Удосконалення мотивації праці в умовах ПП «АгроТранс»

 

У 2009 році виручка від реалізаціі склала 2262,2 тис.грн., а в 2010 році 2585,3 тис.грн. Це свідчить про те, що підприємством було більше надано транспортних послуг та збільшився об”єм оптових продаж на 323,1 тис.грн., що склало ріст 114,3%.

Податкове зобов’язання по податку на додану вартість також збільшилось на 126,1 тис.грн., що склало ріст 141,4%.

Чистий доход від реалізації у 2009 році склав 1957,7 тис.грн., а в 2010 році 2154,7 тис.грн., відхилення у сумі склали 198,6 тис.грн., що склало 110,2% росту.

Собівартість реалізованої продукції також збільшилась  на 198,6 тис.грн., що склало рост 110,2%.

Чистий доход в % до виручки від реалізації зменшився  на 3,2  тис.грн. и склав 96,3%. Це говорить про зниження “якісті” прибутку підприємства.

Фінансовий результат від звичайної  діяльності склав у 2009 році 4,5 тис.грн., та 2,9 тис.грн. у 2010 році, відхилення склали –1,6 тис.грн., або 64,4%, що є негативним явищем.

Фінансовий результат в % до виручки від реалізації в 2009 році склав 0,2%, а в 2010 році -  0,1%. Дуже низький показник в динаміці ще знизився, що є також негативним чинником.

Вартість основних засобів у  2009 році склала 590,5 тис.грн., а в 2010 році – 462,5 тис.грн., знизившись на 128 тис.грн., темп змін склав 78,3%. Це говорить про те, що у звітному 2010 році не було введено в експлуатацію нових об”єктів основних фондів, що є поганим показником.

Оборотні активи збільшились на 643,1 тис.грн., що склало ріст 209,8%. Це добре, але відбувся також ріст дебіторської заборгованості, що привело к заморожуванню оборотних засобів, що є негативним чинником.

Характеристика і аналіз витрат підприємства

Користуясь даними розділу 2 форми № 2 “Звіт про фінансові  результати” ПП “АгроТранс” за два роки  прослідкуємо динаміку розвитку, зміни та структуру витрат по підприємству, які відображені у таблиці (дивись  нижче).

Таблиця 2.2 – Витрати по елементах за 2009-2010 роки.

(тис.грн)

Найменування  показника	Базісний рік 2009 р.	Звітний рік 2010 р.	Звітний рік у % до базисного
1. Матеріальні витрати	560,2	660,5	117,9
1.1 Сировина і матеріали	-	-	-
1.2 Напівфабрикати і  комплектуючі	-	-	-
1.3 Паливо й енергія	431,4	596,3	138,2
1.4 Паливо і видатковий  матеріал	-	-	-
1.5 Будматеріали	-	-	-
1.6 Запасні частини	128,8	64,2	49,8
2. Витрати на оплату  праці	92,8	86,1	92,8
3. Відрахування на  соціальні заходи	35,4	32,7	92,4
4. Амортизація	174,6	135,3	77,5
4.1 основні засоби	174,6	135,3	77,5
4.2 Інших необоротних  мат. акт.	-	-	-
4.3 Нематеріальні активи	-	-	-
5. Інші операційні  витрати	1088,1	1236,2	113,6
Разом:	1951,1	2150,8	110,2

 

Із таблиці 2.2  видно, що ріст матеріальних витрат в 2010 році склав 117,9%. Це відбулося завдяки росту витрат на паливо, який склав 138,2%. Це пояснюється тим, що у 2010 році паливо подорожчало у порівнянні з 2009 роком та підприємство надало більш транспортних послуг.

Значно зменшились витрати  на запасни частини – у звітному році вони склали 49,8% до базисного.

Витрати на оплату праці  також зменшились і склали 92,8% до 2009 року. Це відбулося завдяки зменшенню персонала підприємства. Відрахування на соціальні заходи завдяки цьому також зменшились і склали 92,4% до базисного року.

Амортизація основних засобів  також зменшилась і склала 77,5%  до 2009 року. Це говорить про те, що до складу основних засобів не було поповнень.

Інші операційні витрати  збільшились та склали 110,2%, це відбулося  завдяки збільшенню оптових продаж.

Взагалі витрати по підприємству у 2010 році збільшились і склали 110,2% до 2009 рока.

Аналіз чисельності та руху робочої сили.

Для аналізу  середньооблікової чисельності  працівників необхідно скористуватись таблицею 2.3.

Таблиця 2.3 - Аналіз чисельності та руху робочої сили

(чол.)

Показники	Роки		Відхилення
	2009	2010	від 2009 року
			чол.	%
1. Весь персонал підприємства	28	20	-8	-28,5
із нього робітники	23	15	-8	-28,5
2. Прийнято працівників	10	4	-6	-60
з них робітників	10	4	-6	-60
3. Вибуло працівників	10	12	-2	-20
з них робітників	10	12	-2	-20

 

У 2010 році персонал підприємства зменьшився на 8 чоловік (28,5%) у порівнянні з 2009 роком з 28 чоловік до 20. У 2010 році було прийнято 4 працівника, з них 4 робітника, це відповідно на 6 чоловік (-60 меньше ніж у 2009 році, коли було прийнято 10 працівників з них 10 робітників. У 2009 році вибуло 10 працівників, з них 10 робітників, а у 2010 році вибуло 4 працівника із них 4 робітника, тобто відбулося скорочення вибуття працівників на 2 чоловіка (-20%) з них робітників на 2 чоловіка (-20%).

Аналіз фонду заробітної плати.

Аналіз фонду оплати праці та розмір впливу основних факторів на його відхилення представлені в табл 2.4.

Протягом двох років  спостерігається зменьшення фонду заробітної плати. Якщо у 2009 році фонд заробітної плати становив 92,8 тис. грн., то у 2010 році фонд заробітної плати склав 86,1 тис. грн., тобто зменьшення склало 6,7 тис. грн. (7,2%).

Таблиця 2.4 - Аналіз фонду оплати праці

Показники	Роки		Відхилення
	2009	2010	від 2009 року
			Абс.	Отн.
1.Фонд оплати праці,      тис, грн.	765,279	548,610	-6,7	-7,2
2.Середньоспискова чисельність персоналу, чол.	28	20	-8	-28,6
3. Середня заробітна  плата працюючого, грн.	2331,42	2430,5	99,8	29,9
4. Відпрацьовано одним  працівником, людино-год.	2016	1990	-26	-1,3
5.Середня оплата праці  за 1 годину, грн.	11,97	12,59	0,62	31,5

 

Середньомісячна заробітна плата одного працівника у 2009 році становила 331,42 грн., а у 2010 році — 430,5 грн., тобто відбулося зростання на 99,8 грн. (29,9%).

Отже, в результаті аналізу  виробничо-господарської діяльності підприємства можна зробити висновок, що підприємство функціонує ефективно. У 2010 році відбулося зростання показників виробництва продукції і виручки від реалізації продукції за рахунок чого зросла середня заробітна плата.

 Для аналізу ефективності роботи  ПП «АгроТранс» у 2010 р. необхідно розглянути показники в динаміці відповідному періоду минулого року:

• зміна рівня рентабельності підприємства; -зміна фондомісткості продукції; - зміна коефіцієнта закріплення матеріальних оборотних коштів.

Таблиця 2.5 – Аналіз ефективності фінансово-господарської діяльності ПП «АгроТранс» в 2009-2010 р.р.

(тис.грн)

Показники	2010 рік	2009 рік	Відхилення
			Абс.	%
1	2	3	4	5
1. Чистий прибуток	2,9	4,5	-1,6	64,4
2. Чистий виторг від реаліз.пр.	2154,7	1957,7	197,0	110,1
3. Вартість основних фондів	462,5	590,5	-128,0	78,3
4. Середня вартість мат. оборотних коштів	255,0	136,45	118,55	186,9
5. Сума (стр.3+стр.4)	717,5	726,95	-9,45	98,7
6. Фондоёмк -  Фе (стр.3 / стр.2)	0,2	0,3	-0,1	66,7
7.Коефіцієнт закріплення  обор.  коштів -Кзм (стр.4 / стр.2)	0,12	0,07	0,05	171,4
8. Прибуток на 1 грн. реаліз.прод.- П ру(стр.1 / стр.2)	0,001	0,002	-0,001	50,0
9. Рентабельність виробництва –  Рф(стр.1 / стр.5) * 100%	0,40	0,62	-0,22	64,5

 

Розглянемо показники рентабельності ПП «АгроТранс» з використанням даних звітності.

1. Рентабельність усіх використовуваних підприємством активів – економічна рентабельність. Характеризує, наскільки ефективне підприємство використовує свої активи для одержання прибутку, тобто показує, яку прибуток приносить кожна гривня, вкладена в активи підприємства.

Ра(п) = (4,5) / ( 1075,1+1177,7 ) : 2*100= 0,40%.

Ра(о) = (2,9) / (1177,7+1692,0 ) : 2*100= 0,20%.

Таким чином, кожна гривня активів  принесла прибуток підприємству в попередньому періоді - 0,40 копійок, а у звітному – 0,20 копійок.

2. Рентабельність власного капіталу. Характеризує ефективність використання підприємством власного капіталу.

Рк(п) = (4,5) / (923,8 + 1004,3) : 2*100 = 0,47%.

Рк(0) = (2,9) / (1004,3+1007,2) : 2*100 = 0,29%.

З розрахунку видно, що підприємство використовує власний капітал не дуже ефективно, у динаміку просліджується незначне погіршення ситуації.

3. Рентабельність реалізації продукції. Показує, який прибуток з однієї гривни продажу одержало підприємство:

Рр(п) = (4,5) / 1957,7*100 = 0,23%.

Рр(о) = (2,9) / 2154,7*100 = 0,13%.

У даному випадку спостерігається дуже маленький прибуток  у 2009 році на 1 гривню – 0,33 гривни, а у 2010 року – знизилася до 0,13 гривень на одну гривню.

4. Рентабельність оборотних активів:

Роа(п) = (4,5) / (313,2 + 585,9) : 2*100 = 1%.

Роа(о) = (2,9) / (585,9+1229,0) : 2*100 = 0,32%.

І в даному випадку  показник рентабельності має дуже низьке значення. У динаміку просліджується погіршення ситуації.

З розрахунків видно, що виробництво прибуткове, в динаміці ситуація погіршалася, але  незначно.

    Рівень за  звітний рік склав 0,40%, а за  минулий рік 0,62%, тобто рентабельність  знизилась  на 0,22 пункту.

 

Таблиця 2.6 – Використання чистого прибутку ПП “АгроТранс” у 2009-2010 роки.

(тис.грн)

Найменування показників	Базовий рік 2009 р.	Звітний рік 2010 р.	Звітний рік у % до базисного
1. Чистий прибуток (усього)	4,5	2,9	64,4
2. Виплачено власникам	-	-	-
3. Спрямовано прибутку  до Статутного капіталу	-	-	-
4. Відрахування в резервний  фонд	-	-	-
5. Інші відрахування	4,5	2,9	64,4

 

Із  таблиці видно, що чистий прибуток ПП “АгроТранс” у 2009 році та 2010 році використався на інші відрахування.

 

 

 

 

 

 

 

2.3  Аналіз складу та джерел формування майна підприємства

    Майном підприємства  є довгострокові, нематеріальні і поточні активи.

    До довгострокових  відносяться - основні кошти, вкладені  в будівлі, споруди, обладнання, транспорт і інші кошти довгострокового  характеру - вони називаються  нерухомим майном або нерухомістю.

Крім того, довгостроковими  активами є довгострокові інвестиції підприємства в акції і інші цінні папери, в статутні капітали інших підприємств.

    Нематеріальні  активи - вартість придбаних підприємством  прав користування природними  ресурсами, будівлями, обладнанням,  патенти, ліцензії і інш.

    Поточні - виробничі  запаси, МШП, товарні запаси, готова  продукція, незавершене виробництво,  короткострокові (не більш 1 року) фінансові вкладення в цінні  папери, дебіторська заборгованість  та інші активи.

    В процесі  аналізу визначають яким майном підприємство розташовує на кінець звітного періоду і які зміни сталися в його обсязі і складі: в абсолютних і відносних показниках.

Як відомо, джерелами  формування майна підприємства можуть виступати власні (статутної фонд + резервний фонд + фонди спеціального призначення + цільові надходження + резерви майбутніх платежів + нерозподілений прибуток), позикові кошти (довгострокові і короткострокові зобов'язання + кредиторська заборгованість).

Для оцінки составу та джерел формування майна ПП «АгроТранс»  зробимо аналіз:

• складу і розміщення активів підприємства;
• динаміки і структури джерел фінансових ресурсів;
• наявності власних оборотних коштів;
• кредиторської заборгованості;
• оборотних коштів;
• дебіторської заборгованості.

Загальна сума активів  ПП “АгроТранс” за досліджуваний період зросла у 2010 році в порівнянні з 2008 роком на 617,0 тис. грн. чи на 57,4%, а в порівнянні з 2009 роком на 514,3 тис. грн. чи на 20,8%.

Істотний вплив на ріст загальної суми активів підприємства зробило збільшення суми оборотних  коштів:  у звітному  році  в  порівнянні  з  2008 роком на 916,2 тис. грн., чи на 292,4%, у 2010 році в порівнянні з 2009 роком на 643,2 тис .грн., чи на 109,6%.Разом з тим відбулося зменшення суми основних засобів:  у звітному році в порівнянні з 2008 роком на 298,3 тис. грн., чи на 39,2%, а у порівнянні з 2009 роком на 128,0 тис. грн., чи на 21,7%. Це говорить про те, що підприємство не поповнює основні фонди. Але збільшення оборотних коштів позитивно позначається на фінансовому стані підприємства.