Экономические методы управления на примере ООО "Айсберг"

 

Выручка от продаж в 2009 – 2011 г.г. увеличилась на 74025 тыс.руб. или на 72 %. Темпы роста себестоимости также высоки, себестоимость выросла на 69,81 % или на 63146,5 тыс. руб.

Валовая прибыль за отчетный период выросла на 10878,5 тыс. руб. или в 1,88 раза. Это положительный фактор, за исключением того, что сама сумма прибыли маленькая.

Прочих доходов имеющихся в 2009 г. не имеется уже в 2010 г., и соответственно они за период уменьшились на 280,5 тыс. руб.

Прочие расходы и так достаточно большие за отчетный период увеличились на 1787,5 тыс. руб. или на 225,69 %.

За счет высокой себестоимости и сильно увеличившихся прочих расходов чистая прибыль маленькая и выросла всего лишь на 6926,5 тыс. руб. или на 71 %. В целом по данному предприятию можно сделать вывод, что эффективность его деятельности в анализируемом периоде повышается.  Анализ прибыли проведем по данным таблицы 2.2.

 

Таблица 2.2  – Сводная таблица влияния приведённых экономических факторов на изменение прибыли за 2009-2011 гг. (сумма – тыс. руб., уровень – в % к обороту)

Фактор	Влияние каждого фактора на изменение размера прибыли
	сумма	уровень
1	2	3
1. Прирост (снижение) выручки: ∆Σr=(Σq1p1-Σq0p0)×r/100% или Σq1p1×r0/100%	8,031505	13,12
2. Увеличение (снижение) среднего уровня  дохода: ∆Σr=(m1-m0)×Σq1p1/100% или ∆Σm1×Σq1p1/100%	24,13%	1,8
3. Увеличение (снижение) затрато-ёмкости  торговой деятельности: -∆Σr=(u1-u0)×Σq1p1/100%	2,41312	-0,049
4. Итоговое влияние важнейших  факторов на прибыль от реализации товаров (стр.1+стр.2+стр.3): ∆Σr=(∆Σq1p1×r0)/100%+ (∆Σm1×Σq1p1)/100%-(∆Σu1×Σq1p1)/100%)	10,20	1,75
Увеличение (снижение) доходов от прочих видов деятельности: (ΣХ1-ΣХ0)=ΣХ1	0	0
6. Прирост (снижение) внереализационных  доходов (Σу1-Σу0)=∆у1	8,25	-1,25
7. Снижение (увеличение) внереализационных расходов: (ΣQ1-Q0)=+∆Q1	3	1,21
8. Влияние всех приведённых факторов  на общую прибыль (прибыль до  налогообложения): ∆ΣМ=(∆Σr+∆х1+∆у1+∆Q1)	838,20	100

 

Из таблицы 2.1.3 видно, что показатели, характеризующие прибыльность предприятия, увеличиваются, так, прибыль от реализации товаров увеличивается в 2011 г. на 838,20. Чистая прибыль распределяется между тремя фондами в следующем процентном соотношении:

• Потребляемая прибыль – 35%,
• Капитализируемая прибыль – 45%,
• резервный фонд – 20%.

 

Таблица 2.3 – Расчёт показателей экономической эффективности использования ресурсов и затрат по предприятию в динамике

Показатель	2010 г. (прошлый)	2011 г. (отчётный)	Темп роста, %
1	2	3	4
1. Исходная информация:
1. Объём розничного оборота	135738	176832	130,27%
2. Доход от продажи	135738	176832	130,27%
3. Расходы на реализацию	119822,8	153595	128,19%
4. Прибыль от реализации товаров	12951,2	19157	147,92%
5. Прибыль всего	11251,7	16577,5	147,33%
6. Хозяйственные средства, вложенные  в основной и оборотный капитал	1699,5	2579,5	151,78%
7. Фонд оплаты труда	375	442	117,87%
2. Коэффициенты эффективности:
1. Коэффициенты отдачи (f1):
а) текущих затрат (1:3)	1,1328	1,1513	101,63%
б) хозяйственных средств (1:6)	79,8694	68,5528	85,83%
в) затрат живого труда	361,9680	400,0724	110,53%
2. Коэффициенты рентабельности (f2):
а) текущих затрат (4:3)	0,10808627	0,124724112	115,39%
б) хозяйственных средств	7,62059429	7,426633068	97,45%
в) затрат живого труда	34,5365333	43,34162896	125,50%
3. Общий интегральный показатель	14,0884046	16,96432871	120,41%
4. Коэффициент соотношения затрат  к заработным средствам (3:2)	0,88275059	0,868592789	98,40%
5. Уровень рентабельности к полученному  доходу (4:2)	0,09541322	0,108334464	113,54%
3.   Срок окупаемости затрат и ресурсов в годах и месяцах:
а) текущих затрат (1:2-а)	1,00000835	1,000006511	100,00%
б) хозяйственных средств (1:2-б)	1,1335784	1,151801551	101,61%
в) затрат живого труда	9,51788004	8,188707834	86,03%

 

Это говорит о том, что в 2011 г., деятельность предприятия была эффективнее, чем в 2010 г.

Для нормального функционирования, обеспечения своевременности расчётов с поставщиками, покупателями, другими субъектами хозяйствования, финансовой системой, банками предприятие должно располагать определёнными финансовыми ресурсами. Финансовый потенциал предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить неуклонный рост оборота, доходов, прибыли и других показателей хозяйственной деятельности при повышении качества торгового обслуживания населения и эффективности использования ресурсов и затрат. Следовательно, финансовое состояние, платёжеспособность и ликвидность предприятия рассматривается в увязке с анализом выполнения планов, прогнозов, динамики основных показателей его экономического и социального развития. Финансовое состояние предприятия (ФСП) может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем (устойчивом) финансовом состоянии. Анализ финансового состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего объекта и источников их формирования, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса. Используются горизонтальный и вертикальный методы экономического анализа. Все данные представляются в форме табл. 2.4 и 2.5.

 

Таблица 2.4 - Анализ структуры актива баланса

статьи актива	2010 г. (прошлый)		2011 г. (отчётный)		Изменение
	руб	%	руб	%	Абсолю-тное	Относи-тельное	структура %
внеоборотные активы	86400	24	76000	20	-10400	-12,04	-4
оборотные активы	273600	76	304000	80	30400	11	4
запасы	158400	44	152007	40	-6400	-4,04	-4
дебиторская задолженность	36000	10	64600	17	28600	79,44	7
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	79200	22	87400	23	8200	10,35	1
Итого	360000	100	380000	100	20070	5,56	0

 

Произведен анализ актива баланса внеоборотные активы уменьшились на 12,04%, оборотные активы увеличились на 11,11%. На увеличение оборотных активов повлиял рост сумм дебиторской задолженности, составляющей части оборотных активов, сумм денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Структура внеоборотных активов уменьшилась на 4%, оборотные активы увеличились на 4%.

 

Таблица 2.6 - Анализ структуры пассива баланса

статьи пассива	2010 г. (прошлый)		2011 г. (отчётный)		Изменение
	руб	%	руб	%	Абсо-лютное	Относи-тельное	структура %
собственный капитал	118800	33	114000	30	-4800	-4,04	-3
заемный капитал	241200	67	266000	70	24800	10,28	3
долгосрочные обязательства	82800	23	114000	30	31200	37,68	7
краткосрочные обязательства	158400	44	152007	40	-6400	-4,04	-4
в т.ч. Кредиторская задолженность	43200	12	49400	13	6200	14,35	1
итого	360000	100	380000	100	20070	5,56	0

 

Так же проведен анализ пассива баланса, собственный капитал уменьшился на 4800 руб., заёмный капитал увеличился на 24800 руб. На увеличение заёмного капитала повлияли долгосрочные обязательства и кредиторская задолженность. Структура собственного капитала уменьшилась на 3%, а заемного капитала увеличилась на 4%, на это повлияли долгосрочные обязательства и кредиторская задолженность.

Ликвидность активов представляет собой их возможность при определенных обстоятельствах обратиться в денежную форму для возмещения обязательств. Ликвидность предприятия – это способность предприятия погашать свои обязательства, сроки которых наступят в текущем периоде. Платежеспособность предприятия – это способность предприятия погашать обязательства, сроки которых уже наступили. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости взаимодополняют друг друга и в совокупности дают представление о благополучии финансового состояния предприятия: если у предприятия обнаруживаются плохие показатели ликвидности, но финансовая устойчивость им не потеряна, то у предприятия есть шансы выйти из затруднительного положения. Но если неудовлетворительны и показатели ликвидности и показатели финансовой устойчивости, то такое предприятие – вероятный кандидат в банкроты.

Все расчеты представлены в табл. 2.7

 

Таблица 2.7 - Анализ ликвидности предприятия

Показатель	норма	2010 г. (прошлый)	2011 г. (отчётный)	отклонение
коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,3	0,5	0,58	0,15
коэффициент срочной ликвидности	0,5-1	0,73	1	0,38
коэффициент текущей ликвидности	1,0-2,0	1,73	2	0,16

 

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к величине краткосрочных обязательств. Его уровень показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.

Тенденция увеличения показателя свидетельствует о том, что денежные средства рационально используются в деятельности предприятия.

Коэффициент срочной ликвидности – это отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты, к величине краткосрочных обязательств. Коэффициент срочной ликвидности в пределах нормы и на конец периода составил 1,00, это свидетельствует о том, что в для погашения краткосрочных долгов ликвидных активов достаточно. Коэффициент текущей ликвидности – это отношение оборотных (текущих) активов к величине краткосрочных обязательств. Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными активами.  К концу периода коэффициент текущей ликвидности увеличился 0,16 и составил 2,00 это свидетельствует о том, что предприятие способно за счет оборотных активов погашать краткосрочные обязательства.