Меры противодействия налоговым правонарушениям в России и их эффективность

 
 
 
 
 
 
 
 

     Меры  противодействия  налоговым правонарушениям  в России и их эффективность 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РЕЦЕНЗИЯ-РЕЙТИНГ

КУРСОВОЙ  РАБОТЫ

ПО КАФЕДРЕ  ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

(для  работ студентов заочной формы  обучения) 

     Тема  курсовой работы «Меры противодействия налоговым правонарушениям в России и их эффективность»

Ф.И.О. студента  

№  группы_____________   Дисциплина  

Ф.И.О. научного руководителя  

   Раздел 1. Нормоконтроль

   Анализ  курсовой работы на соответствие требованиям  методических указаний

 

   Соответствует: 1 балл. Не соответствует: “–” .

Курсовая  работа оценивается после устранения всех выявленных несоответствий 
 

Отправлено на доработку  «____» ________200  г.  Подпись  научного руководителя___

РЕЦЕНЗИЯ-РЕЙТИНГ

КУРСОВОЙ  РАБОТЫ

ПО КАФЕДРЕ  ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

(для  работ студентов заочной формы обучения) 

     Тема  курсовой работы «Меры противодействия налоговым правонарушениям в России и их эффективность»

   Ф.И.О. студента  

   №  группы_____________   Дисциплина  

   Ф.И.О. научного руководителя   

   Раздел 2. Рецензия и оценка курсовой работы

   Рецензия, анализ содержания курсовой работы

 

Замечания научного руководителя по работе:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Итоговая оценка курсовой работы __________________________________________________

Подпись преподавателя ___________________________________________________________ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Содержание 
 

     Введение……………………………………………………………………6

     1 Общая характеристика  налоговых правонарушений в Российской Федерации……………………………………………………….....8

1. Понятие и виды налоговых правонарушений…………………………8
2. Тенденции, наблюдаемые в налоговых правонарушениях………...11

     1.3 Причины уклонения  от уплаты налогов………………………………...12

2. Политика противодействия налоговым правонарушениям..16
1. Правовые пределы налоговой оптимизации………………………...16
2. Информационное и методическое обеспечение деятельности по противодействию налоговым преступлениям…………………………………….19

     3 Система мер противодействия уклонению от уплаты налогов и оценка ее эффективности……………………………………………………...25

1. Ответственность за нарушения налогового законодательства……………………………………………………………………….25
2. Налоговый контроль как метод борьбы с налоговыми  правонарушениями………………………………………………………………………28
3. Основы обеспечения исполнения налогоплательщиками своих обязанностей……………………………………………………………………………..30

     Заключение……………………………………………………………….35

     Список  использованной литературы…………………………………38 
 
 

     Введение 

     Изменения социально-экономических отношений  в России обусловили радикальные структурные преобразования во всех сферах жизнедеятельности общества и государства.

     В складывающихся условиях особую актуальность приобретает изучение проблемы формирования, законодательной регламентации  и практического осуществления  государственной политики противодействия преступности в целом и государственной политики противодействия налоговым преступлениям - в особенности.

     Налоговые правонарушения оказывают негативное воздействие на экономику, тормозят развитие в стране рыночных отношений, порождают инфляцию, деформируют общественное сознание, нарушают принципы социальной справедливости, подрывают силу и авторитет закона, государственных институтов, ведут к ущемлению прав и законных интересов граждан. В конечном счете, под угрозой оказывается становление в России правового, демократического, социального государства. В результате совершения налоговых правонарушений значительная часть неуплаченных налогов стала оседать в криминальном секторе экономики, что в свою очередь способствует дальнейшему росту налоговой преступности.

     Налоговые правонарушения довольно часто совершаются в сочетании с другими корыстными преступлениями, являются их криминальной основой, а поэтому противодействие им должно осуществляться в едином комплексе мер реализации государственной политики противодействия всей экономической и уголовной преступности в целом.

     С повышением эффективности и результативности государственной политики противодействия  налоговым правонарушениям граждане России связывают свое будущее. От этого зависит перспектива формирования в стране гражданского общества, решение экономических, социальных, правовых и многих других проблем.

     Система мер противодействия налоговым правонарушениям в России может быть эффективной только в том случае, если она осуществляется в тесном единстве с социально-экономическими, организационно-правовыми и другими мерами, в том числе, и глобального масштаба. Именно поэтому актуальна выработка эффективной системы охватывающей весь комплекс мер, прицельно ориентированных на противодействие налоговым правонарушениям.

     Таким образом, актуальность данной проблемы обусловила выбор темы нашего исследования – «Меры противодействия налоговым  правонарушениям в России и их эффективность».

     В качестве объекта исследования мы избрали правонарушения в налоговой системе Российской Федерации. Предметом исследования является комплекс мер эффективного противодействия налоговым правонарушениям в России.

     Цель исследования состоит в исследовании причин возникновения налоговых правонарушений и методов эффективного противодействия им в условиях нынешней экономической и правовой ситуации в России.

     С учетом указанных целей были поставлены следующие задачи:

     - проанализировать сущность и виды налоговых правонарушений;

     - исследовать причины уклонения  от уплаты налогов, ведущие к нарушению налогового законодательства;

     - выявить тенденции в развитии  налоговых правонарушений;

     - определить возможности обеспечения налоговыми и правоохранительными органами деятельности по противодействию налоговым преступлениям;

     - рассмотреть меры снижения налоговых правонарушений и оценить их эффективность.

     Структура курсовой работы определяется целями и задачами исследования и включает в себя: введение, три главы, заключение, список использованной литературы.

     1 Общая характеристика  налоговых правонарушений в Российской Федерации

1. Понятие и виды налоговых правонарушений

 

     Согласно  ст. 106 НК РФ, налоговым правонарушением признается совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое установлена законодательная (НК РФ) ответственность.

     В определенном смысле «жизненный цикл»  налогового правонарушения аналогичен «жизненному циклу» товара [22]. На первом этапе налогоплательщик придумывает новую схему ухода от налогообложения. На втором – эта схема распространяется среди налогоплательщиков. После того как она становится известной налоговым органам, начинается третий этап, в ходе которого происходит «наработка» опыта противодействия данной схеме, поиск форм и методов наиболее эффективного выявления и пресечения налогового правонарушения. Четвертый этап – активное и массовое противодействие государственных органов нарушениям, которые приводят к существенному снижению их количества и причиненного ущерба. На пятом этапе равновесие между правонарушителем налогового законодательства и налоговыми органами устанавливается на минимально возможном уровне. Работа налоговых органов должна быть согласована с вышеописанным циклом развития налоговых преступлений, нацелена на устранение их экономических основ, поиск наиболее эффективных методов противодействия, которые должны работать на «опережение» таких схем, а в случае невозможности – на их предупреждение.