Экспертные методы оценки управленческого риска

Риск - это образ действий в неопределенной обстановке, ожидаемый положительный результат которых носит случайный характер.

В основе управления риском лежат знания и опыт, полученные в результате тщательного изучения всех ранее возникавших случаев  ущерба. Это дает возможность прогнозирования  вероятности появления подобных случаев в будущем и своевременного принятия всех необходимых мер к минимизации его негативных последствий.

Под классификацией рисков следует понимать распределение  риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей. Научно обоснованная классификация рисков позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском, так как каждому риску соответствует своя система приемов управления риском. Условно риски можно классифицировать по источнику возникновения, по причине появления и по отношению к страхованию.

Степень овладения менеджерами  технологией работы в рискованных  ситуациях непосредственно отражается на экономическом, социальном, нравственно-психологическом состоянии работников предприятий.

В процессе разработки и  принятия управленческих решений в  условиях неопределенности и риска  менеджер сталкивается с необходимостью проведения анализа существующих рисков, а также осуществления мероприятий, связанных с избежанием, удержанием, передачей рисков или снижения их степени.

Риск определяет соотношение  двух полярных результатов: отрицательного (полный срыв запланированного) и положительного (достижение запланированного)

Риск прямо связан с неопределенностями при разработке управленческих решений. Если неопределенность равна нулю (полная детерминированность), то риск оценивается как нулевой (никакого риска нет). При низком уровне неопределенностей риск растет незначительно и часто им можно пренебречь. Средний и высокий уровни неопределенностей существенно повышают риск получения отрицательного результата. Сверхвысокий уровень не оставляет надежды на положительные результаты [9, c. 185].

Принятие решений на уровне чрезмерного риска может ухудшить финансовое положение и в конечном счете привести к банкротству предприятия. Вместе с тем игнорирование любых вариантов, связанных с риском, в условиях рыночной экономики может отразиться на полной или частичной утрате конкурентоспособности, что также поставить предприятие перед проблемой экономической выживаемости.

Существует множество  способов уменьшения, предотвращения и компенсации отрицательных  последствий риска.

В итоге следует отметить, что готовность руководителя к риску обусловлена не только объективными обстоятельствами, в том числе наличием страховых резервов, но очень во многом и его личными качествами. Необходимо создавать вокруг инициативных, предприимчивых руководителей соответствующее общественное мнение. Хорошее начало положено изменением законодательства, в частности, введением правовой нормы, освобождающей руководителей от уголовного наказания по мотивам хозяйственного риска.

 

3. Экспертные методы оценки управленческого риска на примере формирования бюджета

 

Большинство управленческих решений, связанных с финансовой деятельностью предприятия, принимается  в условиях риска, что обусловлено  рядом факторов — отсутствием  полной информации, наличием противоборствующих тенденций, элементами случайности  и многим другим. В связи с этим проблема оценки и учета экономического риска приобретает важное значение как составная часть теории и практики управления.

В условиях российской нестабильности проблема риска имеет большое  значение при обосновании управленческих решений не только стратегического характера, но и на стадии краткосрочного планирования деятельности предприятия — в процессе бюджетирования.

Центральное место в  оценке риска на этапе формирования бюджета предприятия занимают анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов. При этом имеются в виду случайные, непредвиденные потери, возникающие вследствие отклонения реальной ситуации от предполагаемого хода событий. Наиболее важное значение при этом в условиях рыночной экономики отводится таким элементам риска, как непредвидимость конъюнктуры рынка, спроса, цен. В то же время российским предприятиям приходится иметь дело с «наложением» факторов рыночного и нерыночного типа (нарушением договорных обязательств, несоблюдением норм и правил хозяйственной деятельности и т.д.) [7, c. 256].

Таким образом, чтобы  оценить вероятность потерь, обусловленных  развитием событий по непредвиденному  варианту, следует прежде всего выявить  все возможные факторы риска: как присущие вообще хозяйственной  или производственно-коммерческой деятельности, так и специфические. Кроме тогонеобходимо осуществлять ранжирование факторов рисков по важности или по степени их вклада в общий профиль конкретного производственного предприятия.

Все возможные на практике факторы рисков делятся на две группы. К первой группе относятся «предвидимые», т.е. известные из экономической теории или хозяйственной практики. Вместе с тем могут появиться факторы, выявить которые на априорной стадии анализа факторов рисков предприятия не реально. Эти факторы относятся ко второй группе. Одна из задач состоит в том, чтобы, создав регулярную процедуру выявления факторов рисков, сузить круг факторов второй группы, тем самым ослабить влияние так называемой «неполноты генерации» факторов рисков.

Для осуществления расчетов при формировании бюджета риски целесообразно разделить на две группы:

1. Риск потери доходов.

2. Риск увеличения  расходной части бюджета.

Алгоритм оценки рисков при формировании бюджета промышленного  предприятия включает:

- оценку вероятности выполнения бюджета в целом;

- оценку выполнения бюджета с учетом рисков по отдельным видам доходов и статьям расходов;

- стоимостную оценку возможных потерь от неполучения запланированных доходов и превышения статей расходов при выполнении бюджета.

Методы оценки риска

Поскольку риск является категорией вероятностной, для его  оценки используются следующие методы [15, c. 296]:

- статистические;

- экспертные;

- построение моделей случайных процессов.

Предприятия наиболее часто  используют статистический и экспертный методы. При выборе метода оценки рисков учитываются достоинства и недостатки каждого из них. Так, первый метод оценки требует большого объема статистической информации за длительный период времени. Точность третьего метода зависит от принятых в модели допущений и от количества факторов, которые учитываются моделью. Кроме того, метод построения моделей наиболее трудоемкий.

Оценка вероятности  выполнения бюджета

Расчет рисков в процессе формирования бюджета предприятия  осуществляется по приведенным ниже формулам с помощью расчета следующих показателей:

1. Вероятность невыполнения  бюджета (Рнб)

Рнб = Рд + Рр, (3,1)

где Рд — вероятность того, что будет получен доход, меньше запланированного бюджетом;

Рр — вероятность того, что расходы превысят бюджетный уровень.

Вероятность того, что будет получен доход, меньше запланированного бюджетом, (Рд), определяется по формуле:

(3,2)

где — вероятность  того, что i-й доход будет получен  в объеме, не меньше запланированного.

Вероятность того, что  расходы превысят бюджетный уровень, (Рр) определяется по формуле:

(3,3)

где — вероятность  того, что j-я статья расходов не будет перерасходована.

2. Мера риска

Мерой риска (Р) является интегральная степень влияния отдельных  составляющих дохода и расходов, выраженная в процентах (в долях), ранжированная  соответствующими рисками.

(3,4)

где Рдi — вероятность того, что i-й доход будет получен в размере, меньше запланированного бюджетом;

Удi — удельный вес i-го вида доходов в общем объеме доходов предприятия;

Ррj – вероятность того, что j-я статья расходов превысит бюджетный уровень;

Урj — удельный вес j-й статьи расходов в общей сумме расходов предприятия в соответствии с бюджетом.

3. Стоимостная оценка  возможных потерь от неполучения  запланированных доходов и (или)  превышения статей расходов при выполнении бюджета (цена риска — Ц).

Расчет данного показателя ведется в абсолютных величинах (млн. руб.). Определение цены риска  осуществляется аналогично мере риска:

(3,5)

где D i — сумма планируемого i-го дохода;

Rj — сумма расходов по j-й статье.

Разработка варианта бюджета, учитывающего возможные потери

На основании проведенных  расчетов осуществляется формирование бюджета предприятия, учитывающего возможные потери. Предлагаемая форма бюджета предприятия, учитывающая риск неполучения планируемых доходов и (или) превышения запланированного уровня расходов, приведена в табл. 2.

Управление риском —  это процесс подготовки и реализации мероприятий, имеющих целью снизить опасность ошибочного решения и уменьшить возможные негативные последствия нежелательного развития событий в ходе реализации принятых решений.

 

Поскольку непременным  условием эффективности принимаемых  управленческих решений является свобода выбора способов экономических действий при их разнообразии, на стадии разработки бюджета на предприятии могут формироваться несколько вариантов бюджета с различными рисками. Выбор и утверждение оптимального варианта осуществляется на основании расчета и анализа рассмотренных выше показателей (табл. 3).

развивающейся державы. Для сравнения в Европейских  странах в потребительскую корзину  включены мобильные телефоны и цифровое радио.

Как известно, в  экономике можно все посчитать, даже бедность. Человек считается бедным, если уровень дохода у него находится ниже прожиточного минимума. Прожиточный минимум в этом году установлен на уровне 5187 в среднем, а для пенсионеров и того меньше 4129 рублей. Прожиточный минимум это денежное выражение потребительской корзины. Потребительская корзина представляет собой самый минимальный набор жизненно необходимых товаров и услуг. При самом ближайшем рассмотрении состава продуктов потребительской корзины становится ясно на сколько она «соответствует» действительности. 10 лет на одно пальто, 3 года одна пара обуви, 5 лет на один костюм. Даже если не носить эту одежду, она проживет меньше. И этот уровень установлен в стране, которая претендует на звание стремительно развивающейся державы. Для сравнения в Европейских странах в потребительскую корзину включены мобильные телефоны и цифровое радио.

Как известно, в  экономике можно все посчитать, даже бедность. Человек считается  бедным, если уровень дохода у него находится ниже прожиточного минимума. Прожиточный минимум в этом году установлен на уровне 5187 в среднем, а для пенсионеров и того меньше 4129 рублей. Прожиточный минимум это денежное выражение потребительской корзины. Потребительская корзина представляет собой самый минимальный набор жизненно необходимых товаров и услуг. При самом ближайшем рассмотрении состава продуктов потребительской корзины становится ясно на сколько она «соответствует» действительности. 10 лет на одно пальто, 3 года одна пара обуви, 5 лет на один костюм. Даже если не носить эту одежду, она проживет меньше. И этот уровень установлен в стране, которая претендует на звание стремительно развивающейся державы. Для сравнения в Европейских странах в потребительскую корзину включены мобильные телефоны и цифровое радио.

Как известно, в  экономике можно все посчитать, даже бедность. Человек считается бедным, если уровень дохода у него находится ниже прожиточного минимума. Прожиточный минимум в этом году установлен на уровне 5187 в среднем, а для пенсионеров и того меньше 4129 рублей. Прожиточный минимум это денежное выражение потребительской корзины. Потребительская корзина представляет собой самый минимальный набор жизненно необходимых товаров и услуг. При самом ближайшем рассмотрении состава продуктов потребительской корзины становится ясно на сколько она «соответствует» действительности. 10 лет на одно пальто, 3 года одна пара обуви, 5 лет на один костюм. Даже если не носить эту одежду, она проживет меньше. И этот уровень установлен в стране, которая претендует на звание стремительно развивающейся державы. Для сравнения в Европейских странах в потребительскую корзину включены мобильные телефоны и цифровое радио.

Как известно, в  экономике можно все посчитать, даже бедность. Человек считается  бедным, если уровень дохода у него находится ниже прожиточного минимума. Прожиточный минимум в этом году установлен на уровне 5187 в среднем, а для пенсионеров и того меньше 4129 рублей. Прожиточный минимум это денежное выражение потребительской корзины. Потребительская корзина представляет собой самый минимальный набор жизненно необходимых товаров и услуг. При самом ближайшем рассмотрении состава продуктов потребительской корзины становится ясно на сколько она «соответствует» действительности. 10 лет на одно пальто, 3 года одна пара обуви, 5 лет на один костюм. Даже если не носить эту одежду, она проживет меньше. И этот уровень установлен в стране, которая претендует на звание стремительно развивающейся державы. Для сравнения в Европейских странах в потребительскую корзину включены мобильные телефоны и цифровое радио.