Экономический потенциал предприятия

 

Определим сумму производственной себестоимости по плану и фактически

Производственная себестоимость выпуска продукции по плану составили 2901 тыс.руб.

Произв S план = 2154 + 121 + 93 + 81 + 290 + 116 + 0 + 46 = 2901

Производственная себестоимость выпущенной продукции фактическая составила 3015,56

Произв S факт = 2213 + 130 + 99 + 87 + 295 + 144+ 0,6 + 46,96 = 3015,56

 

Определим сумму полной себестоимости выпуска продукции по плану и фактическую.

Полная себестоимость выпуска продукции отличается от производственной себестоимости на сумму внепроизводственных расходов.

Полная себестоимость выпуска продукции по плану составила 2916 тыс.руб.

Полн S план = 2901 + 15 = 2916

Полная себестоимость выпущенной продукции фактическая составила 3030 тысяч рублей.

Полн S факт = 3015,56 + 14,44 = 3030

 

 

 

 

 

Определим структуру затрат на производство по плану и фактически.

2154 : 2916 * 100 = 73,89%                               2213 : 3030 * 100 = 73,04%

121 : 2916 * 100 = 4,18%                                   130 : 3030 * 100 = 4,30%

93 : 2916 * 100 = 3,19%                                     99 : 3030 * 100 = 3,28 %

81 : 2916 * 100 = 2,79%                                     87 : 3030 * 100 = 2,89%

290 : 2916 * 100 = 9,96%                                   295 : 3030 * 100 = 9,76%

116 : 2916 * 100 = 3,98%                                   144 : 3030 * 100 = 4,76 %

0 : 2916 * 100 = 0,02%                                       0,6 : 3030 * 100 = 0,02%

46 : 2916 * 100 = 1,59%                                     46,96 : 3030 * 100 = 1,55%

11 : 2916 * 100 = 0,40%                                     12 : 3030 * 100 = 0,4

 

Определим отклонение полной себестоимости выпуска продукции и по статьям затрат в абсолютных и относительных величинах:

3030 – 2916 = 144                                                   100-100=0

2213-2154=59                                                          73,04-73,89=-0,85

130-121=9                                                                 4,3-4,18=+0,12

99-93=6                                                                     3,28-3,19= +0,09

295-290=5                                                                 2,89-2,79=+0,1

144-116=28                                                               9,76-9,96=-0,2

0,6-0=0,6                                                                    4,76-3,98=+0,78

46,96-46=0,96                                                           0,02-0,02=0

3015,56-2901=114,56                                               1,55-1,59=-0,04

12-11=1                                                                      99,6-99,6=0

                                                                                    0,04-0,04=0

 

 

 

 

Вывод:

Изучив предоставленные документы , мы видим , что фактическая производственная себестоимость превысила плановую. Сумма отклонений составила + 114,56 тысяч рублей. Но доля ее внеплановой себестоимости не изменилась и составила 99,6 %. Отклонения от плана по удельному весу в % составила 0.

Полная себестоимость так же увеличилась по отношения к плановой на 114 тыс. рублей.

Рассмотрим динамику по отдельным статьям затрат себестоимости продукции и выясним те статьи затрат , по которым произошло наибольшее увеличение.

Как видим наибольшее отклонение в сторону увеличения произошло по статьям затрат :

- сырье и материалы                   +59

- общехозяйственные расходы  +28

                                                 _______

                                                      +87

Что составило 61,7 % от общего отклонения полной фактической себестоимости от плановой. ( 87 : 141 * 100= 61,7)

Увеличение затрат произошло так же по статьям :

- топливо и энергия +9

-фонд з/пл с отчислениями  на соцстрах. +6

- расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования +6

- общепроизводственные расходы +5

-потери от брака + 0,6

- прочие расходы + 0,96

Уменьшение затрат произошло только по внепроизводственным расходам -0,56.

 

 

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ВИВАТЕКС»

Финансы играют особую роль в экономике , так как в денежной форме служат единым мерилом всего разнообразия деятельности , показывают получение и использование доходов , накопление капитала и позволяют оценить эффективность работы единообразным для всех хозяйствующих субъектов образом.

Любое предприятие является элементом экономической системы и вступает в разносторонние отношения с партнерами и государством. Эти отношения выражены в денежной форме и привязаны по времени , т.е. являются денежными потоками ; они носят двусторонний характер , показывая результаты хозяйственных операций предприятия с другими участниками рынка. В процессе движения денежных средств формируются денежные фонды имеющие специфическое назначение.

Проведем анализ финансового состояния предприятия , используя данные сравнительного аналитического баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Табл.5 Агрегированный баланс предприятия ООО «Виватекс» за 2013год. (млн.руб)

№	Показатели баланса	Абсолютные величины		Удельный вес				изменения
	Актив	На нач.периода	на конец периода	На нач периода			На конец периода	В абс.велич		В уд. весах	В % к вел.на н.п	В % к изменению
I	Внеоборотные активы	2,616	2,640	37,02			37,47	0,024		+0,45	+2,16	+85,71
	Оборотные активы	4,894	4,94	62,98			62,53	0,046		-0,45	+0,21	+14,29
	В том числе:
	А) запасы;	2,824	2,89	35,42			35,49	0,066		+0,07	+1,13	+42,86
	Б) дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие активы.	2,070	2,05	27,56			27,04	-0,02		-0,52	-0,97	-28,57
	Из них: -краткосрочные  финансовые вложения и денежные  средства;	0,23	0,14	3,06			1,85	-0,09		-1,21	-39,13	-128,57
	- дебиторская  задолженность	1,84	1,91	24,90			25,19	0,07		+0,69	+3,80	+100
III	Убытки	-	-		-		-	-		-	-	-
	Баланс	7,51	7,58		100		100	+0,07		0	+0,93	100
	ПАССИВ
IV	Капитал и резервы	3,76	3,82		50,07		50,39	0,06		+0,32	+1,60	+85
V	Долгосрочные кредиты и займы	1,17	1,02		15,58		13,46	-0,15		2,12	-12,82	-214,28
VI	Краткосрочные кредиты и займы	1,76	1,46		23,43		19,26	-0,3		-4,17	-17,05	-428,57
	Кредиторская задолженность	0,82	1,28		10,92		16,89	0,46		+5,97	+56,1	+657,14
	Баланс	7,51	7,58			100,0	100,0	0,07	0		+0,93	100,0

 

 

Определим изменения основных финансовых показателей за отчетный период. Определим тенденции этих изменений и выявим показатели, оказавшие влияние на изменение валюты баланса.

Определим отклонения по разделам баланса ( и в разрезе отдельных разделов) в абсолютных величинах:

Внеоборотные активы : 2,640 – 2,616 = 0,024

Оборотные активы : 4,94 – 4,894 = 0,046

Убытки : 0 – 0 = 0

ИТОГО по балансу : 7, 58 – 7 , 51 = 0,07

В разрезе раздела II Оборотные активы :

- запасы : 2, 89 – 2,824 = 0,066

- дебиторская задолженность : 2,05 – 2,07 = - 0,02

В разрезе статьи «дебиторская задолженность»

- краткосрочные финансовые 

вложение и денежные средства : 0,14 – 0,23 = - 0,09

- дебиторская задолженность : 1,91 – 1,84 = 0,07

На рассматриваемом предприятии валюта баланса увеличилась за отчетный период на 0,93 % (на 0,07 млн руб) и составила 7,58 млн.руб.

Как мы видим из приведенных расчетов наибольшее увеличение произошло по разделу баланса I « Внеоборотные активы» , они увеличились на 2,16 %

( 2,640 : 2,616 * 100 – 100) и отклонение  составило + 0,024 млн.руб. , что составило 85, 71 общего увеличения валюты  баланса ( 0,024 : 0,07 * 100 =34,28).

По разделу II « Оборотные активы» увеличение также произошло на 0, 21 %

( 4,9 : 4, 894 * 100 – 100) , отклонение составило + 0,024 млн.руб или 14, 29 % от общего увеличения валюты баланса на конец отчетного периода.

В разрезе раздела II «Оборотные активы» по строкам :

«запасы» - произошло увеличение на 1, 13%  ( 2,89 : 2, 824 * 100 – 100) , или 0,066 млн.руб. , что составило 42,86 % от общего увеличения валюты баланса

( 0,066 + 0,07 * 100 = 94, 29)

«дебиторская задолженность» , краткосрочные финансовые вложения , денежные средства и прочие активы» - произошло уменьшение расходов на

0,97 % ( 2,05 : 2,07 * 100 – 100) или 0,02 млн.руб. , что составило 28, 57 % от общей суммы отклонения валюты баланса ( 0,02 : 0,07 * 100 = 28,6).

В разрезе статьи « Дебиторская задолженность» , краткосрочные финансовые вложения , денежные средства» :

- «краткосрочные финансовые вложения  и денежные средства» - уменьшились на 39,13 % ( 0, 14 : 0,23 * 100 – 100) или на 0,09 млн. руб. , что составило

128,57 %  от общей суммы отклонения  валюты баланса.

- «дебиторская задолженность» - увеличилась  на 3,8 % ( 1,91 : 1,84 * 100 – 100) или на 0,07 млн.руб , что составило 100% от общей суммы  увеличения валюты баланса. Это  заслуживает отрицательной оценки.

Таким образом положительной оценки заслуживает увеличение общей суммы валюты баланса , в том числе увеличение необоротных активов и оборотных активов.

Рассмотрим изменения ( отклонения ) , произошедшие в пассиве баланса.

Положительной оценки заслуживает увеличение IV раздела «Капитал и резервы» на 1,6 % ( 3,82 : 3,76 * 100 – 100) или на 0,06 млн.руб. , что составило 85 ,71 % общего отклонения пассива баланса.

Раздел V « долгосрочные кредиты и займы» уменьшились на конец отчетного периода на 12,82 % ( 1,02 : 1,17 * 100 – 100) или 0,15 млн.руб. , что составило 214,28 % от общей суммы отклонения пассива баланса на конец отчетного периода.

Раздел VI « краткосрочные кредиты и займы» увеличились на конец отчетного периода на 17,05 % или 0,03 млн.руб. , что составило 428 ,57 % от общей суммы отклонения пассива баланса.

«Кредиторская задолженность и прочие пассивы» увеличились на 56,1 % или 0,46 млн.руб. , что составило 657,14 % от общей суммы отклонения пассива баланса на конец отчетного периода.

Проведем анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. По результатам анализа составим следующую аналитическую таблицу.

Табл.6 Финансовая устойчивость ООО «Виватекс» за 2013 год.

№пп	Финансовые показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения за отчетный период
1	Капитал и резервы	3,76	3,82	+6
2	Внеоборотные активы	2,78	2,84	+6
3	Долгосрочные кредиты и займы	1,17	1,02	-15
4	Наличие собственных оборотных средств	2,15	+2,00	-15
5	Краткосрочные кредиты и займы	1,76	1,46	-30
6	Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	3,91	3,46	-45
7	Запасы	2,66	2,69	+3
8	Излишек или недостаток собственных  оборотных средств	-51	-69	-18
9	Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат.	+125	+77	-48