Контроллинг риска

Владея информацией, руководитель может осуществлять мониторинг всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия – отслеживание протекающих  на предприятии процессов в режиме реального времени; составление оперативных отчетов о результатах работы предприятия за наиболее короткие промежутки времени (день, неделя, месяц); сравнение целевых результатов с фактически достигнутыми. На основании такого сравнения делают выводы о сильных и слабых сторонах предприятия, а также о благоприятных и неблагоприятных тенденциях развития внешних условий, в которых предприятию приходится работать.

Изменение условий внешней  и внутренней среды предприятия  влечет за собой пересмотр целевых  параметров: необходимо проверить насколько  оптимальны поставленные цели в новых  условиях, сможет ли предприятие ввиду  произошедших изменений добиться поставленных целей. На основании изменения целевых  параметров, а также прогноза изменений  сильных и слабых сторон деятельности предприятия корректируется план действий по достижению целей, и уже этот новый, пересмотренный план воплощается в жизнь, т. е. круг замыкается.

Модель мониторинга, осуществляемого  в рамках системы контроллинга, представлена на рис. 1.2 Модель мониторинга (Приложение C). На основании всей собранной информации система контроллинга производит контроль.

Контроллинг не тождествен контролю: контроль занимается фиксированием  и оценкой уже свершившихся фактов в деятельности предприятия, а контроллинг  нацелен на перспективу. Следует  отметить, что контроллинг выполняет  определенные контрольные функции (при этом сама природа контроля претерпевает существенные изменения).

 

 

 

 

3. Особенности контроллинга риска

В экономической литературе риск рассматривается с точки  зрения возможного материального ущерба, связанного с реализацией хозяйственных, организационных, технических решений, с авариями, стихийными бедствиями, банкротством, уменьшением ценности акций, денежной единицы и т.д., а  также – с точки зрения принятия решений, связанных с извлечением прибыли или дохода.

Существуют два противоположных  взгляда на природу риска. Во-первых, риск понимается как неудача, опасность  материальных и финансовых потерь, которые могут наступить в  результате реализации выбранного решения. Во-вторых, риск отождествляется с  предполагаемой удачей и извлечением прибыли.

Впервые наиболее общее определение  риска дал Найт: риск – это  образ действий в неясной, неопределенной обстановке.

Риск – это ситуативная  характеристика деятельности, которая  может иметь неопределенный исход  и неблагоприятные последствия в случае неуспеха.

Эти определения в большей  мере относятся к понятию риск в целом. Об экономическом же риске  следует говорить как о процессе принятия решений в условиях неопределенности с учетом как экономических, так  и политических, нравственных, психологических  и других последствий, главным образом  неблагоприятных.

Ситуации риска – ситуации, которые не имеют однозначного исхода или решения, но обязательно требуют  выбора одного из нескольких вариантов.

Экономический риск – это  деятельность субъектов хозяйственной  жизни, связанная с преодолением неопределенности ситуации неизбежного  выбора, в процессе которой имеются  возможности оценить вероятности  достижения желаемого результата, неудачи и отклонений от них по всем рассматриваемым вариантам.[5. c 97]

В процессе хозяйственной  деятельности при принятии решений  следует: 1) учитывать степень вероятности  достижения нужного результата и  вероятность отклонения от него; 2) пытаться выявлять возможности реализации своих  решений, чтобы предотвращать неблагоприятные последствия.[17. c 27]

Различают две функции  риска – стимулирующую, защитную. Стимулирующая функция имеет  два аспекта: конструктивный и деструктивный. Первый аспект проявляется в том, что риск при решении экономических  задач выполняет роль своеобразного  катализатора, особенно при принятии инновационных инвестиционных решений. Второй аспект проявляется в том, что принятие и реализация решений  с необоснованным риском ведут к  авантюризму. Авантюра – разновидность  риска, объективно содержащая значительную вероятность невозможности осуществления  задуманной цели, хотя лица, принимающие  такие решения, этого не осознают.[1. c 109]

Защитная функция также  имеет два аспекта: историко-генетический и социально-правовой.

Содержание первого аспекта  состоит в том, что люди всегда стихийно ищут формы и средства защиты от возможных нежелательных последствий. На практике это проявляется в  создании страховых, резервных фондов, страховании предпринимательских  рисков. Сущность второго аспекта  заключается в необходимости  внедрения в хозяйственное, трудовое, уголовное законодательство категорий  правомерности риска. Впервые нечто  похожее было в уголовном законодательстве СССР и союзных республик, где  предусматривалось понятие хозяйственного и профессионального рисков и регламентировалось освобождение от уголовной ответственности в связи с ними.

В результате представление  об ответственности несколько размыто  в случаях, когда отрицательные  последствия происходят, с одной  стороны, вследствие обоснованного  риска, а с другой – вследствие некомпетентности хозяйственного руководителя.

Оценка контроллинга риска. Процесс оценки риска включает в себя три этапа:

1) выявление возможных вариантов решения проблемы;

2) определение возможных  экономических, политических, моральных  и других последствий, главным  образом негативных, которые могут  наступить в результате реализации решения;

3) интегральная сторона  риска, которая в свою очередь  состоит из двух взаимосвязанных  аспектов – качественного и количественного.[2. c 198]

Основным является количественный аспект оценки риска. Тем не менее  принято считать, что нецелесообразно  осуществление решений, которые  при их соответствии количественным параметрам оценки не отвечают качественным параметрам риска. Такой подход принято считать технократическим.

Существуют три основных критерия количественной оценки контроллинга риска.

Суть первого состоит  в том, что решения, выбираемые в  ситуации риска, должны прежде всего  оцениваться с позиции вероятности  достижения предполагаемого результата и возможного отклонения от поставленной цели.

С математической точки зрения, риск будет равен разности между  ожидаемым результатом действия при наличии точных данных обстановки и результатом, который может быть достигнут, если эти данные не определены. По общему правилу считается нецелесообразным принятие решений, вероятность реализации которых составляет 0,4–0,5, т.е. решений, риск которых измеряется вероятностью 0,5– 0,6 и выше.

С финансовой точки зрения, риск может быть трех степеней:

1) допустимый риск, связанный  с потерей прибыли в случае  нереализации решений; 2) критический  риск, связанный с возможностью  неполучения (потери) выручки или  дохода; 3) катастрофический риск, влияющий  на ликвидацию позиций фирмы,  на возможность ее платежеспособности; такой риск является прямой  предпосылкой банкротства фирмы.[31. c 122]

Второй критерий количественной оценки контроллинга риска состоит в том, что лучшим будет то решение, которое в существующих условиях обеспечивает достижение нужного результата при меньших затратах по сравнению с другими вариантами.

Суть третьего критерия заключается  в том, что лучшим будет то решение, на реализацию которого затрачивается  меньше всего времени.

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Организация контроллинга ЗАО «ГОТЭК»

2.1 Общая характеристика предприятия

ЗАО «ГОТЭК» является одним  из крупнейших предприятий отечественной  упаковочной отрасли, начавшее серийный выпуск продукции еще в 60-х годах  ХХ века. В форме закрытого акционерного общества предприятие «ГОТЭК» зарегистрировано в 1991 году на базе производственных мощностей  Керченского комбината гофротары и этикеточной продукции. На сегодняшний день ЗАО «ГОТЭК» входит в тройку лидеров упаковочной отрасли по объему производства и ассортименту выпускаемой продукции.

По численности работающего  здесь персонала данное предприятие  можно считать крупным. Если в 2009 году на предприятии работало 728 рабочих, то численность персонала на 1 января 2011 г. составляла 1066 человек.

(Структура предприятия  дана в приложении D, рис. 2.1 Линейно-функциональная структура предприятия ЗАО «ГОТЭК»).

Линейно-функциональная структура  управления-ступенчатая иерархическая  структура. Структура удачно сочетает линейные (производственные) подразделения, выполняющие весь объем основной производственной деятельности, с отделами и службами, реализующими конкретные функции управления в масштабах  всей организации (планирование, финансы, бухгалтерия, маркетинг, кадры) передача текущего управления руководителям  линейных подразделений и функциональное разделение управленческой деятельности организации в целом позволяют  высшему руководству сосредоточиться  на решении стратегических проблем  развития предприятия, обеспечить его  наиболее рациональное взаимодействие с внешней средой.

Высшим органом управления является общее собрание акционеров. Общее руководство занимается деятельностью  общества, за исключением решения  вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания, которые осуществляет Совет Директоров в количестве одиннадцати членов правления, управление текущей деятельностью Общества осуществляется правлением Общества.

Возглавляет работу предприятия  генеральный директор. Специалисты  одного профиля объединяются в специализированные структурные подразделения (отделы), здесь есть отдел маркетинга, производственный отдел, финансовый отдел, отдел снабжения. Руководители этих отделов являются заместителями генерального директора. Общая задача управления организацией делится, начиная со среднего уровня, по функциональному критерию. Генеральный  директор отвечает за принятие важнейших  решений для организации в целом.

Предприятие производит упаковку для всех отраслей промышленности: транспортную тару, в том числе  крупногабаритную с высококачественной печатью, широкий ассортимент потребительской  упаковки сложных конструкций с  многоцветной печатью, с высокой  точностью по размерам, а также  предлагает потребителям упаковочные  решения на индивидуальной основе.

ЗАО «ГОТЭК» оснащено самым  современным оборудованием по производству изделий из гофрированного картона, обладает уникальным технологическом  комплексом, сформированным на базе оборудования ведущих мировых производителей Швейцарии, Германии, Франции, предприятия  которых являются поставщиками ЗАО «ГОТЭК».

На нынешнем этапе развития предприятия важными являются изменения, позволяющие наиболее полно выполнять требования рынка:

- постоянное обновление  и расширение производственных мощностей;

- немедленное реагирование  на изменение требований клиента;

- построение долгосрочного  и взаимовыгодного партнерства  с заказчиками и поставщиками оборудования и сырья;

- создание и обеспечение  комфортных условий труда и  достойного уровня жизни сотрудников.

Основными потребителями  продукции ЗАО «ГОТЭК» являются такие предприятия, как: ОАО «ПВК Всесвiт» (г. Львов), ЗАО «Днепр-Кондитер» (г. Донецк), ЛВЗ «Союз-Виктан» (г. Симферополь).

В экономической жизни  хозяйствующего субъекта, действующего в условиях конкурентной борьбы, состояние  материальных и финансовых ресурсов имеет основополагающее значение для  его производственно-хозяйственной деятельности.

Основными видами ресурсов, используемых в ходе осуществления  хозяйственной деятельности, являются материальные, товарные, трудовые ресурсы  и основные средства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ финансово-экономической деятельности предприятия

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия следует  начинать с общей характеристики состава и структуры актива (имущества) и пассива (обязательств) баланса. Целью  анализа финансово-хозяйственной  деятельности ЗАО «ГОТЭК» является исследование хозяйственной жизни  предприятия, оценка комплексных экономических  характеристик, а также проведение детального анализа тех разделов учетных данных, со стороны которых  обнаружится негативное влияние  на общую комплексную характеристику.

В качестве источника информации будем использовать данные бухгалтерской  отчетности за 2009-2010 годы: форма №2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках ЗАО «ГОТЭК»» (Приложение E), а также форма №1 «Бухгалтерский баланс ЗАО ГОТЭК» (Приложение F). Основные финансово-экономические показатели деятельности ЗАО «ГОТЭК» представлены в таблице 2.2 Анализ эффективности финансовой деятельности ЗАО «ГОТЭК» за 2009-2010 годы