Отчет по практике в в ГУП «ЖКХ РС (Я)»

В активе баланса  хозяйственные средства по их функциональной роли в процессе производства сгруппированы в следующих разделах:

I — основные средства и вложения

II — запасы и затраты

III — денежные средства, расчеты и прочие активы.

В пассиве средства предприятия по источникам их формирования и целевому назначению сгруппированы  в следующих разделах:

I — источники собственных средств

II — кредиты и другие заемные средства

III — расчеты и прочие пассивы

В балансе все средства компании группируются по направлениям их использования или инвестирования в активе и по источникам финансирования в пассиве. В финансовом менеджменте статьи, относящиеся к активу, называются инвестиционными решениями, а статьи пассива баланса называются решениями по выбору источника финансирования.

Форма №2 Отчет  о прибылях и убытках.

Статья 010.  По данной статье отражается выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС и акцизов. То есть отражается кредитовый оборот по счету 90.

Статья 020. По данной статье отражается себестоимость проданных  продукции, работ, услуг то есть суммы, списанные с кредита 43  в дебет 90. По статье коммерческие расходы, отражают расходы, связанные со сбытом продукции (Кт 44). Управленческие расходы  списываются в корреспонденции дт 90 кт 26.

Далее отражается финансовый результат от продажи  продукции, работ, услуг.

В разделах 2 "Операционные доходы и расходы" и 3 "Внереализационные  доходы и расходы" отражают доходы и расходы, признанные организацией в бухгалтерском учете как прочие в соответствии с условиями, определенными для их признания в ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 в суммах в соответствии с требованиями указанных Положений.

Статья 190 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" определяется арифметически и должна соответствовать сальдо по счету 99.

Форма №3. Отчет  об изменениях капитала состоит из четырех разделов: капитал, резервы  предстоящих расходов, оценочные  резервы, изменение капитала. В отчете приводится движение соответствующих источников за год: остаток на начало года, поступило в отчетном году, израсходовано и использовано в отчетном году, остаток на конец года.

Форма №4. Отчет  о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств необходим как  для менеджеров предприятия, акционеров, так и для внешних пользователей, в частности кредиторов и потенциальных акционеров.

Руководство предприятия  может использовать эту информацию при расчете ликвидности, определении дивидендов, оценке потребности в дополнительных источниках финансирования предприятия, для оценки эффективности менеджмента предприятия, способности генерировать достаточный объем средств для погашения кредиторской задолженности, выплаты дивидендов. Отчет о движении денежных средств, как правило, состоит из трех частей (хотя их может быть и больше), характеризующих денежный поток от производственно-хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прогнозирование материально-производственных запасов.

Материально-производственные запасы прогнозируются в разрезе их составных частей: прогнозирование запасов (с выделением животных на выращивании и откорме), незавершенного производства, расходов будущих периодов и готовой продукции.

Прогноз осуществляется следующим образом: расчеты конкретизируются по видам оборотных активов, занимающих наиболее высокий удельный вес в производственных запасах. Данные о МПЗ на начало планируемого года берут из вступительного бухгалтерского баланса, а на конец года – из вспомогательных расчетов к бизнес-плану предприятия: расчета потребности в семенах, кормах, нефтепродуктах, оборота стада и т.д.

Цифры на конец  каждого квартала планируются методом  прямого счета или счетно-аналитическим. Метод прямого счета используется по наиболее важным видам МПЗ. На каждый квартал планируемого года по этим активам составляется расчет: остаток на начало года, оборот за квартал (увеличение или уменьшение), остаток на конец квартала. Необходимые для прогнозов данные берут из технологических карт, квартальных оборотов стада, планов материально-технического снабжения.

Прогнозирование дебиторской  и кредиторской задолженности.

Дебиторско-кредиторская задолженность  на предприятии планируется с  использованием методов прямого  счета, а также счетно-аналитического метода.  Расчет суммы дебиторской задолженности методом прямого счета планируется путем вычитания из объемов продаж суммы реального поступления денежной наличности. Это следует из того, что объем продаж в планах реализации всегда превышает суммы поступления денежных средств на расчетный счет. При использовании счетно-аналитического метода удельный вес дебиторской задолженности в объеме продаж соответствующего периода прошлого года экстраполируется на выручку от реализации продукции в соответствующем периоде планируемого года.

Кредиторская задолженность прогнозируется аналогичным образом в увязке  с планами приобретения покупных товарно-материальных ценностей, заключенными коммерческими договорами, формами расчетов, кредитной политикой поставщиков.

 

Прогнозирование собственного оборотного капитала.

Основным источником формирования  оборотных активов капитала является собственный оборотный капитал. Потребность предприятия в собственном оборотном капитале планируется ежегодно по состоянию на конец года. В условиях хозяйства используются следующие методы. Методом прямого счета рассчитываются частные нормативы собственных средств по каждому их виду в размере постоянных минимально необходимых для хозяйства сумм.

Минимальная плановая сумма  собственного оборотного капитала, необходимого для покрытия постоянных потребностей хозяйства может рассчитываться счетно-аналитическим методом. Из квартальных бухгалтерских балансов, а прошлый год выбирается минимальный остаток всех оборотных МПЗ, который затем корректируется на коэффициент роста объема продаж планируемого года по сравнению с отчетным.

Данные об остатках МПЗ, а  также собственном капитале и  кредиторской задолженности берут  из вспомогательных расчетов. Потребность  в заемных источниках и прочих пассивах на квартальные даты определяется следующим способом: если сумма активов превышает собственный капитал и кредиторскую задолженность, то разница показывает потребность хозяйства в краткосрочных заемных источниках.

Финансового положения и эффективность деятельности

1 Финансового положения ГУП «ЖКХ РС (Я)»

Основным источником информации о деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность. Наибольшую информацию для анализа содержит Бухгалтерский баланс (форма № 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), хотя данные всех приложений к балансу также могут быть использованы для проведения анализа финансового состояния и результатов деятельности за отчетный год

Используя абсолютные и относительные показатели, анализ строится на выявлении достаточности  источников средств для формирования запасов и затрат предприятия, то есть выявлении соотношения между отдельными видами активов баланса и источниками их покрытия в пассиве баланса. В зависимости от того, какого вида источники средств используются для формирования запасов, можно судить об уровне платежеспособности предприятия.

 

1.1.Структура  имущества и источники его  формирования.

показатели	Значения показателя				Изменение на анализируемый  период.
	В тыс.руб.		В % к валюте баланса		Тыс.руб. (гр.3-гр.2)	± % ((гр3-гр.2):гр.2)
	на 01.01.2011	на 31.12.2011	На начало анализируемого периода (01.01.2011)	на конец  анализируемого периода (31.12.2011)
1	2	3	4	5	6	7
актив
1.Иммобилизованные  средства*	7 555 402	9 231 337	48,2	45,3	+1 675 935	+22,2
2. Текущие активы**, всего	8 103 910	11 139 548	51,8	54,7	+3 035 638	+37,5
в том числе:  запасы (кроме  товаров отгруженных)	2 818 211	3 880 555	18	19	+1 062 344	+37,7
затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;	28 785	8 617	0,2	<0,1	-20 168	-70,1
НДС по приобретенным ценностям	2 110	89 355	<0,1	0,4	+87 245	+42,3 раза
ликвидные активы, всего	2 125 289	2 612 397	13,6	12,8	+487 108	+22,9
Пассив
1.Собственный  капитал	7 713 091	7 568 404	49,3	37,2	-144 687	-1,9
2.Долгосрочные  обязательства, всего	290 500	3 855 023	1,9	18,9	+3 564 523	+13,3 раза
в том числе:  кредиты  и займы	290 500	3 855 023	1,9	18,9	+3 564 523	+13,3 раза
3.Краткосрочные  обязательства (без доходов будущих  периодов), всего	7 655 721	8 947 458	48,9	43,9	+1 291 737	+16,9
в том числе:  кредиты и займы	2 524 813	1 545 982	16,1	7,6	-978 831	-38,8
Валюта баланса	15 659 312	20 370 885	100	100	+4 711 573	+30,1

*иммобилизованные  средства включают внеоборотные  активы и долгосрочную дебиторскую  задолженность (то есть наименее  ликвидные активы).

**текущие активы  – это оборотные активы за  исключением долгосрочных дебиторских  задолженностей.

 

Структура активов  организации 30.12.2001. характеризуется  примерно равным соотношением иммобилизованных средств и текущих активов (45,3% и 54,7% соответственно). Активы организации за рассматриваемый период увеличились на 4 711 573 тыс.руб. (на 30,1%). Хотя имел рост активов, собственный капитал уменьшился на 1,9%, что свидетельствует об отрицательной динамики имущественного положения организации.

Наглядно соотношения групп активов организации представлена ниже на диаграмме:

 

Рост величины активов организации связан, в  основном, следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей  сумме всех положительно изменившихся статей).

• Прочие оборотные активы - 1 398 941 тыс.руб. (29,5%);
• Запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 1 082 317 тыс.руб. (22,8%);
• Незавершенное строительство - 839 150 тыс.руб. (17,7%);
• Прочие внеоборотные активы – 649 039 тыс.руб. (13,7%).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

• Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 7 372 790 тыс.руб. (54,7%);
• Долгосрочные займы и кредиты – 3 564 523 тыс.руб. (26,4%);
• Прочие краткосрочные обязательство – 1 426 355 тыс.руб. (10,6%);
• Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 956 437 тыс.руб. (7,1%).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно  выделить: «запасы: расходы будущих  периодов» в активе и, «добавочный  капитал» в пассиве (-17 096 тыс. руб. и -7 611 964 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал  ГУП ЖКХ РС(Я) на последний день анализируемого периода (31.12.2011) составил 7 568 404,0 тыс. руб. Собственный капитал  ГУП ЖКХ РС(Я) за последний год  практически не претерпел изменений, снизившись всего на 144 687,0 тыс. руб., или на 1,9%.

 

1.2.Чистые активы.

показатели	Значение показателя				изменения
	в тыс. руб.		% к валюте  баланса		тыс. руб. (гр.3-гр.2),	%, ((гр.3 -гр.2):гр.2)
	На начало анализируемого периода (01.01.2011)	на конец  анализируемого периода (31.12.2011)	на 01.01.2011	на 31.12.2011
1	2	3	4	5	6	7
Чистые активы	Х ХХХ ХХХ	Х ХХХ ХХХ	XX,X	XX,X	XXX XXX	-X,X
уставный капитал	X XXX XXX	Х ХХХ ХХХ	XX,X	X	+XXX XXX	+X,X
Превышение  чистых активов над уставным капиталом	Х ХХХ ХХХ	Х ХХХ ХХХ	XX,X	XX,X	-XXX XXX	-X,X

 

Чистые активы организации на 31 декабря 2011 г. намного (в X,X раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует  финансовое положение ГУП ЖКХ  РС(Я), полностью удовлетворяя требованиям  нормативных актов к величине чистых активов организации. Однако необходимо отметить снижение чистых активов на X,X% в течение анализируемого периода. Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного соотношения. На следующем графике наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитала организации.

 

1.3.Финансовая  устойчивость.

Показатель	Значение показателя		Изменения показателя	Описание показателя и его нормативное назначение
	На 01.01.2011	На 31.12.2011
1	2	3	4	5
Коэффициент автономии	Х,ХХ	Х,ХХ	-Х,ХХ	Отношение собственного капитала. Нормальное значение данной отрасли: 0,55 (и более оптимальное 0,65-0,85)
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Х,ХХ	-Х,ХХ	-Х,ХХ	Отношение собственных  оборотных средств к оборотным  активам. Нормальное значение 0,1 и более.
Коэффициент покрытия инвестиций	Х,ХХ	Х,ХХ	+Х,ХХ	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли 0,85 и более.
Коэффициент маневренности  собственного капитала	Х,ХХ	-Х,ХХ	-Х,ХХ	Отношение собственных  оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение 0,05 и более.
Коэффициент обеспеченности запасов	Х,ХХ	-Х,ХХ	-Х,ХХ	Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. Нормальное значение 0,5 и более.
Коэффициент краткосрочной  задолженности	Х,ХХ	Х,Х	-Х,ХХ	Отношение краткосрочной  задолженности к общей сумме  задолженности.