухгалтерского баланса за 2006 год проведен анализ изменения кредиторской задолженности предприятия в течение года. Данные сведены в таблицу 7.

Таблица 7

Анализ движения кредиторской задолженности на ООО «Транссервис»

Показатели	2005г.	Возникло		Погашено		2006г.	Темп роста, в %
	тыс. руб.	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.
1. Кредиторская задолженность (в  течение 12 мес.)	1000	18437	100	18287	100	1150	115,0
- расчеты с постав. и подряд.	612	17123	93,1	16997	92,9	738	120,5
- авансы полученные	148	634	3,4	676	3,6	106	71,6
- по налогам и сборам	177	314	1,7	288	1,6	203	115,1
- кредиты	59	114	0,6	81	0,4	92	156,1
- прочие кредиторы	4	252	1,2	245	1,5	10	250,0

 

Из данных таблицы 7 видно, что кредиторская задолженность в 2005 году составляла 1000 тыс. руб., а в 2006 году, она составила 1150 тыс. руб. Т.е. наблюдается рост кредиторской задолженности. Изменилась структура  кредиторской задолженности, если в 2005 году доля задолженности перед поставщиками и подрядчиками составляла 93,1%, то в 2006 году доля задолженности немного снизилась до 92,9%. В абсолютных показателях все виды кредиторской задолженности возросли, кроме авансов полученных (уменьшились на 42 тыс. руб.). Общая сумма кредиторской задолженности по сравнению с прошлым годов в 2006 году возросла на 105 тыс. руб.

Для сравнения дебиторской и кредиторской задолженности нужно рассчитать среднегодовую дебиторскую и кредиторскую задолженность, отнести к валюте баланса и рассчитать отношение между ними. Расчетные показатели сведены в таблицу 8.

 Таблица 8

Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели	2005г., тыс.руб.	2006г., тыс.руб.	Состояние задолженности за 2006 год, тыс.руб
			На начало года	На конец года
2. Среднегодовая дебиторская задолженность	520	638	537	739
- в % к валюте баланса	5,2	6,2	5,4	7,2
1. Среднегодовая кредиторская задолженность	928	1075	1000	1150
- в % к валюте баланса	9,4	10,4	10,1	11,2
3. Отношение дебитор. задол. к кредит. задол.	56,0	59,3	53,7	64,2

 

Из таблицы 8 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2006 году  выросла по сравнению с предыдущим годом на 1,8%. Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее роста увеличился всего на 1%. Хотя отношение дебиторской задолженности к кредиторской, к концу года, и возросло,  но в суммовых разница кредиторская задолженность больше, чем дебиторская, это говорит о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется прежде всего их оборачиваемостью.

Для реализации данного направления могут быть рассчитаны различные показатели, характеризующие эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Основными из них являются показатели выработки и оборачиваемости. Данные показатели имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность. Кроме того, увеличение скорости оборота средств отражаются на повышении производительного потенциала фирмы, что в целом влияет на эффективность всего производства.